Geum.ru

Постатейный научно-практический комментарий к закону республики беларусь "об экономической несостоятельности (банкротстве)"

Вид материалаЗакон
Подобный материал:
1   ...   14   15   16   17   18   19   20   21   ...   39

Первым, на что необходимо обратить внимание управляющему после оформления искового заявления и максимально точного расчета убытков (для получения конечной суммы исковых требований), является принятие эффективных мер, направленных на обеспечение иска. В зависимости от ситуации они могут быть довольно разнообразны. Например, наиболее распространенным является наложение судом ареста на наиболее ликвидные активы ответчика (рублевые и валютные средства, некоторые виды ценных бумаг, легковой автотранспорт, оргтехнику и т.п.), в том числе находящиеся у третьих лиц. Причем в некоторых ситуациях нельзя откладывать подачу заявления об обеспечении иска, так как это дает возможность недобросовестному ответчику "увести" деньги с банковских счетов и, реализовав самое ценное и ликвидное имущество, оставить кредитора с необеспеченным исполнительным листом (или иным исполнительным документом).

Кроме того, необходимо учитывать, что при осуществлении своих полномочий конкурсный управляющий вправе предъявлять требования к третьим лицам, которые в соответствии с действующим законодательством могут нести субсидиарную ответственность по обязательствам должника в связи с доведением его до банкротства.

В случае, если банкрот находится в санации, то есть осуществляется производственно-хозяйственная деятельность, работа управляющего с дебиторской задолженностью должна строиться на основе максимального соблюдения графика накопления доходов как за счет этой деятельности, так и за счет взыскания дебиторской задолженности и неукоснительного соблюдения очередности погашения требований кредиторов. В случае ликвидации взыскание дебиторской задолженности наряду с реализацией имущества (при его наличии) является средством получения доходов для погашения требований кредиторов.

Необходимо отметить, что наиболее эффективной является индивидуальная работа с каждым дебитором с учетом особенностей договорных правоотношений, в соответствии с которыми образовалась задолженность перед банкротом.

Очевидно, что внесудебный путь взыскания дебиторской задолженности является наиболее предпочтительным. Данный путь наиболее оптимален и максимально желателен, если дебитором является деловой партнер или стратегически важный контрагент. Но необходимо отметить, что при выборе данного варианта погашения задолженности обязательно требуется наличие доброй воли со стороны контрагента, в противном случае данное направление действий окажется фактически тупиковым и потребуется обращение к иным способам погашения дебиторской задолженности, но время будет упущено.

11. По ходатайству собственника имущества, находящегося у должника, или уполномоченного собственником органа управляющий производит исключение соответствующего имущества из состава имущества должника в порядке, предусмотренном ст. 109 Закона о банкротстве. При этом управляющий в случае наличия возможности эффективного использования такого имущества в процессе санации вправе ходатайствовать перед хозяйственным судом об отказе в передаче имущества, принадлежащего на праве собственности другому лицу и подлежащему исключению в соответствии с указанной статьей, или в выплате возмещения его стоимости лицу, имеющему право на исключение имущества из состава имущества должника.

За использование имущества, подлежащего исключению из состава имущества должника, управляющий обязан выплатить вознаграждение собственнику этого имущества или иному лицу, в чьем вещном праве находится имущество и чьи права нарушены в результате включения имущества в состав имущества должника, либо выплачивать проценты от стоимости проданного имущества, размер которых должен устанавливаться договором между управляющим и собственником этого имущества или иным лицом, в чьем вещном праве находится имущество и чьи права нарушены в результате включения имущества в состав имущества должника, и не может быть ниже учетной ставки Нацбанка, установленной в соответствии со ст. 366 ГК (см. комментарий к ст. 109 Закона о банкротстве).

12. Одной из основных обязанностей управляющего после возбуждения конкурсного производства является составление на основании анализа финансового состояния и платежеспособности должника плана санации, а если санация невозможна или отсутствуют основания для ее проведения, - плана ликвидации должника - юридического лица либо плана прекращения деятельности должника - индивидуального предпринимателя. Управляющий может разработать как альтернативные план санации и план ликвидации. Заключение о финансовом состоянии и платежеспособности должника включается в указанные планы. В плане санации должны предусматриваться меры по восстановлению платежеспособности должника и срок ее восстановления (см. комментарий к ст. 124 Закона о банкротстве). При этом платежеспособность должника признается восстановленной при отсутствии оснований для возбуждения конкурсного производства, установленных ст. 41 Закона о банкротстве, то есть если коэффициент текущей ликвидности или коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в соответствии с Инструкцией по анализу приобретает значение, равное или большее, чем предусмотрено соответствующими нормативами по отраслевой принадлежности должника, приведенными в приложении 6 к этой Инструкции.

При анализе финансового состояния сельскохозяйственной организации и составлении плана ее санации должны учитываться сезонность сельскохозяйственного производства и его зависимость от природно-климатических и иных условий ведения сельскохозяйственной деятельности, а также возможность удовлетворения требований кредиторов за счет доходов, которые могут быть получены сельскохозяйственной организацией по окончании соответствующего периода сельскохозяйственных работ (ст. 175 Закона о банкротстве).

Санация применяется в целях обеспечения стабильной и эффективной деятельности, а также восстановления платежеспособности должника.

Санация рассматривается в качестве процедуры конкурсного производства, в ходе которой может происходить переход права собственности, изменение договорных и иных обязательств, реорганизация, реструктуризация или оказание финансовой поддержки должнику. Санация вводится хозяйственным судом на основании решения собрания кредиторов либо по собственной инициативе в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве.

В рамках Закона о банкротстве в процедуре санации могут приниматься следующие меры по восстановлению платежеспособности должника:

- ликвидация дебиторской задолженности;

- исполнение обязательств должника собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом (третьими лицами);

- предоставление должнику финансовой помощи из специализированного фонда при органе государственного управления по делам о банкротстве;

- перепрофилирование производства;

- закрытие нерентабельных производств;

- продажа части имущества должника;

- уступка требования должника;

- предоставление должнику в установленном порядке дотаций, субсидий, субвенций;

- продажа предприятия должника (далее - предприятие);

- применение иных способов (см. комментарий к ст. 129 Закона о банкротстве).

План санации должника - юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющего государственный и международный заказы, согласовывается с государственным органом, государственной и (или) международной организацией, разместившей такие заказы. При этом в установленном порядке допускается:

- преобразование государственных организаций-должников в государственные унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления (казенные предприятия), если единственным участником (собственником имущества) указанных организаций является Республика Беларусь. План санации должника может предусматривать предварительный выкуп государством акций (долей, вкладов, паев) участников;

- проведение реструктуризации задолженности по обязательным платежам, в том числе зачет требований по уплате должником платежных обязательств перед государственными юридическими лицами и обязательств перед республиканским и местными бюджетами;

- приостановление хозяйственным судом по ходатайству органа государственного управления по делам о банкротстве на срок до трех месяцев реализации имущества, части имущества должника для выработки предложений о восстановлении платежеспособности должника.

При санации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих государственные и международные заказы, запрещается:

- переход права собственности на предприятие или его значимую часть, принадлежащие должнику, за исключением перехода их в собственность Республики Беларусь или ее административно-территориальной единицы;

- перепрофилирование или закрытие производства, связанного с выполнением соответствующего заказа (п. 5 Указа N 508).

В ходе санации как процедуры конкурсного производства планом санации может быть предусмотрена продажа предприятия, если она позволяет наиболее эффективно по сравнению с другими мерами по восстановлению платежеспособности должника достигнуть целей восстановления платежеспособности и не противоречит государственным или общественным интересам. Решение о включении в план санации положения о возможности продажи предприятия принимается после проведения назначенной хозяйственным судом экспертизы, определившей финансовое состояние должника и возможные последствия продажи предприятия, за исключением случаев, если стоимость проведения соответствующей экспертизы составляет более одной десятой стоимости имущества должника, удостоверенной специалистом по оценке имущества, или рыночной стоимости этого имущества и если иное не предусмотрено законодательными актами.

При составлении плана санации управляющий должен руководствоваться положениями гл. 3 Правил по проведению экспертизы плана санации, которыми установлены общие обязательные требования к плану санации.

План санации должен быть направлен на максимальное удовлетворение требований кредиторов, улучшение финансового состояния, восстановление платежеспособности и повышение конкурентоспособности организации и, как правило, содержать следующие основные разделы: общая часть, анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния, организация производства и управления, маркетинг и сбыт, производство и снабжение, технология, кадры, финансы.

Общая часть должна содержать: общие сведения об организации, основную цель, задачи, содержание этапов и сроки реализации плана санации, ожидаемые расчетные объемы денежных поступлений, дату выхода на безубыточную работу и погашения основной суммы требований кредиторов.

Раздел "Организация производства и управления" должен содержать мероприятия по изменению организационной структуры и системы управления организации (при необходимости - организационно-правовой формы и формы собственности) с оценкой их эффективности.

Раздел "Производство и снабжение" должен содержать мероприятия по изменению структуры и ассортимента выпускаемой продукции (услуг), снижению затрат, планируемый объем производства, необходимый для выхода организации на безубыточную работу, расчет потребности в ресурсах для выполнения производственной программы, оценку эффективности мероприятий.

Раздел "Технология" должен содержать мероприятия по изменению технологии производства и оценку их эффективности.

Раздел "Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния" должен содержать общую характеристику организации, анализ баланса, финансового состояния и платежеспособности организации, динамику производственных и финансовых показателей, затрат и результатов за 2 года, предшествующих планируемому, расчет коэффициентов платежеспособности, баланс производственных мощностей с указанием степени их износа, внутренние и внешние причины неплатежеспособности, имеющиеся резервы повышения эффективности деятельности организации, наличие или отсутствие признаков ложного и преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору.

Раздел "Финансы" должен содержать мероприятия по финансовой реструктуризации организации (продажа части активов или организации как единого имущественного комплекса (при планировании реализации части активов организации или организации как единого имущественного комплекса раздел должен содержать оценку ликвидности данного имущества), взыскание дебиторской задолженности, отсрочка платежей по кредитам, привлечение инвестиций, кредитных ресурсов и др.) и общую оценку экономической эффективности всех мероприятий плана санации, включая повышение рентабельности и платежеспособности организации, снижение материальных затрат, прогнозный баланс организации с учетом выполнения всех мероприятий, расчет финансовых коэффициентов (платежеспособности, абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости), и с точки безубыточности производства по всему ассортименту и основному виду продукции (услуг), оценку экономической эффективности и сроков окупаемости привлекаемых инвестиционных ресурсов и предоставляемых льгот по налогам и другим платежам, расчет движения денежных потоков (смету доходов и расходов) и накопления доходов для расчетов с кредиторами, график погашения требований кредиторов с учетом очередности, оценку рисков при реализации плана санации.

Раздел "Маркетинг и сбыт" должен содержать анализ и оценку емкости рынка, спроса на продукцию (услуги), оценку конкурентоспособности продукции (услуг), возможности ее реализации с учетом сегментации рынка по регионам и потребителям, основные направления стратегии маркетинга, ценообразования, сбыта, рекламы, анализ основных конкурентов, мероприятия по снижению товарообменных операций, повышению конкурентоспособности продукции и организации в целом.

Раздел "Кадры" должен содержать расчет потребности в персонале и заработной плате, мероприятия по изменению кадровой структуры организации, переподготовке и обучению персонала, оценку их эффективности.

Расчет денежных потоков (сметы доходов и расходов) должен проводиться в трех вариантах: при действующих ценах, курсе рубля, налоговых ставках и ставках по кредитам на дату планирования; прогнозном наиболее вероятном варианте с учетом существующих тенденций; неблагоприятном варианте по уровням цен, курсу рубля, налоговым ставкам, ставкам по кредитам, объемам реализации продукции в натуральном выражении (или постоянных ценах). Должны учитываться и другие риски реализации плана санации - производственные, технологические, финансовые и др.

Оценка рисков (вероятности) невыполнения плана санации и графика погашения требований кредиторов должна осуществляться по наиболее вероятному и пессимистическому вариантам прогноза денежных потоков.

Комиссии по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), созданные при республиканских органах государственного управления, государственных организациях, подчиненных Правительству, местных исполнительных и распорядительных органах, вправе согласно подп. 10.3 Типового положения о комиссиях по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), утвержденного постановлением СМ от 04.02.2004 N 126 <48> в соответствии с вышеуказанными Правилами проводить экспертизы планов санации организаций, находящихся в процедуре банкротства.

--------------------------------

<48> Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004, N 23, 5/13781.


Эти Правила определяют методику проведения экспертизы плана санации организации, находящейся в процедуре банкротства, порядок подготовки экспертных заключений, а также, как было указано выше, структуру и содержание плана санации.

13. Санация должника или ликвидационное производство проводятся управляющим согласно соответствующему плану. При реализации планов санации или ликвидации должника - юридического лица, прекращения деятельности должника - индивидуального предпринимателя управляющий должен строго соблюдать очередность, установленную подп. 1.31 Указа N 508, ст.ст. 102, 138 (в процедуре санации), 144, 222, 229, 244 Закона о банкротстве. В случае необходимости управляющий может начать санацию сразу после открытия конкурсного производства. Приступать к ликвидации или продолжить ликвидацию, уже начатую ранее, он вправе только после принятия соответствующего решения собрания кредиторов (ст. 125 Закона о банкротстве). При этом срок санации по общему правилу не должен превышать восемнадцать месяцев со дня вынесения решения о ее проведении. Он может быть сокращен или продлен хозяйственным судом по ходатайству собрания кредиторов или управляющего, а при банкротстве градообразующей организации - также республиканского органа государственного управления или местного исполнительного и распорядительного органа в общем случае до двенадцати месяцев (ст. 128 Закона о банкротстве).

В случае банкротства градообразующей организации основанием для продления санации может быть план улучшения финансового состояния градообразующей организации, в котором могут предусматриваться инвестирование в ее деятельность, трудоустройство ее работников, создание рабочих мест и иные способы восстановления платежеспособности. При условии обеспечения поручительством обязательств должника хозяйственный суд по ходатайству республиканского органа государственного управления, привлеченного к участию в деле о банкротстве градообразующей организации, или местного исполнительного и распорядительного органа может продлить срок санации градообразующей организации до десяти лет. В этом случае должник и его поручитель обязаны приступить к расчетам с кредиторами не позднее дня окончания предусмотренного срока.

При этом в случае неисполнения градообразующей организацией обязательств перед кредиторами, предусмотренных планом ее санации, поручитель несет субсидиарную (дополнительную) ответственность по этим обязательствам (см. комментарий к ст. 169 Закона о банкротстве).

Санация сельскохозяйственной организации вводится на срок, включающий полный цикл производства сельскохозяйственной продукции, с учетом времени, необходимого для ее реализации. Этот срок не может превышать более чем на год общий двенадцатимесячный срок санации и двенадцатимесячный срок ее продления. В случае, если в течение срока санации сельскохозяйственной организации имели место спад и ухудшение ее финансового состояния в связи со стихийными бедствиями, с эпизоотиями и иными неблагоприятными условиями, срок санации может быть продлен в целом на два года.

Срок ликвидационного производства не может превышать одного года. При этом хозяйственный суд вправе продлить этот срок на шесть месяцев, а при необходимости - и более (см. комментарий к ст. 141 Закона о банкротстве). Срок ликвидационного производства отсутствующего должника, которое осуществляется в упрощенном порядке по правилам гл. 2 разд. XI Закона о банкротстве, в соответствии со ст. 251 Закона о банкротстве не может превышать шести месяцев.

В течение срока реализации соответствующего плана управляющий должен своевременно вносить в реализуемый план необходимые изменения, которые могут вытекать из изменений действующего законодательства Республики Беларусь, а также экономических условий деятельности предприятия. Указанные изменения вносятся управляющим в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве для утверждения (принятия) плана хозяйственным судом.

Не позднее пятнадцати дней до истечения установленного срока санации или не позднее одного месяца после возникновения оснований для ее досрочного прекращения управляющий в порядке, установленном Законом о банкротстве, должен провести собрание кредиторов, которое рассматривает отчет управляющего по итогам санации и принимает соответствующее решение о:

- прекращении санации в связи с восстановлением платежеспособности должника;

- заключении мирового соглашения;

- заявлении в хозяйственный суд ходатайства о продлении установленного срока санации;

- заявлении в хозяйственный суд ходатайства об открытии ликвидационного производства.

Если собранием кредиторов не принято ни одно из этих решений или такое решение не представлено в хозяйственный суд в течение пятнадцати дней по истечении вышеуказанных сроков проведения собрания кредиторов, хозяйственный суд выносит определение об отстранении управляющего и назначении в порядке, предусмотренном Указом для соответствующей категории должников или для иных юридических лиц - по представлению Департамента, нового управляющего (см. комментарий к ст. 135 Закона о банкротстве).

Если в процессе санации управляющий произвел расчеты менее чем по пятидесяти процентам требований кредиторов, подлежащих погашению в соответствии с планом санации, хозяйственный суд вправе по собственной инициативе отстранить управляющего и назначить в установленном Указом N 508 и Законом о банкротстве порядке нового управляющего (ст. 136 Закона о банкротстве).

Хозяйственный суд при установлении невозможности продолжения деятельности должника или отсутствии оснований для ее продолжения вправе принять решение об открытии ликвидационного производства при наличии ходатайства собрания кредиторов об открытии ликвидационного производства, а также в случаях отказа хозяйственного суда в утверждении отчета управляющего по итогам санации, либо непредставления указанного отчета в течение одного месяца по окончании установленного срока санации, либо если управляющим не произведены окончательные расчеты с кредиторами в соответствии со ст. 137 Закона о банкротстве.

Утверждение хозяйственным судом отчета управляющего по итогам санации в порядке, предусмотренном ст. 136 Закона о банкротстве, является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве. По окончании санации проценты, неустойка (штраф, пеня) и иные экономические (финансовые) санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежных обязательств, а также суммы причиненных убытков, которые должник обязан уплатить кредиторам по платежным обязательствам, могут быть предъявлены к уплате в размерах, существовавших на дату открытия конкурсного производства, за вычетом сумм, уплаченных в процессе проведения санации, если иное не установлено планом санации.