Применение концепции маркетинга для организации деятельности предприятия на внешних рынках (на примере РУП "МТЗ")
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
В°т по статье Топливо и энергия (?Зтэ):
2,93/100923 630,1=26 785,3 млн. р. по 2004 г.
?Зэ=34 517,2-26 785,3=7731,9 млн. р.
В фактических ценах увеличение составило 17 433,9 млн. р.
Это можно объяснить, проанализировав два фактора: количество рабочих дней в отчетном периоде и изменение цен на топливо и энергию. Так, в 2005 г. было 258 рабочих дней, тогда как в 2004 г. 253 дня. Уменьшилось число целодневных простоев: 2005 г. 11 792 ч/д., 2004 г. 28 044 ч/д. Также в 2005 г. цены на все виды ТЭР выросли в среднем на 124 % к январю 2004 г.
5. Изменение затрат по статье Основная заработная плата производственных рабочих (?Ззо):
2,64/100923 630,1=26 785,3 млн. р. по 2004 г.
?Зз =25 910,924 383,8=1527,1 млн. р.
Видно, что затраты на 1 рубль продукции по данной статье увеличились не намного. Однако в фактических ценах на весь объём производства прирост составил 10 560,8 млн. р. Это обусловлено как ростом объёма производства (рабочие в основном являются сдельщиками) и изменением структуры производства, так и увеличением тарифной ставки первого разряда.
6. Изменение затрат по статье Дополнительная заработная плата производственных рабочих (? Ззд):
0,97/100923 630,1=8959,2 млн. р. по 2004 г.
?Ззд=8923,0-8959,2=-36,2 млн. р.
Это можно объяснить некоторым изменением условий работы, изменением величины и структуры доплат. Если же сравнивать затраты на 1 рубль продукции по данной статье, то изменений не произошло.
7. Изменение затрат по статье Отчисления на социальное и обязательное страхование:
Изменение затрат по данной статье полностью зависит от изменения затрат по статье Основная заработная плата производственных рабочих.
8. Изменение затрат по статье Износ инструмента (?Зинстр):
1,15/100923 630,1=10 621,7 млн.р. по 2004 г.
?Зинстр=7328,5-10 621,7=-3293,2 млн.р.
Это обусловлено ростом производства, импортозамещением (необходимый инструмент изготавливает завод СИиТО), а также нехваткой денежных средств на обновление.
9. Изменение затрат по статье Общепроизводственные расходы
(? ЗОБП):
16,79/100923 630,1=155 077,5 млн. р. по 2004 г.
?ЗОБП=136 197,4-155 077, 5=-18 880,1 млн. р.
Т.е. затраты на 1 рубль продукции по данной статье снизились. Но в фактических ценах произошло увеличение на 38 390 млн.р., из которых (см. приложение 7 Отчет по общепроизводственным расходам по МТЗ):
+6726 млн. р. эксплуатация оборудования;
+3861 млн. р. внутризаводское перемещение грузов;
+5758 млн. р. износ МБП;
+3714 млн. р. оплата труда;
+2720 млн. р. амортизация;
+11046 млн. р. ремонтные работы;
+4546 млн. р. содержание зданий, сооружений, инвентаря.
10. Изменение затрат по статье Общехозяйственные расходы:
7,66/100926 360,1=70 750,1 млн. р. по 2004 г.
?ЗОБХ=47 909,9-70 750,1=-22840,2 млн. р.
Затраты на 1 рубль продукции по данной статье снизились. Но в фактических ценах произошло незначительное увеличение на 3311,8 млн. р., из которых:
+8182 млн. р. оплата труда с отчислениями;
-6997 млн. р. оплата процентов по ссудам банков;
-1782 млн. р. возмещение в результате производственных травм;
+1369 млн. р. содержание и ремонт зданий и сооружений;
+1395 млн. р. канцелярские, типографские, почтово-телеграфные, телефонные расходы, расходы на служебные разъезды, расходы на содержание ИВЦ.
11. Изменение затрат по статье Налоги:
Мы видим, что даже в фактических ценах затраты по данной статье снизились. Так изменение составило -1615 млн. р., из которых:
+638 млн. р. земельный налог, изменение ставок;
+2826 млн. р. экологический налог, изменение ставок, в тоже время предоставлена льгота по экологическому налогу (налог на отходы) на сумму 304 млн. р.;
-5721 млн. р. инновационный фонд, снижение ставки с 1,5 % до 0,25 %;
+1793 млн. р. фонд занятости, чрезвычайный налог, в связи с ростом заработной платы;
-65 млн. р. налог на топливо, налог с продаж, акциз на топливо платится в том случае, если топливо закупается за пределами РБ.
12. Изменение затрат по статье Прочие производственные расходы
(?Зпр):
0,8/100923 630,1=7389,0 млн. р. по 2004 г.
?Зпр=9133,9-7389,0=1744,9 млн. р.
В фактических же ценах произошло увеличение затрат на 4495,2 млн. р., из которых (см. приложение 8 Смета прочих производственных расходов):
+2070 млн. р. фонд энерго и ресурсо сбережений;
+1514 млн. р. резервный фонд по предпродажной подготовке;
+502 млн. р. гарантийное обслуживание по СНГ;
+324 млн. р. дилерские услуги.
13. изменение затрат по статье Внепроизводственные расходы (?Звнпр):
0,71/100923 630,1=6557,8 млн. р. по 2004 г.
?Звнпр=7098,2-6557,8=540,4 млн. р.
В фактических же ценах произошло увеличение затрат на 2975,5 млн. р., из которых (см приложение 9 Смета внепроизводственных расходов):
+2344 млн. р. транспортные расходы, т.к. изменились условия поставки.
Если же анализировать период 2003-2004 гг., то изменение товарной продукции было довольно незначительным и составило 126 477,9 млн. р. или 127,7 %.
?ТП=582 410,8 455 932,9=865 389,3 млн. р.
?ТП=(582 410,8/455 932,9)100=127,7 %
Выполним аналогичный переiёт затрат 2003 года на объём выпуска 2004 года:
1. Изменение затрат по статье Сырьё и материалы:
13,93/100582 410,8=81 129,8 млн. р. по 2003 г.
?=83 045,7 81 129,8=1915,9 млн. р.
- за iёт изменения объёма производства:
Так как объём производства увеличился на 27,7 %, то изменение затрат на сырьё и материалы за iёт изменения объёма производства будет составлять:
1915,90,277=530,7 млн. р.
- за iёт изменения цен:
В общей величине цен следует выделить импортную составляющую. В 2003 г. она составляла в сырье, материалах и покупных комплектующих также