Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ОАО "АСМ-Запчасть")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ланов и производственных процессов (Рис. 2.2)
Рис 2.2 Система управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Процесс планирования осуществляет в ОАО АСМ - Запчасть бухгалтерская служба.
Бухгалтерская служба является самостоятельным структурным подразделением аппарата управления предприятия.
Целями деятельности бухгалтерской службы являются экономическое планирование и повышение экономической эффективности производства на основе качественных факторов роста и интенсивных методов ведения хозяйства.
Задачи отдела:
обеспечение системного комплексного подхода в планировании, организации и координации разработки перспективных, пятилетних, годовых, текущих планов, выявление резервов производства и их использование, создание экономических условий повышения качества продукции и эффективности производства в целях повышения качества продукции и эффективности производства, снижения себестоимости выпускаемой продукции;
организация технико-экономического планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений на основе качественных факторов роста производства, перехода на интенсивные методы ведения хозяйства;
организация и развитие эффективных форм экономической работы, экономического механизма, выявление и использование внутризаводских резервов производства.
Бухгалтерская служба взаимодействует с подразделениями, представленными в таблице 2.7.
Таблица 2.7 Взаимосвязь бухгалтерской службы в ОАО АСМ - Запчасть с другими подразделениями предприятия
БУХГАЛТЕРСКАЯ СЛУЖБАОтделПолучаетВыдаетВсе подразделенияОтчёт по основным хозрасчётным показателямДирективные планы производства и технико-экономические нормативы и показатели для планирования и оценки деятельности на планируемый период, обеспечивает инструктаж и методическое руководство по вопросам хозяйственного расчёта, планирования и эффективного использования ресурсовОтдел сбытаСведения об отгрузке продукции потребителям, в том числе на экспорт. Сведения об остатках готовой продукции на складах отдела сбыта. Сумма недопоставленной по договорам продукции за отчётный период и нарастающим итогом с начала квартала (года)Планы производства для заключения договоров с заказчиками. Утверждение цены на продукцию
За финансовую работу в ОАО АСМ - Запчасть отвечает директор. За управление финансами отвечает главный бухгалтер. Финансовый отдел организован в рамках бухгалтерской службы.
Финансовый отдел координирует следующие направления: определение оптимального состава и структуры активов и пассивов, выработка сбалансированной политики учитывающей стратегические и тактические интересы: собственников, инвесторов, наемных работников и пр., мониторинг деятельности предприятия, а также управление - платежеспособностью, финансовой устойчивостью, экономической эффективностью и ритмичностью платежных операций.
Финансовый отдел ответственен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа действий, принятого руководством предприятия, и за предложение наиболее приемлемого варианта действия, т.е. в целом за организацию эффективной деятельности ОАО АСМ - Запчасть.
Деятельность финансового отдела ОАО АСМ - Запчасть представлена следующими направлениями:
- Кратко и среднесрочный финансовый анализ и планирование.
- Обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств).
Распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика). Финансовый анализ - это метод изучения финансового механизма предприятия, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности. Результатом финансового анализа является оценка: финансового благополучия предприятия, состояния его имущества, активов и пассивов баланса. скорости оборота всего капитала и его отдельных частей, доходности используемых средств.
Финансовое планирование - это деятельность финансового отдела, направленная на разработку кратко и среднесрочных финансовых планов работы ОАО АСМ - Запчасть.
Распределение финансовых потоков, как одна из задач финансовой службы заключается в разработке и реализации инвестиционной политики предприятия.
В таблице 2.8 представлена взаимосвязь финансового отдела с другими подразделениями.
Таблица 2.8 Взаимосвязь финансового отдела ОАО АСМ - Запчасть с другими подразделениями предприятия
ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛОтдел Получает Выдает Бухгалтерская службаПятилетние (с распределением по годам) и годовые (с поквартальным распределением) планы по объёмам реализуемой продукции, товарной продукции в оптовых ценах и нормативно-чистой продукции; фондам заработной платы, себестоимости товарной продукции, сметы затрат на производство: на освоение новых производств, затраты на 1 рубль товарной продукции, а также утверждённые сметы их расходования в целом по заводу и по внутризаводским хозрасчётным подразделениям, пятилетние годовые и поквартальные расчёты по определению плановых сумм реализации продукции, размеры отчисления от себестоимости на повышение квалификации кадров и на другие целевые направленияПятилетние (с распределением по годам) и годовые (с поквартальным распределением) планы прибыли, данные о нормативах оборотных