Анализ труда и заработной платы в ЗАО "РММ"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
В°вить 266,6 1,16 = 309,256 тыс.грн. Однако, фактически он составил 274 тыс.грн. Таким образом, процент выполнения плана по производству продукции составляет 88,6% (274,0/309,256).
Тогда
,(2.3)
где ФЗПОТН относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗПФ фонд зарплаты фактический;
ФЗПСК фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗППЛ.ПЕР переменная сумма планового фонда зарплаты;
ФЗППЛ.ПОСТ постоянная сумма планового фонда зарплаты;
КВП коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
.
Следовательно, на данном предприятии имеется небольшой перерасход по фонду заработной платы.
В системе использования трудовых ресурсов предприятия заработная плата представлена фондом заработной платы и средней заработной платой. Фонд заработной платы тесно связан с тарифными ставками и штатно-должностными окладами, с количественными и качественными показателями, за выполнение и перевыполнение которых выплачиваются премии, с объемом и качеством производственных работ, с условиями функционирования рабочей силы.
Рассмотрим характеристику реализованной продукции, а также анализ затрат на производство продукции ЗАО РММ за 9месяцев 2003 и 2004 года, представленные в приложении Г. Отсюда видно, что в 2003 году наблюдается тенденция увеличения объема реализованной продукции, а также снижается объем реализации продукции по бартерным операциям. Теперь рассмотрим структуру издержек производства. Так, структура издержек производства в 2004 году по ЗАО РММ была следующая:
- материальные затраты 41%;
- затраты на оплату труда 32%;
- амортизационные отчисления 6%;
- отчисления на социальные мероприятия 12%
- прочие 9%.
Как видно, в структуре издержек производства ЗАО РММ наиболее значительна доля материальных затрат, которая составляет 41%, но продукция и является материалоемкой. Доля фонда оплаты труда составляет 32%.
На предприятии используется повременная форма оплаты труда. Для основных и вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная система оплаты труда, а для руководителей и специалистов окладная по штатному расписанию с выплатой премии. На ЗАО РММ разработано положение об оплате труда разных категорий персонала.
Для анализа динамики показателей по оплате труда составим нижеследующую таблицу 2.10.
Таблица 2.10 Динамика заработной платы на
ЗАО РММ за 2003-2004 г.г.
Показатели 2003 год2004 годОтклонение, +/- В % к 2003 году1. Выручка от реализации, тыс.грн. (без НДС)222,3228,36102,72. Численность всего персонала4035-587,53. Фонд оплаты труда, тыс.грн.107400106500-90099,24. Среднегодовая заработная плата, тыс. грн.26853043358113,35. Среднемесячная заработная плата, грн. 22425430113,4
Как следует из таблицы 2.10, наблюдался рост выручки от реализации на 2,7%, численность персонала уменьшилась на 12,5%. Уменьшение численности персонала позволило повысить среднюю заработную плату на 13,3%, а также часть сэкономленного фонда оплаты труда (0,8%) пустить на снижение убыточности предприятия. Более объективную оценку взаимосвязи оплаты труда с объемом реализации продукции, можно получить путем сопоставления не с общим фондом оплаты труда, а iондом оплаты труда основных и вспомогательных рабочих и с их средней заработной платой, что представлено в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Динамика показателей по оплате труда основных и вспомогательных рабочих в ЗАО РММ за 2003 2004 г.г.
Показатели 2003 год2004 годОтклонение, +/-В % к 2003году123451. Численность основных и вспомогательных рабочих, чел.
в т.ч. основных
вспомогательных
23
18
5
21
18
3
-2
-
-2
91,3
100,0
60,02. Фонд оплаты труда основных и вспомогательных рабочих, тыс.грн.
в т.ч. основных
вспомогательных
58240
45770
12470
57340
47790
9550
-900
2020
-2920
98,5
104,4
76,63. Среднегодовая заработная плата рабочих, тыс.грн.
в т.ч. основных
вспомогательных
2532
2543
2494
2730
2655
3183
198
112
689
107,8
104,4
127,64. Среднемесячная заработная плата одного рабочего, грн.
в т.ч. основного
вспомогательного
211
212
208
228
221
265
17
9
57
108,1
104,2
127,4Для большей наглядности построим диаграмму изменения средней заработной платы основных и вспомогательных рабочих, а также всего персонала, что представлено на рисунке 2.5.
Рисунок 6 Диаграмма изменения средней заработной платы различных категорий работников на ЗАО РММ
Как следует из таблицы 2.10 и таблицы 2.11 на ЗАО РММ наблюдается положительная тенденция увеличения средней заработной платы по всем категориям работников. Так, средняя заработная плата персонала возрастает на 13,3% в 2004 году по сравнению с 2003 годом. И, хотя общий фонд заработной платы рабочих уменьшается, нельзя говорить о плохом результате работы, т.к. из-за сокращения численности персонала произошла экономия денежных средств предприятия именно на фонде оплаты труда, поэтому часть этих средств пошла на увеличение заработной платы оставшегося персонала, а часть на уменьшение убыточности предприятия.
Проведем анализ влияния различных факторов на изменение фонда оплаты труда всего персонала и рабочих, для чего используем таблицу 2.12.
Таблица 2.12 - Данные для раiета влияния факторов на фонд заработной платы
Показатели 2003 год2004 годОтклоне?/p>