Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ОАО "АСМ-Запчасть")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
е денежные средства, которые получает предприятие при ускорении средств в расчетах превышают общие затраты, связанные с предоставлением скидок, что является эффективным.
- 34963 + 83246 = 126615 (тыс.руб.) - составит выручка от реализации работ и услуг. Увеличение составит 421270,6 - 409895 = 11375,6 тыс.руб.
Помимо предложенной скидки для эффективного управления оборачиваемостью средств в дебиторской задолженности анализируемому предприятию целесообразно применить следующий комплекс взаимосвязанных мер.
- меры по досудебному взысканию дебиторской задолженности
В таблице 3.2 представлен перечень отдельных потребителей и групп потребителей, имеющих наибольшую задолженность.
Исходя из данных таблицы 3.2 видно, что наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности в 2007 - 2008 гг. занимает ООО Согласие (24,3% и 35,2% соответственно), в 2009 г. - ООО Промтрактор (28,9%).
Таблица 3.2 Перечень потребителей - дебиторов, имеющих наибольшую дебиторскую задолженность
№ п/пДебиторы 200720082009ИзмененияТыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.08/2007, тыс. руб.2009/ 2008, % 1. ОАО Эрмис2117,51983,3-0-13-1982. ООО Ассоциация Алей65723,572512,231916,247-4063. ООО УНП ЛеСан39013,91843,1-0-206-1844. ООО Согласие67824,3209035,245022,91433-16405. ООО Метафактор903,21452,41236,355-226. ООО Промтрактор34512,390015,256728,9555-3337. ОАО Трактор42012,1168528,650525,712657608. 5Итого 2791100592710019641003136-3963
На втором месте - в 2007 г. ООО Ассоциация Алей (23,5%), в 2008 - 2009 гг. - ОАО Трактор (28,6% и 25,7% соответственно.
Для уменьшения этой доли необходима систематическая работа с организациями. В целях повышения уровня сбора платежей и формирования в общественном сознании фирм-партнёров положительной мотивации к своевременной оплате потребляемых услуг необходимо проводить акции по работе с должниками, в ходе которых вручать им уведомления о задолженности, либо отсылать их по электронной почте. В этом уведомлении указывается срок добровольного погашения суммы числящуюся как задолженность по оплате предоставленных услуг согласно акту сверки. В случае неоплаты до указанного срока, дело о принудительном взыскании будет передано в Рубцовский городской суд, при этом сумма исковых требований будет увеличена на размер судебных издержек. Кроме того, согласно действующему Уголовному Кодексу РФ (ст. 165) причинение имущественного ущерба собственнику путем злоупотребления доверием, чем является неоплата услуг предприятия, является уголовным преступлением и наказанием и наказывается штрафом. В дальнейшем случае ОАО АСМ - Запчасть внесёт такую фирму в реестр недобросовестных дебиторов.
3.2 Оптимизация управления кредиторской задолженностью
дебиторский кредиторский задолженность управление
Управление кредиторской задолженностью является важным аспектом финансового менеджмента. В экономической литературе большое внимание уделяется вопросам управления дебиторской задолженностью, вопросы управления кредиторской задолженностью встречаются значительно реже. Тогда как именно управление кредиторской задолженностью встает на первое место.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые промышленные предприятия. Кредиторская задолженность - это обязательства, которые возникают в результате прошлых или текущих хозяйственных операций и должны быть использованы в будущем.
Сегодня сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При грамотном управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств.
Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности предприятий промышленности.
Управление кредиторской задолженностью предполагает:
- правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей;
установление наиболее удобной форм банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог);
недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).
Однако, в настоящее время в ОАО АСМ - Запчасть на предприятии не существует службы, которая могла бы заняться оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженности.
Поэтому мы предлагаем ввести единицу менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Функции менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью:
ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности;
сбор и обработка информации по дебиторской и кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета;
формирование оборотно-сальдовых ведомостей по счетам бухгалтерского учета с последующим сведением данных с разных счетов в конечное сальдо по контрагенту;
взаимодействие и сверка с внешними компаниями при возникновении разногласий в сумме задолженности.
Таблица 3.3 Смета затрат н