Основы социального страхования

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 12

^ 8.3. Организация социального страхования: законодательное закрепление гарантий

Базисом для организации системы социального страхования служит законодательное закрепление гарантий прав в области социальной защиты:

определение объектов, субъектов, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг; круга охвата страхованием; случаев, при которых возникают (или прекращаются) страховые права, а также условий начисления пособий; уровня минимальных гарантий.

• Существенно, что в рамках систем обязательного социального страхования гарантии распространяются на определенные слои (категории) работающих, а не на конкретных лиц, что позволяет говорить о принципе всеобщности. Включение конкретного лица в систему социального страхования обусловливается его принадлежностью к определенной категории (общественной группе) и не зависит от воли и желания данного лица — так реализуется принцип обязательности страхования. Обязательность подразумевает охват страховой защитой «автоматически», в соответствии с действующим законодательством, и не требует от застрахованного формального подтверждения своих прав.

Отличительная черта социального страхования - его тесная связь с трудовыми отношениями страхуемых лиц и членов их семей (в отличие от других видов страхования, например страхования жизни, которое возможно и для неработающих).

Необходимо отметить различие трактовки принципа Законодательного закрепления гарантий прав в либерально-рыночной и социалистической планово-централизованной экономиках. В последней, в частности, из-за наличия практически одного вида собственности (государственной) не изучались и законодательно не регулировались объекты страхования - социальные риски, крайне слабо были очерчены права и ответственность субъектов, существенно иным был порядок страховых выплат, когда применялись нестраховые методы, например учет непрерывного трудового стажа работы и т.д.

^ Принцип личной ответственности занимает важное место в системе социального страхования: работающие непосредственно участвуют в финансировании и управлении системами социального страхования. Принцип личной ответственности находит свое выражение и продолжение в принципе страхового взноса: предоставляемая помощь осуществляется за счет взносов, тем самым обеспечивается тесная связь между взносами и объемами социальных услуг.

Страховой метод представляет собой систему отношений по поводу обеспечения застрахованным выплат и услуг, когда их размер определяется объемом индивидуальных взносов, т.е. предварительным вкладом застрахованного («эквивалентность взносам»). Страхуемые должны вносить в качестве взноса определенную часть своей заработной платы, и в случае утраты заработка получают компенсацию, размер которой ориентируется на величину их прежней заработной платы. На размер выплат влияют также размеры взносов работодателей и поступлений по каналам солидарного перераспределения в системе страховых фондов.

^ Принцип солидарности реализуется в том, что более обеспеченные (с высоким уровнем заработной платы) группы работающих оказывают своими взносами материальную помощь менее обеспеченным.

Разные группы работающих занимают неодинаковое место в экономическом процессе, различаются и их потребности в социальной защите. Так, в социальной поддержке больше нуждаются группы с низким доходом, занятые в производствах с высоким уровнем профессиональных рисков, проживающие в экстремальных природно-климатических и экологических регионах и т.п.

В солидарно финансируемой системе медицинского страхования величина взносов зависит от размера доходов застрахованных, а услуги оказываются в соответствии с состоянием здоровья независимо от величины личных взносов каждого человека. Такая методика определения размера взносов, никак не связанная со степенью страхового риска, обеспечивает солидарное выравнивание, при котором здоровые несут расходы за больных, молодые - за старых, трудоспособные - за инвалидов, одинокие - за семейных, а хорошо обеспеченные - за малоимущих.

Суть принципа организационного самоуправления - в выделении органов управления социальным страхованием из системы непосредственного государственного управления. Однако автономия социального страхования не означает, что государство не несет за него никакой ответственности. Государство должно создать правовую основу, на которой базируются отношения между страхователем и страхуемым, определяются правовой статус, рамки компетенции учреждений страхования и т.п.

Самоуправление укрепляет солидарность страховых сообществ, делает системы социального страхования «прозрачными» для общественности и способствует тем самым социальной стабильности, обеспечивает разделение властных и контрольных функций, позволяет децентрализовать управление и вовлечь в процесс принятия решений широкие круги трудящихся и работодателей, укрепляет демократическое сознание населения, способствует сохранению социального мира, создав механизм постоянного диалога социальных партнеров, в том числе ив кризисные периоды.

Таким образом, характерной особенностью организации социального страхования (в подлинном, наиболее отвечающем его духу, смысле) является самоуправление, что отличает социальное страхование, с одной стороны, от государственного, а с другой - от частного (которое может выполнять также функции защиты от социальных рисков).

Крайне актуально при этом определить оптимальный организационно-правовой механизм системы социального страхования. Отечественный (до 1917 г.) и современный зарубежный опыт свидетельствует, что наиболее подходит самой природе социального страхования форма обществ (товариществ) взаимного страхования, в которых основные социальные субъекты (работники и работодатели) занимают определяющие и равноправные позиции. Общества взаимного страхования позволяют достигать согласованных интересов и самоуправляемости, что очень важно для этой сложной и социально-уязвимой сферы.

^ Упорядочение форм и видов социального страхования. Значительное разнообразие труда и природно-климатических условий проживания в России требует формирования трех обязательных форм социального страхования - общего, профессионального и территориального (см. табл. 15),

Обязательное общее социальное страхование должно охватывать все без исключения группы работающих по найму в условиях любых форм собственности.

^ Обязательное профессиональное социальное страхование должно охватывать те группы работающих по найму, которые подвергаются повышенному профессиональному риску повреждения здоровья (с высоким уровнем и тяжестью производственного травматизма и профессиональных заболеваний), а также круг лиц, которым предусматривается предоставление досрочных пенсий и страхования в связи с уходом за престарелыми.

Таблица 15

Предлагаемая модель системы социального страхования

Обязательное социальное страхование	Добровольное (дополнительное) социальное страхование (коллективное и личное)
Общее	Профессиональное (дополнительное обязательное)	Региональное (дополнительное обязательное)
Пенсий по болезни Медицинское по безработице	профессиональных (досрочных пенсий)	региональных (досрочных) пенсий	пенсий
			несчастных случаев на производстве
	несчастных случаев на производстве	по уходу за престарелыми и инвалидами	медицинское

Высокая степень дифференциации доходов работающих в новых условиях хозяйствования предполагает наряду с обязательным и добровольное страхование, при котором страхователями выступали бы как работодатели, так и сами трудящиеся.

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты, а значит, и организация социального страхования различаются по видам, которые имеют свои особенности. Только таким образом можно четко рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков, и только так не будет допускаться скрытого перераспределения средств при страховании различных рисков.

^ Таким образом, существование отдельных видов социального страхования - это одно из непременных условий для обеспечения финансовой «прозрачности» и экономической эффективности системы.

Кроме того, аргументом в пользу разветвленной системы служит однородность интересов круга застрахованных, охваченных конкретными видами социального страхования, в противоположность разнородности интересов широкого круга людей в случае единого социального обеспечения. Однородность и общность интересов страхуемых - ключевое условие для достижения солидарного перераспределения средств. Поэтому разветвленная система опирается всегда на поддержку и согласие населения, исключает культивирование социального иждивенчества, что важно для достижения экономической стабильности и социального согласия в обществе.

Основными видами (отраслями) социального страхования, обеспечивающими приемлемый уровень социальной защиты, являются:

• страхование пенсий по старости и по инвалидности в результате общих заболеваний и несчастных случаев в быту и на транспорте;

• страхование от несчастных случаев на производстве (производственный травматизм и профессиональные заболевания), которое предусматривает страхование временной и постоянной утраты трудоспособности;

• страхование на случай безработицы;

• страхование по болезни (страхование временной утраты трудоспособности из-за болезни);

• медицинское страхование.

Что касается пособий малоимущим семьям, инвалидам с детства, то эти виды социальной защиты не связаны с трудовой деятельностью, не являются страховыми по своей природе и обеспечиваются, как правило, через систему государственной социальной помощи (вспомоществования) и другие государственные социальные программы.

Определение форм социального страхования, основных их функций и задач, организационно-правовых структур и финансового механизма позволяет сформулировать некоторые общие требования, важные для построения целостной системы.

Итак:

Реформирование систем социального страхования должно осуществляться с учетом социальных рисков, то есть функционального признака защиты, что требует выделения основных самостоятельных видов (отраслей) социального страхования, увязанных между собой. Это позволит достичь адресности в формировании и расходовании средств для выплаты пособий и пенсий, а также создать организационные и финансовые условия для профилактики утраты трудоспособности.

Из общей системы социального страхования целесообразно выделить страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также страхование профессионального пенсионного обеспечения за работу во вредных условиях труда и в экстремальных климатических условиях.

Значительная и всерастущая численность престарелых и инвалидов (труда, по общим заболеваниям, детства), нуждающихся в уходе, обуславливает необходимость создания соответствующего вида социального страхования.

Требуется уточнение наименований фондов социального страхования. Неправильное их наименование, имеющее место в настоящее время, не так уже безобидно, как может показаться с первого взгляда. Различные объединения страховых видов дают возможность фондам расходовать средства и на посторонние для них цели. Так, представляется целесообразным изменить наименование «Фонд социального страхования» на «Фонд страхования по болезни» (поскольку все другие фонды: пенсионный, медицинского страхования и другие - в определяющей степени являются фондами социального страхования).

Следует также восстановить ликвидированный Фонд занятости, основные функции которого состоят в материальном обеспечении безработных и осуществлении мер по снижению безработицы и назвать его «Фондом страхования по безработице», т.е. в полном соответствии с его социальным риском, как это принято в международной практике.

Отражая по существу все основные этапы воспроизводства трудового потенциала, социальное страхование как форма социальной защиты, имеет комплексный, системный характер и требует, чтобы все «поле» социального риска было обеспечено соответствующими формами защиты. В противном случае, эффективность системы в целом, как и отдельных видов страхования, может быть существенно снижена. При этом страхование каждого из видов социального риска может осуществляться как в обязательной, установленной законодательством, форме, так и в добровольном порядке.

Оптимальное соотношение и сочетание обязательных (базовых) и добровольных (дополнительных) форм по всем видам социального страхования также во многом определяет его общую эффективность.

^ Нормы социальной защиты

В Российской Федерации действует множество нормативно-правовых актов, регулирующих размеры пенсий, компенсаций, нормы выплат и оказания услуг инвалидам. Многие из них устарели, невелики по размерам, не предусматривают целого ряда услуг по медицинской, профессиональной и социальной реабилитации. Следствие - низкий уровень социальной защиты значительных слоев населения и особенно наиболее уязвимых групп - иждивенцев погибших, инвалидов, нетрудоспособных граждан и их семей, малообеспеченных семей с детьми.

В этой связи при проведении реформы социального страхования требуются обоснование и систематизация всех видов выплат и услуг, повышение во многих случаях их минимального уровня и введение новых видов социальной защиты за счет средств социального страхования. Важно при этом выделить следующие принципиальные моменты:

• продолжительность периода компенсации утраченного заработка целесообразно устанавливать отдельно для каждого вида выплат с учетом определяющих его факторов (медицинских и социально-экономических);

• размеры выплат по социальному страхованию и право на их получение должны увязываться с трудовым стажем только по отдельным видам пенсий (по старости, досрочным), во всех же других случаях они не должны зависеть от страхового стажа;

• размер выплат должен быть ориентирован на величину прежней заработной платы или на величину страховых выплат получателя (принцип страховки).

При этом система обязательного социального страхования компенсирует трудящемуся величину утраченного заработка лишь до определенного уровня, т.е. отвечает за поддержание только определенного уровня социальной защиты при наступлении страховой ситуации. Нижняя граница уровня выплат определяется исходя из минимального потребительского бюджета и периодически пересматривается с учетом индекса цен и минимальной заработной платы. За основу определения верхней границы берется уровень жизни, характерный для населения со средними доходами (для данного региона).

Следует отметить, что ориентация на уровень жизни при определении денежных выплат уместна тогда, когда выплаты из фондов социального страхования производятся в возмещение полной утраты заработка и когда в распоряжении получателя нет никаких других источников дохода.

Степень компенсации утраченного дохода, т.е. доля утраченного заработка, подлежащая выплате в качестве социальной поддержки, должна определяться в зависимости от экономических условий страны. Кроме того, следует ограничивать верхний предел компенсации (во всех случаях, когда возможно быстрое возвращение к трудовой деятельности) с тем, чтобы не возникал соблазн слишком долго пользоваться услугами системы социального страхования.

Дополнительное страхование, как правило добровольное, создает предпосылки для более полной компенсации утраченного заработка. Оно может быть организовано на основах личной и коллективной инициативы, сверх обязательных видов страхования.

На первом этапе проведения реформы представляется целесообразным:

• определить установленный государством минимальный размер выплат по социальному страхованию;

• создать экономико-правовые предпосылки для широкого развития добровольных дополнительных форм страхования;

• предусмотреть денежные выплаты, ориентированные на уровень фактического заработка, ограниченного устанавливаемым государством верхним пределом, после которого обязательное страхование не применяется;

• определить минимально устанавливаемый государством уровень расходов на лечение и реабилитацию на основе нормативов в зависимости от видов заболевания, степени и видов утраты трудоспособности.

^ 8.4. Формирование рыночной модели финансирования социального страхования

Построение рыночной финансовой модели, социального страхования имеет три взаимоувязанных аспекта:

1) определение источников финансирования, как способа накопления средств, достаточных для обеспечения гарантий социальной защиты;

2) распределение финансового бремени между основными субъектами страхования;

3) способы использования (распределения и перераспределения) страховых средств.

Рыночная модель системы социального страхования базируется на следующих принципиальных положениях:

• финансирование обеспечивается в основном за счет взносов работодателей (включаемых в себестоимость продукции) и работников (удерживаемых из зарплаты);

• размеры страховых услуг находятся в зависимости от размеров взносов. Только делающие взносы имеют право на получение услуг, которые тем значительней, чем больше размеры взносов и чем дольше их производят.

^ Мировой опыт социального страхования свидетельствует, что надежный метод его финансового обеспечения в рыночных условиях -трехканалъное формирование фондов. Наиболее оправдал себя механизм, когда большая часть нагрузки приходится на работодателя (40-60 %), а меньшая распределяется между работниками (10-30%) и государством (20-40 %), которое призвано заботиться прежде всего о наиболее уязвимых слоях населения. Взносы трех социальных субъектов выражают идею их совместной ответственности за социальные риски, которая материализуется через страховое участие. При этом работодатели должны освобождаться от непосильного налогового гнета, что станет стимулом для их социально ориентированной деятельности.

Страховые взносы работодателей и застрахованных - основной источник, обеспечивающий выплату компенсаций за утрату дохода наемными работниками, а средства государственного бюджета (средства всех налогоплательщиков) предназначаются для выплат всеобщего характера и обеспечения минимального уровня страховых пособий, если для этого недостаточно поступающих страховых взносов первых двух субъектов страхования.

Основание для определения размеров страховых взносов по обязательным видам социального страхования - уровень компенсации утраченного заработка, ограниченный нижним и верхним пределами.

Страховые взносы работников (из заработной платы) и работодателей (частичная оплата рабочей силы, включаемая в себестоимость выпускаемой продукции) представляют часть необходимого продукта. То есть страховые взносы - это такие социальные платежи, которые не являются налогами, не подлежат обезличиванию в государственном и региональных бюджетах, формируются исключительно на конкретные цели защиты от определенных социальных рисков (безработицы, болезни, старости, несчастного случая на производстве) и фактически являются не чем иным как превращенной формой заработной платы для трудящихся при наступлении таких рисков.

Закрепление такого смысла социального страхования в форме законодательных актов позволяет резко повысить заинтересованность основных социальных субъектов (работодателей и работников) в формировании соответствующих фондов социального страхования, способствует их «прозрачности», обеспечивает возможности организационной самоуправляемости. И, напротив, обезличивание финансовых источников фондов социального страхования, их формирование из государственного бюджета (налоговый подход формирования фондов) приводит к деформации самой природы социального страхования, превращает его в «собес» (как это случилось с советской системой социального страхования), делает все трудоспособное население иждивенцами, а государство превращает в «попечителя» и «благодетеля». Помимо этого у государства появляется соблазн использования средств социального назначения на другие цели.

С переходом к рыночным отношениям все более очевидной становится необходимость непосредственного участия работающих в финансировании фондов социального страхования, что позволило бы им активно влиять на уровень своей социальной защиты. При этом заслуживает внимания зарубежный опыт уплаты страховых взносов с долевым участием работающих и работодателей (см. табл. 11).

Такая мера, по мнению отечественных и зарубежных специалистов, позволяет существенно изменить устарелые стереотипы общественного сознания на данный институт социальной защиты, как «бесплатный» для работников. Это тем более актуально, что в рыночной экономике требуется формирование психологии активного личного участия в механизмах социальной защиты и контроля за эффективностью использования средств фондов социального страхования.

Следует учитывать, что наши семидесятилетние традиции в сфере социального страхования, а также низкий уровень заработной платы у подавляющей части населения и его представления о социальной справедливости потребуют переходить к новой финансовой модели социального, страхования с новыми пропорциями по распределению финансового бремени постепенно.

Для удобства сбора, страховых взносов по всем видам социального страхования эту функцию предоставляется целесообразным поручить одному из фондов, например, Пенсионному фонду или Фонду страхования по болезни - естественно, за соответствующую плату.

Таблица 16

Предлагаемое распределение страховых взносов в фонды обязательного социального страхования (в % от фонда зарплаты)

Вид страхования	Работодатели	Работники	Государство	Всего
1	2	3	4	5
Пенсионное страхование	17	3	3 (социальные пенсии)	23
Страхование профессиональных и региональных пенсий	3 (тариф гибкий: от 0,5 до 15,0%)	-	2 (шахтеры, горняки и др., работающие в экстремальных условиях)	5
Страхование по болезни	4	1	-	5
Медицинское страхование	3	1	2 (неработающие члены общества)	6
Страхование от несчастных случаев на производстве	3 (тариф гибкий: от 1 до 10%)	-	-	3
Страхование по безработице	2	1	2	5
Страхование по уходу	1	1	1	3
	33		10	50

Надежное функционирование социального страхования в рыночной экономике невозможно без создания соответствующих перестраховочных фондов, а также функционирования специализированной банковской системы. Поэтому для реализации данных целей предлагается создать Банк социального страхования.

Особенности демографического и социально-экономического развития России вызывают необходимость применения смешанного финансирования пенсионного страхования с помощью методов перераспределения средств и метода капитализации, а также смешанного метода льготного пенсионного обеспечения (за счет средств работодателей и государства).

Вторым важным элементом финансовой модели социального страхования является перераспределение ответственности основных субъектов социального страхования (см. табл. 16).

^ 8.5. Организационно-управленческие вопросы

Важнейшие задачи в сфере социального страхования, которые предстоит решить в ближайшее время, заключаются в поиске оптимальных форм рыночного саморегулирования и государственного управления, разделении функций и ответственности центральных, региональных и местных органов власти и самоуправления. Одним из направлений реформирования системы социального страхования является совершенствование организационных структур управления, в том числе на региональных и федеральном уровнях.

За центром в новых условиях хозяйствования в области социального страхования целесообразно закрепить нормотворческую, координирующую, методологическую и перестраховочную функции, а также предоставление уникальных диагностических и медико-реабилитационных услуг (то есть то, что не может быть обеспечено на региональном уровне).

^ Функции региональных органов управления - это обеспечение условий для оперативной деятельности страховых организаций социального страхования: сбор страховых взносов, предоставление выплат и компенсаций застрахованным, оценка уровней социальных и профессиональных рисков, установление скидок и надбавок к тарифам страхования, организация медицинского и реабилитационного обслуживания.

Координация деятельности центра и регионов в финансовой сфере может быть обеспечена с помощью следующих механизмов: установления базовых уровней страховых тарифов и перестраховки (федеральные и региональные социальные банки), уточнения пропорций налоговых отчислений в федеральный и региональный бюджеты.

Мировой опыт свидетельствует о разнообразии организационно-правовых форм социального страхования, среди которых особенно эффективны товарищества взаимного страхования или фонды. Будучи финансово-независимыми органами, они создаются с учетом вида страхования по территориальному или профессиональному (отраслевому) признаку и находятся под правовым контролем государства, которое призвано обеспечить гарантию и стабильность страховой защиты¹.

К позитивным чертам организации социального страхования в форме товарищества относятся присущие ей элементы

Специалисты Кельнского Общества теории и практики социального страхования подчеркивают, что «самоуправление является существенной частью социального страхования. Его суть состоит в выделении органов управления социальным страхованием из системы непосредственно государственного управления», в наделении организаций социального страхования «правовой самостоятельностью и независимостью от правительства, парламента и институтов государственного управления» [З.С.22];

самоуправления и возможность контроля со стороны государства. Органы управления формируются на паритетных началах из представителей работающих (застрахованных) и работодателей (страхователей), которые выполняют свои функции на общественных началах (собрание представителей союза страхователей, совет союза страхователей). Для выполнения оперативной работы создается небольшой рабочий аппарат страховой организации. Организационное построение такой системы управления позволяет добиться реализации принципов самоуправления, непосредственно представлять интересы каждого из двух важнейших субъектов страхования и существенно снизить управленческие расходы.

Самоуправление позволяет организовать достойную для застрахованных и компетентную (рабочий аппарат - профессионалы) систему социального страхования, осуществляемого в рамках законодательства самими его участниками. Важнейший аргумент в пользу такой формы социального страхования:

Самоуправление позволяет осуществлять тесную связь с застрахованными и страхователями, что является залогом стабильности и предупреждения социальной напряженности, а также существенной предпосылкой для общественного и экономического развития государства. Следует, однако, отметить, что такая форма наиболее эффективно функционирует при наличии достаточно сильных организаций социальных партнеров (союзов работодателей и наемных рабочих). Это вызывает необходимость уделять больше внимания созданию и укреплению таких органов.

Для аккумулирования и надлежащего использования средств социального страхования, проведения согласованной социальной политики представляется целесообразным создать Объединенную федеральную дирекцию страховых организаций и фондов с региональными и профессиональными отделениями, которой вменялся бы ряд функций:

• методическое обеспечение социального страхования; оперативное управление федеральным страховым резервным фондом;

• финансовая поддержка отраслевых и региональных фондов социального страхования в экстремальных ситуациях; заключение договоров по выполнению страховых обязательств в пределах Российской Федерации и в странах СНГ; создание и обеспечение функционирования крупных федеральных медико-реабилитационных центров; подготовка кадров для страхования организаций; организация научно-исследовательских работ; финансирование программ по созданию протезной техники; контроль процесса страхования субъектов федеральной системы ассоциаций предприятий и предпринимателей.

В состав Объединенной федеральной дирекции страховых организаций и фондов следовало бы включить на принципах трипартизма представителей рабочих, предпринимателей и государства в лице полномочных представителей фондов страхования и наиболее массовых страховых организаций, а также государственных органов управления (министерства труда и социального развития, министерства здравоохранения).

Для завершения создания общих систем социального страхования необходимой становится система следующих мер:

• разработка единой для предприятий всех форм собственности регистрации и отчетности, что в конечном итоге возможно лишь на основе полной компьютеризации деятельности органов социального страхования и законодательно установленного их права пользоваться услугами государственных налоговых инспекций;

• создание социального судопроизводства как механизма независимого выяснения правоотношений между основными субъектами страхования;

• создание соответствующей системы статистической отчетности и информации о социальных и профессиональных рисках, механизмов определения утраты трудоспособности, методик актуарных расчетов, позволяющих обеспечить объективную базу для расчетов размеров страховых тарифов, что, в конечном итоге, позволит достичь сбалансированности ожидаемых доходов и расходов на текущую, среднесрочную и долговременную перспективу;

• организация системы профессиональной подготовки широкого круга специалистов по социальному страхованию (юристов, доверенных врачей, технической инспекции, бухгалтеров и т.д.);

• организация научной базы системы социального страхования - исследование социальных и профессиональных рисков, разработка мер по их минимизации, определение профессиональной заболеваемости и т.д.;

• систематизация и кодификация законодательства об обязательном социальном страховании, придание ему характера публичного и социального права.

^ 8.6. Стратегия и тактика предстоящих реформ системы социальной защиты

Сложившаяся за десятилетия социалистическая модель социальной защиты пока остается без существенных изменений. Ее главная черта - государственный монополизм, проявляющийся в игнорировании интересов двух других социальных партнеров: работников и работодателей - при рыночной экономике становится саморазрушающим социальным фактором. И прежде всего потому, что и предприниматели, и профсоюзы пока не осознали свою конструктивную социальную роль, не сформировали поле своих интересов и не ощущают в полной мере социальную ответственность за происходящие в государстве процессы. Однако явление это временное. Уже сейчас очевидно, что без решения проблемы социального страхования организовать экономические процессы по-новому не удастся. При этом государство, делегировав часть социальной нагрузки работодателям и работникам и реформировав налоговую систему, должно сохранить за собой важную функцию координатора и гаранта социальной защиты.

Социальное страхование как особый институт защиты работающих от социального риска имеет ряд особенностей, среди которых наиболее существенные:

• распространение этой формы социальной защиты прежде всего на работников «общественно организованного производства», основным и зачастую единственным источником средств существования которых является заработная плата;

• понимание социального риска как закономерного и объективного массового социального явления, затрагивающего определенные, весьма значительные социально-демографические и профессиональные группы, слои населения;

• признание соответствующих затрат по социальному страхованию работников «общественно необходимыми» для воспроизводства рабочей силы и включение их в себестоимость продукции (т.е. признание неналогового характера данных затрат);

• финансирование программ социального страхования (в той или иной мере) всеми основными субъектами трудовых отношений - работниками, предпринимателями и государством;

• участие в управлении страховой организацией всех заинтересованных сторон, и прежде всего - самих работников (через своих представителей).

Существующая система социального страхования утратила основные признаки страховых отношений и фактически превратилась в часть налоговой системы государства. По существу страховые взносы предприятий не носят страхового характера, не базируются на оценке социальных рисков. Скорее они представляют собой разновидность налога, взимаемого и перераспределяемого государством для выплаты социальных пособий и пенсий через многофункциональные централизованные фонды (Пенсионный фонд и Фонд социального страхования) с неоправданно высокими издержками.

Страховые взносы предприятий никак не связаны с уровнями профессиональных рисков повреждения здоровья. Все предприятия, независимо от уровня опасности и вредности работ, численности пенсионеров по Спискам № 1 и № 2 начисляют одинаковые страховые взносы в Пенсионный фонд.

Существующий порядок сбора, аккумуляции страховых взносов и централизованного распределения поступающих средств между отдельными видами социального страхования и обеспечения делает неявной связь между страховыми случаями, которые охватываются социальным страхованием (болезнь, несчастный случай на производстве, материнство, старость), взносами предприятий и получением застрахованными пособий и пенсий.

Переход к рыночным отношениям сопровождается существенными изменениями в хозяйственной деятельности предприятий и организаций, которые определяют трансформацию системы экономических, правовых и организационных форм социальной защиты работников на производстве с помощью системы социального страхования. Выделим важнейшие тенденции:

1. Государство отказывается от своей доминирующей роли и делегирует права и полномочия на региональный уровень и уровень предприятий. Происходит отказ от принципов бесплатности социальных услуг, начинает считаться нормой их оплата. Переход к системам платной медицины, социального обеспечения вызывает резкий рост финансовой нагрузки на предприятия. В этой связи возникает задача оптимизации страховых взносов как по всем, так и по отдельным платежам: в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд занятости, Фонд медицинского страхования с одновременным снижением прочих налогов с работодателей.

Существующий централизованный характер управления системами социального страхования по отдельным его видам требует новых подходов к координации, а также передаче ряда функций управления основным субъектам страхования - страхователям и застрахованным.

2. Переход к рыночным отношениям - длительный процесс. Для переходного периода характерны снижение доли инвестиций, быстрые темпы физического и морального износа основных фондов, а значит, значительное понижение уровня охраны труда, ухудшение состояния производственной среды, зачастую неконтролируемый рост интенсивности труда. В результате - резкое повышение профессиональной и производственно-обусловленной заболеваемости, производственного травматизма, ухудшение состояния здоровья работающих, особенно в отраслях с высоким уровнем профессионального риска. Хозяйственная самостоятельность для многих предприятий оборачивается финансовой неустойчивостью. Это обусловливает, в свою очередь, необходимость усиления роли социально» го страхования как важнейшего и определяющего института социальной защиты.

Тенденция к возрастанию страховых выплат, финансовой напряженности страховых фондов требует создания целого ряда финансовых буферов и противовесов, а также механизма страховой солидарности различных профессиональных групп работающих. Это особенно важно для отраслей с высоким уровнем профессионального риска (угольная промышленность), которые в новых условиях без солидарной помощи других отраслей не смогут обойтись.

В этой связи координирующая роль государства резко возрастает. Требуется безотлагательное законодательное определение величины страховых взносов в различные отрасли социального страхования, нормативное определение минимально необходимых уровней социальных гарантий, создание механизмов страховой солидарности отдельных профессиональных групп трудящихся, а также механизмов увязки страховых взносов с уровнем рентабельности отраслей, прибыли и налоговых отчислений.

3. Сложный социально-экономический и политический характер проблем в области социального страхования вызывает необходимость качественно нового стратегического (законодательного) и оперативного (контрольно-распорядительного) управления в этой сфере.

Кроме того, в условиях коренной ломки экономической модели хозяйствования реформу системы социального страхования проводить трудно вдвойне. Сложившиеся в сознании населения упрощенные стереотипы социального страхования как объекта забот государства и профсоюзов затрудняют выработку новой модели социального страхования. Требуется широкая разъяснительная работа в обществе (среди населения и управленческого аппарата всех уровней) по поводу того, что успешное осуществление всех социально-экономических реформ возможно лишь в случае достижения общественного согласия по уровню социальной защиты трудящихся и всего населения в переходный период.

Представляется, что первоочередными мерами в области реформирования социального страхования, которые могли бы реализовываться в рамках социальной политики государства, являются следующие.

1. Изменение правового статуса органов страхования. Распоряжаться фондами должны страховые организации под строгим контролем соответствующих представительных органов страхователей (работодателей), застрахованных (работников) и государства (парламента, правительства и уполномоченных ими организаций). Для этого целесообразно упорядочить структуру органов управления данной системы.

2. Установление зависимости между финансовым обеспечением профессиональных и региональных (досрочных) пенсий, а также пенсий за выслугу лет, и числом работников, пользующихся этим правом. Взносы работодателей и государства должны определяться критериями профессионального риска повреждения здоровья из-за объективных и неизменных факторов (шахтеры, водолазы, работающие на Крайнем Севере) и субъективных факторов (устаревшие технологии и вредные условия труда). В первом случае (объективные факторы) финансовую нагрузку несет государство, во втором - работодатели.

3. Создание механизмов защиты социального страхования от инфляции, для чего предлагается поручить Центробанку РФ разработку и осуществление соответствующей программы, включающей организацию страхового банка.

4. Проблемы социальной защиты, носящие межотраслевой и межрегиональный характер (создание крупных центров реабилитации, организация производства протезной техники, проведение научно-исследовательских работ и т.д.) следует решать в рамках соответствующих государственных целевых программ, финансирование которых обеспечивалось бы из соответствующих страховых фондов.

5. Для удобства получения финансовых отчислений и выплат сумм застрахованным целесообразно организовать совместные региональные и отраслевые кассы сбора средств и выплат (как правило, для лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, пенсионеров и т.д.). Работа по начислению и выплате пособий на предприятиях (в организациях) возлагается на администрацию за соответствующую плату из указанных фондов. При этом за региональными, профессиональными и федеральными отделениями фондов целесообразно закрепить право бесспорного взимания задолженности по взносам на социальное страхование, а также по средствам, израсходованным в нарушение действующего законодательства.

6. Организация социальных судов для решения спорных вопросов в области социального страхования между основными субъектами.

7. Формирование общественного мнения по ключевой роли социальных субъектов (работников и работодателей) в организации систем социального страхования: разъяснение и популяризация новых социализированных форм социальной защиты, их экономической и правовой природе, функциям субъектов социального страхования.

Меры по совершенствованию всей системы и отдельных видов социального страхования необходимо осуществлять поэтапно, в тесной взаимоувязки с социальной и экономической политикой России.

ЛИТЕРАТУРА

Социальный вестник пенсионных и социальных фондов стран СНГ и Балтии. — М., 2002. — № 1-2 (7-8).
К реформе социального обеспечения. (Материал МОТ). Издание Бюро МОТ в Москве, 1999.
Элементы системы социального обеспечения в условиях социально ориентированной рыночной экономики — на примере Федеративной Республики Германия. — Кельн, 1992.
Конвенции и рекомендации Международной организации труда (МОТ). МБТ, в 2-х томах (1918-1966; 1967-2002).
Роик В. Социальный налог и социальное страхование: борьба идеологий переходит в практическую плоскость // Российский экономический журнал. — 2000. — № 5-6.
Роик В. Социальная политика: какая модель распределения доходов нужна России? // Российский экономический журнал. — 2002. — №8.
Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. НИИтруда Минтруда России. — М., 1994.
Социальная защита населения. Российско-канадский проект / Под ред. Н.М. Римашевской. — М.: РИЦ ВС, 2002. — 288 с.
Введение в социальное обеспечение. Международное Бюро труда. — Женева, 1996: — 151с.

Бабич A.M., Егоров Е.Н., Жильцов Е.Н. Экономика социального страхования. — М.: ТЕИС, 1998. — 189 с.
Социальная политика: Учебник / Под ред. Н.А. Волгина. — М.: Экзамен, 2002. — 736 с.
Якушев Л.П. Социальная защита: Учебное пособие.— М.: Государственная академия управления им. С. Орджоникидзе, 1998. —153 с.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..3

^ РАЗДЕЛ I МЕСТО И РОЛЬ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В СИСТЕМЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ

Глава 1. Категория, формы и механизмы социальной защиты…………………8

1.1. Социально-экономическое содержание категории «социальная защита» работников……………………………………………………………………………………….8

1.2.Формы и механизмы социальной защиты……………………………………….26

Глава 2. Эволюция доктрин и национальных систем социальной зашиты ……37

Влияние форм организации труда на социальную защиту работников………37
Этапы развития систем социальной защиты в западных странах…………….44

2.3. Эволюция социальной защиты в России……………………………………………..61

^ РАЗДЕЛ II СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ — ОСНОВНОЙ ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ……………………………………………………80

Глава 3. Институты социальной защиты и современные задачи их развития в России ……………………………………………………………………………………………80

Институты социальной защиты: теория вопроса……………………………………80
Институты социальной защиты: сравнительный анализ……………………….91
Системные проблемы становления института обязательного социального страхования в России…………………………………………………………………………………………...109

Глава 4. Актуарные расчеты — методологическая основа социального страхования……………………………………………………………………………………119

4.1. Актуарные методы — важнейшее условие обоснования пенсионного страхования …………………………………………………………………………………………………..119

Актуарная модель и системные проблемы…………………………………………123
Законодательное обеспечение актуарной деятельности………………………129

^ РАЗДЕЛ III ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Глава 5. Предмет социального страхования……………….………………………….137

Категории и виды социального страхования………………………………….137
Вероятностный характер социальных рисков и функции социального страхования ……………………………………………………………………………………….150

Глава 6. Теоретические основы социального страхования и эволюция формирования страховых механизмов …………………………………..164

Исторические и теоретические предпосылки формирования культуры социального страхования…………………………………………………………………………………..164
Принципы организации социального страхования............................................183
Сравнительный анализ отечественной и западной моделей социального страхования……………………………………………………………………………………..189

РАЗДЕЛ IV ПУТИ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ СИСТЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ…………………………………………………………….202

Глава 7. Вопросы институционального построения национальных систем социального страхования в странах СНГ……………….................................................................................202

7.1. Модернизация систем социальной защиты и место в ней социального страхования……………………………………………………………………………………202

Трудности и «болезни роста» социального страхования ……………………………209
Пути решения первоочередных задач ……………………………………213

Глава 8. Задачи формирования системы социального страхования в России……………………………………………..……………………………………………217

Проблемы перехода от системы государственного социального обеспечения к системе социального страхования ……………………………………217
Концептуальные основы формирования системы социального страхования в России…………………………………………………………………………………………..221
Организация социального страхования: законодательное закрепление гарантий……………...................................................................................................................229
Формирование рыночной модели финансирования социального страхования…………………………………………………………………………………….238
Организационно-управленческие вопросы……………………………………242
Стратегия и тактика предстоящих реформ системы социальной защиты……………….................................................................................................................246

I

Научное издание

Валентин Дементьевич Роик

^ ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Ответственный за выпуск: А.Р. Юлдашев

Научный редактор: Р.Т. Юлдашев

Корректор: Н.С. Нефедова

Компьютерная верстка В.В. Кондратов

Подписано в печать 10.11.04.

Сдано в печать 29.12.04.

Формат 60x88 Гарнитура «Times»

Объем 16 п.л. Бумага газетная. Печать офсетная.

Тираж 2000 экз.

Издательство «Анкил»

105005, Москва, Елизаветинский пер., д. 6, офис 23

Тел./факс: (095) 265-3718, 267-7573

E-mail: ссылка скрыта

Отпечатано в ООО «ГЕО-ТЭК»

г. Красноармейск, Московской области.

Тел.: 584-16-23.

Заказ № 2

Blog

Основы социального страхования

Содержание