Применение концепции маркетинга для организации деятельности предприятия на внешних рынках (на примере РУП "МТЗ")
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
кооперированных поставок по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшился на 0,7 процентных пункта.
Темп роста производительности труда за 2004 г. составил 110,6 % при установленном задании 108,1 %. В 2003 г. среднесписочная численность работающих составила 17 756 человек, в том числе промышленно-производственного персонала 16 956 человек. Среднесписочная численность работающих по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилась на 205 человек.
Снижение уровня материалоемкости за 2004 г. минус 6,4 %, при плане минус 3,0 %.
Показатель по энергосбережению за 2004 г. составил минус 10,2 %, при плане минус 8,3 %.
В данном разделе мы проведём анализ по каждой статье затрат по двум периодам (2003-2004 гг., 2004-2005 гг.) с тем, чтобы выявить факторы, за iёт которых предприятие находит возможность снижать затраты на 1 рубль товарной продукции (в 2003 г. данный показатель был равен 92,15 коп., в 2004 г. 91,04 коп., в 2005 г. 87,75 коп.), что позволяет увеличивать рентабельность производимой продукции (2003 г. 8,52 %, 2004 г. 9,8 %, 2005 г. 14,0 %).
Структура себестоимости по статьям затрат приведена в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Структура себестоимости по статьям затрат
Статьи
затрат2003 г. 2004 г. 2005 г. Сумма,
млн.р.Затраты
на 1 р., коп.Уд. вес, %Сумма,
млн.р.Затраты
на 1 р., коп.Уд. вес, %Сумма,
млн.р.Затраты
на 1 р., коп.Уд. вес, 345678910Сырьё и осн. мат-лы63 506,413,9315,1283 045,714,2615,66159 961,317,3219,74Возврат-ные
отходы1030,20,230,251712,20,290,323373,30,370,42Покупные
п. фабр-ты190 199,841,7245,27228 405,639,2243,08346 958,837,5642,81Топливо,
энергия13 488,82,963,2117 083,32,933,2234 517,23,744,26Осн. з/пл
произв. ра-
бочих10 631,52,332,5315 350,12,642,9025 910,92,813,20Доп. з/пл
произв. ра-
бочих4289,20,941,025631,20,971,068923,00,971,10Отч-ния на
соцстрах5857,51,281,398138,21,401,5313 436,41,451,66Обязат.
Страх-ние1158,70,130,14Износ
инстр-та8279,91,821,976709,11,151,277328,50,790,90Общепроиз-вод. р-ды745 70,516,3617,7597807,916,7918,45136 197,414,7516,80Общехоз.
р-ды29 728,86,527,0844 598,17,668,4147 909,95,195,91Налоги7171,41,571,7115 470,32,662,9213 854,91,501,71Потери от
брака715,30,160,17917,70,160,171481,20,160,18(в % к произв.
с/ст-ти)00,170,18Прочие
произв. р-ды7269,31,591,734638,70,800,879133,90,991,13Произв.
с/ст-сть414 678,390,9598,70526 083,890,3399,22803 399,186,9899,12Внепроизв.
р-ды5443,51,191,304122,70,710,787098,20,770,88Полная
с/ст-сть420 121,892,15100,00530 206,591,04100810 497,287,75100Товарная
продукция455 933582 410,9923 630,1Рентабель-ность ТП, %8,529,814,0Условно-
перемен-ные
р-ды303 109,866,4872,15379 039,165,0871,49610 157,866,0675,28Условно-
постоян-ные
р-ды117 012,025,6627,85151 167,425,9628,51200 339,421,6924,72
Как было отмечено выше, анализ будет проведён по двум периодам. При этом более подробно остановимся на периоде 2004-2005 гг., так как он является более важным в деятельности предприятия (в это время произошли наиболее существенные положительные изменения в деятельности предприятия).
Исходя из приведенных данных, рост товарной продукции (? ТП) в данном периоде (2004-2005 гг.) составил 865 389,3 млн. р. или, если рассматривать в относительном выражении, 158,6 %.
?ТП=923630,1-582410,9=341 219,2 млн. р.
?ТП=(923 630,1/582 410,9)100=158,6 %
Соответственно, произошел рост и полной себестоимости продукции с 420 121,8 млн.р. до 810 497,2 млн.р. (см. рис. 2.3).
Рис. 2.3. Динамика полной себестоимости и объёма товарной продукции в денежном выражении (2003-2005 гг.)
Также произошло изменение и статей затрат, входящих в себестоимость продукции.
Для того чтобы сравнить фактические данные по 2004 г. с данными, которые бы имели место в 2005 г., если бы не произошло никаких изменений за исключением роста объёма производства, выполним переiёт затрат 2004 года на объём выпуска 2005 г.
1. Изменение затрат по статье Сырьё и материалы (?Зс):
14,26/100923 630,1=131 709,65 млн. р. по 2004 г.
?Зс=159 961,3131 709,65=28 251,65 млн. р.
- за iёт изменения объёма производства:
Так как объём производства увеличился на 58,6 %, то изменение затрат на сырьё и материалы за iёт изменения объёма производства будет составлять:
28 251,650,586=16 555,5 млн.р.
- за iёт изменения цен:
В общей величине цен следует выделить импортную составляющую. Она составляет в сырье, материалах и покупных комплектующих 36,6 %.
Т.е. 28 251,650,366=10 340,1 млн. р.
Индекс роста цен по импорту в 2005 г. составил 1,428.
Следовательно, 10 340,10,428=4425,6 млн. р. изменение затрат на сырьё и материалы за iёт изменения импортных цен.
Отечественная составляющая равна 28 251,65-10 340,1=17 911,55 млн. р.
Индекс роста отечественных цен в 2005 г. составил 1,301.
Следовательно, 17 911,550,301=5391,4 млн. р. изменение затрат на сырьё и материалы за iёт изменения отечественных цен.
- за iёт изменения структуры выпускаемой продукции:
28 251,65-16 555,5-4425,6-5391,4=1879,15 млн. р.
2. Изменение затрат по статье Возвратные отходы (?Зво):
0,29/100923 630,1=2678,5 млн. р. по 2004 г.
?Зво= 3373,3-2678,5=694,8 млн. р.
Если же сравнивать в фактических ценах, то затраты на возвратные отходы увеличились на 1661,1 млн. р.
Сделать пофакторный анализ для данной статьи затрат затруднительно, так как стоимость отходов определяется в соответствии с расiитанными бюро материальных нормативов УГТ МТЗ нормами на отходы, утвержденным ГО Белвтормет прейскурантом заготовительных цен на лом и отходы чёрных и цветных металлов, а также на основе предоставленной ЦЗШ калькуляции на переработку 1 тонны отходов.
3. Изменение затрат по статье Покупные полуфабрикаты (?Зпп):
39,22/10092 3630,1=362 247,7 млн. р. по 2004 г.
?Зп=346 958,8-362 247,7=-15 288,9 млн. р.
Таким образом, затраты на 1 рубль ТП снизились.
Это обусловлено, прежде всего, тремя факторами:
- изменением структуры выпускаемой продукции;
- наличием незавершенного производства;
- импортозамещением.
4. Изменение затр