Применение концепции маркетинга для организации деятельности предприятия на внешних рынках (на примере РУП "МТЗ")
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
36,6 %.
Т.е. 1915,90,366=701,2 млн. р.
Индекс роста цен по импорту в 2004 году составил 1,501.
Следовательно, 701,20,501=351,3 млн. р. изменение затрат на сырьё и материалы за iёт изменения импортных цен.
Отечественная составляющая равна 1915,9-701,2=1214,7 млн. р.
Индекс роста отечественных цен в 2004 году составил 1,376.
Следовательно, 1214,70,376=456,7млн. р. изменение затрат на сырьё и материалы за iёт изменения отечественных цен.
- за iёт изменения структуры выпускаемой продукции:
1915,9-530,7-351,3-456,7=577,2 млн. р.
2. Изменение затрат по статье Возвратные отходы:
0,23/100582 410,8=1339,5 млн. р. по 2003 г.
?=1712,2-1339,5=372,7 млн. р.
Если же сравнивать в фактических ценах, то затраты на возвратные отходы увеличились на 682 млн. р.
3. Изменение затрат по статье Покупные полуфабрикаты:
41,72/100582410,8=242 981,7 млн. р. по 2003 г.
?=228 405,6-242 981,7=-14 576,1 млн. р.
Таким образом, затраты на 1 рубль ТП снизились.
Как отмечалось выше, снижение затрат на 1 рубль продукции по данной статье обусловлен тремя факторами:
- изменением структуры выпускаемой продукции;
- наличием незавершенного производства;
- импортозамещением.
4. Изменение затрат по статье Топливо и энергия:
2,96/100582 410,8=17 239,4 млн. р. по 2003 г.
?=17 083,3-17 239,4=-156,1 млн. р.
В фактических ценах увеличение составило 3594,5 млн. р.
Это можно объяснить, проанализировав два фактора: количество рабочих дней в отчетном периоде и изменение цен на топливо и энергию. Так, в 2003 г. было 252 рабочих дня, тогда как в 2004 г. 253 дня (хотя в 2004 г. было большее количество целодневных простоев). Также в 2004 году цены на все виды ТЭР выросли в среднем на 121 % к январю 2003 года.
5. Изменение затрат по статье Основная заработная плата производственных рабочих:
2,33/100582 410,8=13 570,2 млн. р. по 2003 г.
?=15 350,1-13 570,2=1779,9 млн. р.
Это обусловлено как ростом объёма производства (рабочие в основном являются сдельщиками) и изменением структуры производства, так и увеличением тарифной ставки первого разряда.
6. Изменение затрат по статье Дополнительная заработная плата производственных рабочих:
0,94/100582 410,8=5474,7 млн. р. по 2003 г.
?=5631,2-5474,7=156,5 млн. р.
Это можно объяснить некоторым изменением условий работы, изменением величины и структуры доплат.
7. Изменение затрат по статье Отчисления на социальное и обязательное страхование:
Изменение затрат по данной статье полностью зависит от изменения затрат по статье Основная заработная плата производственных рабочих.
8. Изменение затрат по статье Износ инструмента:
1,82/100582 410,8=10 599,9 млн.р. по 2003 г.
?=6709,1-10 599,9=-3890,8 млн.р.
Это обусловлено ростом производства, импортозамещением (необходимый инструмент изготавливает завод СИиТО), а также нехваткой денежных средств на обновление.
9. Изменение затрат по статье Общепроизводственные расходы:
16,36/100582 410,8=95 282,4 млн. р. по 2003 г.
?=97 807,9-95 282,4=2525,5 млн. р.
В фактических ценах произошло увеличение на 23 237,4 млн. р. Основной причиной стал рост затрат на эксплуатацию и ремонт оборудования.
10. Изменение затрат по статье Общехозяйственные расходы:
6,52/100582 410,8=37 973,2 млн. р. по 2003 г.
?=44 598,1-37 973,2=6624,9 млн. р.
В фактических ценах произошло увеличение на 14 869,3 млн. р., из которых основную часть составили затраты на оплату труда, оплату процентов по ссудам банков, а также на содержание и ремонт зданий и сооружений.
11. Изменение затрат по статье Налоги:
1,57/100582 410,8=9143,8 млн. р. по 2003 г.
?=15 470,3-9143,8=6326,5 млн. р.
Это связано с изменением ставок на некоторые виды налогов.
12. Изменение затрат по статье Прочие производственные расходы:
1,59/100582 410,8=9260,3 млн. р. по 2003 г.
?=4638,7-9260,3 =-4621,6 млн. р.
Т.е. произошло снижение затрат на 1 рубль продукции по данной статье. Меньше затрат было осуществлено на гарантийное обслуживание продукции.
13. Изменение затрат по статье Внепроизводственные расходы:
1,19/100582 410,8=6930,7 млн. р. по 2003 г.
?=4122,7-6930,7=-2808 млн. р.
В периоде 2004-2005 гг. произошло значительное увеличение данной статьи за iёт роста транспортны расходов. В данный же период наблюдается противоположная ситуация (транспортные расходы снизились, что повлекло за собой общее уменьшение затрат по данной статье).
Из проведенного выше анализа видно, что основную долю в себестоимости выпускаемой продукции занимают затраты на сырьё и материалы, покупные полуфабрикаты, оплату труда, электроэнергию, а также общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Изменение данных статей затрат в 2003-2005 гг. см. рис. 2.4.
Рис. 2.4. Динамика основных статей затрат себестоимости выпускаемой продукции (2003-2005 гг.).
Таким образом, именно воздействуя на данные статьи затрат, предприятию и следует стремиться к снижению полной себестоимости выпускаемой продукции, а также затрат на 1 рубль.
Для определения эффективности производственной деятельности также расiитывают такой показатель, как рентабельность продукции. Она определяется по формуле:
Ртп=ТП/Сп (2.1),
где ТП объём товарной продукции в денежном выражении, р.;
Сп полная себестоимость выпускаемой продукции, р.
Проведенный анализ показал, что объём товарной продукции за исследуемый период (2003-2005 гг.) возрос, а затраты на 1 рубль продукции снизились. Следовательно, рентабельность товарной продукции также возросла (см. рис. 2.5).
Рис. 2.5. Рентабельность выпускаемой продукции в 2003-2005 гг.
<