Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ОАО "АСМ-Запчасть")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
дрядчики5146801263277104968074826204задолженность перед персоналом организации514812187,88626,51105168задолженность перед государств. внебюджетными фондами1131,77824,72642669234задолженность по налогам и сборам841,36744,14233,2590504прочие кредиторы529910816,4211008,35208 Итого6386100163871001314510010001206
Проанализировав таблицу 2.16, отметим, что мировой финансовый кризис сказался и на объекте исследования.
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2009 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 74826 тыс. руб.
Задолженность перед персоналом организации выросла за отчётный период на 1105 тыс. руб. Темп роста составил 168%.
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами составила 113 тыс. руб. в 2007 г., в 2008 г. показатель увеличился до 782 тыс. руб., в 2009 г. ситуация несколько меняется к лучшему. Показатель составил 264 тыс. руб.
Задолженность по налогам и сборам в 2009 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 504%.
Таким образом, ОАО АСМ - Запчасть, прежде всего, необходимо рассчитаться с долгами перед персоналом организации, так как отсрочки по этим платежам влекут за собой снижение эффективности труда. Затем следует определить очередность погашения долгов перед поставщиками и подрядчиками, и выявить, какие из них требуют безотлагательного погашения.
Кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны из-за больших отсрочек по платежам могут возникнуть проблемы с поставщиками.
Далее рассчитаем период оборачиваемости кредиторской задолженности по формуле
(2.3)
Занесём полученные данные в таблицу 2.17.
Исходя из приведённых расчётов, видно, что кредиторская задолженность в 2007 г. составила 59 дней. В 2008 г. показатель снизился до 45 дней, в 2009 г. увеличился до 68 дней.
Таким образом, отсрочка в 68 дней в 2009 г., даваемая предприятию поставщиками, а также связанная со сроками уплаты налогов и оплаты труда, даёт объекту исследования дополнительный источник финансирования.
Таблица 2.17 Динамика периода оборачиваемости кредиторской задолженности
Показатель 200720082009Отклонения 2008/20072009/2008Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней594568-1423
Так как период оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился к концу отчётного периода, то это для предприятия является благоприятной тенденцией. То есть предприятию не придётся изыскивать дополнительные финансовые ресурсы на погашение кредиторской задолженности ранее обычного.
Таким образом, в результате анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия нами были выявлены как положительные, так и отрицательные стороны. Поэтому далее в дипломной работе необходимо предложить мероприятия, направленные на устранение недостатков.
3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ОАО АСМ-ЗАПЧАСТЬ
Во второй главе данной дипломной работы нами был проведён анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, результаты которого показали, что в общей структуре активов и пассивов дебиторская и кредиторская задолженность имеет достаточно большой вес.
Поэтому в третьей главе дипломной работы мы считаем целесообразным предложить мероприятия, направленные на сокращение дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО АСМ-Запчасть.
3.1 Мероприятия, направленные на снижение дебиторской задолженности
Политика управления дебиторской задолженностью - часть общей политики предприятия в области управления оборотными средствами, и заключается она в оптимизации общего размера данного вида задолженности и обеспечении своевременного ее взыскания. Управление дебиторской задолженностью требуется осуществлять на всех этапах взаимодействия с клиентами от проведения преддоговорных процедур до исполнения операций в соответствии с договором. Примерный перечень и состав мероприятий по контролю за дебиторской задолженностью, предлагаемый нами, приведен в таблице 3.1.
Таблица 3.1 Перечень мероприятий по контролю за дебиторской задолженностью в ОАО АСМ - Запчасть
Этап 1. Осуществление преддоговорных процедур Анализ информации о потенциальном клиенте оценка его деловой репутации) и конъюнктуры рынка, на котором он работает. Анализ осуществляется на основании: информации, получаемой от самого потенциального клиента; собственной базы данных (если сделки с клиентом уже осуществлялись, используется информация об объеме хозяйственных операций с ним и стабильности их осуществления); информации из внешних источников (публикации в СМИ, информация, содержащаяся в разного рода коммерческих справочниках, данные государственной статотчетности, базы данных компаний, специализирующихся на сборе и анализе информации о юридических лицах, информация, полученная от банка, обслуживающего потенциального клиента, и от других партнеров по сделкам). Анализ финансового состояния каждого из потенциальных клиентов и их группировка по уровню платежеспособности. Анализируются платежеспособность, показатели собственного капитала и ликвидность клиента, результативность его хозяйственной деятельности и финансовая устойчивость, а также объем и состав его чистых активов, которые могут выступать в качестве обеспечения кредита при возникновении неплатежеспособности. Определение возможных сумм и сроков кредитования для каждог?/p>