Конспект lit Список литературы page
| Вид материала | Конспект |
- Учить писать конспект. Учить составлять список литературы., 102.02kb.
- Учебно образовательный центр «гармония» г. Милан Список учебной литературы на 2010, 11.5kb.
- Программа курса Конспект лекций > Тесты Задачи > Вопросы к экзамену Методические рекомендации, 1693.2kb.
- Российская государственная библиотека для слепых, 136.22kb.
- Конспект Список литературы. Данные о страницах, 1984.03kb.
- Правила оформления списка литературы, 208.92kb.
- Учебно образовательный центр «гармония» г. Милан Список учебной литературы на 2010, 20.65kb.
- Аннотированный список литературы, 785.91kb.
- Экзамен регистрация и экзамен проводится атс international (www atc-global com) в каждом, 51.74kb.
- На конференции предполагается обсудить следующие вопросы: М. В. Ломоносов и филология, 20.64kb.
право банка обращать в погашение долга суммы, поступающие в оплату обеспечивающих счет векселей; право банка закрыть счет в любое время с предъявлением задолженности ко взысканию; право клиента погашать задолженность по специальному ссудному счету за счет средств, находящихся на его расчетном счете; право клиента требовать разрешения замены одних векселей до их срока другими.
Выдача кредита под залог векселей производится банком в пределах установленного каждому клиенту лимита кредитования. Поэтому перед проведением тех или иных платежных операций по специальному ссудному счету клиента банк делает расчет свободного остатка кредита с учетом принятого в договоре соотношения между задолженностью и обеспечением.
Сегодня на практике российскими коммерческими банками не используется специальный ссудный счет для выдачи кредитов под залог векселей, так как их предоставление банками носит исключительно разовый характер, от случая к случаю. В основном это связано с рисковостью таких операций для банков из-за неустойчивости финансового положения заемщиков, неотработанности процедуры реализации заложенных в банке векселей, а также и самой банковской нормативной базы по такому виду кредитования.
Разовые выдачи кредита под залог векселей третьих лиц отражаются в балансе банка в обычном порядке:
Д-т ссудный счет заемщика
К-т расчетный счет заемщика.
Векселя, полученные банком в обеспечение кредита, помещаются в кассу банка на хранение
Д-тсч.№91202
К-т сч. № 99999,
а их залоговая сумма приходуется по внебалансовому счету № 91304 «Учтенные векселя».
В период пользования кредитом на него начисляются проценты в общем порядке в зависимости от срока пользования кредитом. При погашении заемщиком кредита в срок банк возвращает ему векселя
Д-т сч. № 99999
К-тсч.№91202,
==232
списывая их залоговую стоимость со сч. № 91304. Заемщик в таком случае имеет право зачеркнуть свой залоговый индоссамент, который после зачеркивания будет считаться ненаписанным.
При непогашении кредита в установленный срок банк имеет право на реализацию залога, т.е. при наступлении срока платежа по векселю предъявить его векселедателю и получить платеж в погашение кредита либо опротестовать вексель в случае неплатежеспособности последнего.
^ Векселедательский кредит
Таким кредитом пользуются предприятия (хозяйствующие субъекты), выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получит пакет собственных векселей" банка-кредитора на общую сумму, указанную в договоре, выписанных банком на него.
Выдача такого кредита оформляется следующей банковской проводкой:
Д-т ссудного счета клиента
К-т сч. № 512(01-07) - 519(01-07).
Если в обеспечение векселедательского кредита банк по своему требованию получил залог или гарантии, то сумма обеспечительных обязательств ставится на учет за балансом на один из счетов 91303,91305 - 91308.
По истечении срока кредитного договора предприятие-заемщик (первый векселедержатель) погашает полученный кредит деньгами с уплатой процентов за его использование:
Д-т расчетного счета заемщика (сумма кредита с процентами)
К-т ссудный счет заемщика (сумма кредита)
К-т сч. № 701 (сумма процентов за кредит).
Обеспечение списывается с внебалансовых счетов № 91303, 91305 91308 в корреспонденции со сч. № 99999.
При наступлении сроков платежей по банковским векселям последние векселедержатели предъявляют их в банк для получения по ним платежа. При этом совершаются следующие банковские проводки:
' В основном эти векселя выписываются бездоходными.
==233
Д-т сч. № 512(01-07) - 519(01-07).
К-т расчетный или соответственно текущий счет в иностранной валюте векселедержателей.
Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами.
Следует отметить, что векселедательский кредит имеет определенные границы, поскольку банки при таком виде кредитования хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива ликвидности, устанавливаемого ЦБ РФ для коммерческих банков, по выпуску собственных векселей, дабы не допустить необоснованного роста денежной массы в обращении.
^ 5.8.5. КРЕДИТЫ ПОД ПОРУЧИТЕЛЬСТВА ТРЕТЬИХ ЛИЦ
Кредиты под поручительства выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если поручитель является платежеспособным лицом. Платежеспособность поручителя должна быть установлена банком-кредитором на основании представленной им финансовой отчетности и другими возможными способами. После этого между банком-кредитором заемщика и поручителем последнего заключается договор поручительства. В договоре поручительства должны быть указаны наименование заемщика, за которого поручитель обязуется полностью возместить не исполненные должником (заемщиком) обязательства; номер и дата обязательства, во исполнение которого выдается данное поручительство; сумма этого обязательства и расходов, связанных с его исполнением (уплата процентов, в том числе повышенных, возмещение судебных издержек по взысканию долга и всех других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником); срок исполнения обязательства. В договоре поручительства поручитель должен удостоверить свое согласие на бесспорное списание сумм с его расчетного счета во исполнение обязанностей по настоящему договору, для чего он обязуется в трехдневный срок заключить дополнительное соглашение к договору на осуществление расчетно-кассового обслуживания (договору банковского счета) с обслуживающим его банком'. Пос-
' Копию этого дополнительного соглашения к договору банковского счета поручитель должен представить в банк-кредитор заемщика.
==234
леднее обстоятельство дает возможность банку-кредитору при наступлении срока погашения ссуды и отсутствии средств на счете ссудозаемщика выставить в адрес поручителя требование-поручение на безакцептное списание средств с его расчетного счета в обслуживающем банке, который должен его беспрепятственно исполнить.
В том случае, если поручитель отказывается от выполнения своего обязательства или является к моменту предъявления к нему требования о погашении кредита банком-кредитором заемщика неплатежеспособным, последний должен обратиться с иском в арбитраж или третейский суд.
^ 5.8.6. КРЕДИТЫ ПОД БАНКОВСКУЮ ГАРАНТИЮ
Банк, как юридическое лицо, может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщикам (принципалам) другими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии, а также другими факторами.
При обращении принципала в банк за получением гарантии он должен заполнить заявку на получение банковской гарантии и документы, раскрывающие его статус и экономическую суть потенциального обязательства, во исполнение которого испрашивается банковская гарантия.
В заявке на получение банковской гарантии указываются сумма обязательства, цель, для которой испрашивается гарантия, предполагаемый срок ее действия, наименование бенефициара.
Принципал должен представить также банку-гарантодателю подлинники или нотариально заверенные копии учредительных документов (если принципал не имеет расчетного счета в данном банке) и пакет документов для оформления кредита у бенефициара, по которому требуется данная гарантия (технико-экономическое обоснование потребности и возврата кредита; договоры, контракты на покупку, продажу продукции, оказание услуг; бухгалтерский баланс и приложение к нему по форме № 2 на три последние отчетные даты для оценки кредитоспособности принципала; справку о кредитах, полученных в других банках, со сроками погашения и видами обеспечения и т.д.). Банк-гарантодатель должен произвести полный анализ
==235
представленных документов как с юридической, так и с экономической точки зрения и после этого вынести свое решение на предоставление гарантии.
Несмотря на то, что в соответствии со ст. 368 ГК РФ банковская гарантия является письменным односторонним обязательством, банкигарантодатели практикуют заключение с банками-бенефициарами договоров о банковской гарантии, а с принципалами «Соглашения о предоставлении банковской гарантии» - исходя из требований п. 1 ст. 379 ГК РФ. Поэтому, приняв решение о выдаче гарантии бенефициару, банкгарант после проверки правомочности лиц принципала подписывает с ним «Соглашение о предоставлении банковской гарантии», а после урегулирования вопроса по заключению кредитного договора между бенефициаром и принципалом банк-гарант и банк-кредитор (бенефициар) оформляют договор о банковской гарантии. В нем гарант обязуется в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом основного обязательства, предусмотренного кредитным договором, уплатить бенефициару денежную сумму в соответствии с условиями по данной гарантии, т.е. по представлении последним письменного требования о ее уплате, с указанием в нем, в чем состоит нарушение принципалом обязательств по кредитному договору (с приложением документов, подтверждающих эти нарушения), по истечении определенного времени, необходимого для убеждения в нарушении принципалом своих обязательств, предъявления денежных требований бенефициаром к гаранту в установленный договором срок.
В договоре о банковской гарантии указываются также, с какого момента она вступает в силу (со дня ее выдачи или со дня зачисления суммы кредита на расчетный счет принципала или при других обстоятельствах) и условия, на основании которых прекращается действие банковской гарантии и договора о ней.
Каждая выданная гарантия учитывается банком за балансом на внебалансовом счете № 91404 «Гарантии, выданные банком»:
Д-тсч.№91404
К-т сч. № 99999.
Учет бухгалтерией выданной банком гарантии производится на основании распоряжений по банку на выдачу гарантии, копии договора о банковской гарантии.
==236
В аналитическом учете по счету № 91404 ведутся отдельные лицевые счета по каждой выданной банком гарантии. При прекращении банковской гарантии и в случаях, предусмотренных ст. 378 ГК РФ и договором о банковской гарантии, кредитный отдел дает распоряжение бухгалтерии о списании с внебалансового счета № 91404 суммы обязательства с указанием причины прекращения:
Д-т сч. № 9999
К-т сч.№ 91404.
Сам договор о банковской гарантии, соглашение о предоставлении банковской гарантии между гарантом и принципалом, вся иная документация по банковской гарантии сдаются на хранение в кладовую банка и учитываются на внебалансовом счете 91202 в условной оценке 1 руб. за каждый документ.
При прекращении банковской гарантии вся документация, связанная с ее выдачей и учитываемая на счете 91202 на основании распоряжения кредитного отдела списывается в расход внебалансового счета 91202' и подшивается в кассовые документы дня. Все выданные гарантии должны банком регистрироваться в специальной книге с отметкой об исполнении.
^ 5.8.7. КРЕДИТ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
КРЕДИТ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ - это особый вид кредита, который сохранился от банковской практики прошлых лет. Он предоставляется хозяйствующим субъектам при временном недостатке у них средств на расчетном счете по причинам, не зависящим от их работы.
Для получения кредита вместе с ходатайством о выдаче ссуды хозорган должен представить в учреждение банка перечень мероприятий, выполнение которых обеспечит погашение кредита в срок. Перед выдачей кредита на зарплату учреждение банка в оперативном порядке рассматривает финансовое состояние предприятия, выясняет причины отсутствия на его счете средств для выплаты зарплаты и перспективы погашения кредита.
Выдача кредита производится на основании заключения кредитного договора, отдельного ссудного счета/с направлением суммы ссуды на оплату денежного чека, выписанного для получения зарплаты, и оп-
' Проводки по счету № 91202 делаются в корреспонденции со счетом № 99999.
==237
лату платежных поручений на перечисление в бюджет подоходного налога и платежей во внебюджетные фонды.
Кредит предоставляется на срок от 30 до 90 дней. По наступлении указанного в договоре срока кредит предъявляется к погашению с расчетного счета заемщика. Кредит может быть погашен досрочно на основании платежного поручения заемщика. За пользование кредитом взимается достаточно высокая процентная ставка, которая обычно выше ставок за кредит клиентам третьего класса кредитоспособности.
^ 5.8.8. КРЕДИТ ПОД ЗАЛОГ ЦЕННЫХ БУМАГ
В обеспечение КРЕДИТА В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА ЗАЛОГА заемщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причем к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.
В практике работы зарубежных коммерческих банков одинаковое развитие получили и краткосрочные и долгосрочные ссуды под ценные бумаги. Предоставление долгосрочных ссуд под ценные бумаги определяется наличием у банка ресурсов долгосрочного характера. Кроме того, они связаны со значительным риском, поскольку за время пользования ссудой рыночная цена принятых в обеспечение ценных бумаг может существенно измениться, и в случае непогашения ссуды банк понесет убытки, связанные с падением рыночного курса ценных бумаг. Поэтому кредитные договоры на такие ссуды часто включают множество дополнительных условий, защищающих права банка в случае изменения курса ценных бумаг.
Учитывая экономическую ситуацию в России, отсутствие развитого рынка ценных бумаг, инфляционные процессы, отечественные коммерческие банки не рискуют предоставлять долгосрочные ссуды под ценные бумаги. К тому же они страдают нехваткой для этих целей кредитных ресурсов долгосрочного характера. В связи с этим в настоящее время в практике работы коммерческих банков находят применение только краткосрочные ссуды под ценные бумаги. Причем кредиты банки предоставляют под залог как своих ценных бумаг, так и сторонних эмитентов.
^ Залог ценных бумаг сторонних эмитентов производится на условиях заклада с передачей этих ценных бумаг банку. Получателем кредита может быть любое платежеспособное предприятие, которому на правах
==238
собственности принадлежат ценные бумаги внешних эмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства.
Перед выдачей ссуд под ценные бумаги сторонних эмитентов банк должен принять во внимание ряд факторов: 1) качество закладываемых ценных бумаг (т.е. подлинность и платежеспособность в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг»); 2) возможность реализации ценных бумаг на вторичном рынке как объектов залога (например, по условиям выпуска не подлежат реализации на фондовой бирже ценные бумаги паевых обществ и АО закрытого типа); 3) платежеспособность банка, фирмы, ОАО и других органов, выпустивших ценные бумаги (чем выше их репутация или чем стабильнее выплачиваемый по ценным бумагам доход, тем устойчивее курс ценных бумаг и выше их реализуемость); 4) наличие у ценных бумаг рыночной стоимости, т.е. их котировки на фондовой бирже.
Для получения ссуды заемщик представляет в банк заявление на выдачу ссуды под ценные бумаги с приложением реестра закладываемых в банк бумаг по следующей примерной форме (табл. 5.7).
Таблица 5.7
^ Реестр на залог ценных бумаг в обеспечение кредитов
| № п/п | Наименование ценной бумаги | Наименование эмитента | Номер ценной бумаги | Номинальная стоимость | Фактическая курсовая стоимость надень заключения договора |
При положительном решении вопроса о выдаче ссуды составляются кредитный договор и договор о залоге. Заклад именных ценных бумаг оформляется актом приема-передачи'.
Размер кредита, выдаваемого под залог ценных бумаг, устанавливается в определенном проценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге, ' Залог акций регулируется Положением о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденным постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг 2 октября 1997 г. № 27.
==239
выступающей в качестве обеспечения кредита. Так, в частности, на практике объем ссуды, выдаваемой под залог государственных ценных бумаг, устанавливается в размере 90% их залоговой стоимости; под банковские акции, зарегистрированные на фондовой бирже, он может колебаться на уровне 70-80%, а под котируемые ценные бумаги предприятий - на уровне 60 - 70% их залоговой цены.
При непогашении заемщиком задолженности по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка. Банк может эти бумаги оставить за собой либо продать их по действующему курсу и погасить ссуду клиента.
^ Процедура оформления кредитов под залог ценных бумаг, эмитированных самим банком-кредитором (акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов), более проста, чем под ценные бумаги сторонних эмитентов. Это связано с тем, что банк не производит их оценки, не анализирует их ликвидность - они ему заранее известны. Он должен только удостовериться в их подлинности и платежеспособности.
К основным документам, которые должны быть оформлены для выдачи кредитов под залог ценных бумаг банка-кредитора, относятся: при залоге депозитных и сберегательных сертификатов: 1) акт приема-передачи ценных бумаг в залог и на хранение банку; 2) договор о залоге; 3) уведомление бухгалтерии об обременении вкладных сертификатов залогом (с целью невыплаты по ним средств их держателям до полного выполнения обязательств, вытекающих из кредитного договора, обеспечением которого они служат); при залоге акций банка-кредитора: 1) выписка из реестра акционеров банка или акт приема-передачи
сертификата акций (самих акций) банку; 2) договор о залоге акций; 3) залоговое распоряжение держателю реестра акционеров банка. При залоге ценных бумаг как внешних эмитентов, так и банка-кредитора в наличной форме кредитный отдел дает распоряжение бухгалтерии банка о помещении их на хранение в кладовую банка с оприходованием на внебалансовом счете № 91202, а су мм залога на счете № 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»'.
1 В случае принятия в залог ценных бумаг в бездокументарной (безналичной) форме обеспечительное обязательство ставится на учет на сч. № 91202, а сумма обеспечения -также насч. №91303.
^ К оглавлению
==240
При погашении кредита, выданного под залог ценных бумаг, соответственно дается распоряжение бухгалтерии о списании в расход перечисленных выше ценностей и документов по учтенным внебалансовым счетам, а также распоряжение держателю реестра о прекращении залога и, следовательно, о снятии запрета на проведение действий по этим ценным бумагам, связанным с продажей, погашением, дарением, завещанием, в связи с полным выполнением обязательств, вытекающих из кредитного договора, обеспечением которого они являлись.
^ 5.8.9. ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ
Задача кардинального повышения уровня производительности труда в агропромышленном комплексе и увеличения производства товарной сельскохозяйственной продукции является одной из ключевых, и от успеха ее решения будет зависеть весь ход экономической реформы в нашей стране. Для этого необходимы коренные преобразования в основах хозяйствования на земле, которые должны быть направлены на то, чтобы сделать непосредственного производителя-крестьянина собственником средств производства, хозяином земли, материально заинтересованным в эффективном использовании техники, экономии ресурсов, повышении плодородия почвы, увеличении производства сельскохозяйственной продукции и ее сохранности при доведении до конечного потребителя.
В целях решения этих задач в качестве одного из приоритетов аграрной реформы выступают институциональные изменения в сельском хозяйстве, ориентированные преимущественно на развитие частного сектора. Начиная с 1989 г. на селе в дополнение к действующим колхозам, совхозам, агрообъединениям стали создаваться новые формы хозяйствования - сельскохозяйственная индивидуальная и групповая аренда, кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, а также соответствующие ассоциации. Однако существующие сложные проблемы, связанные с наделением фермеров землей, их материально-техническим и финансовым обеспечением, рядом других причин, оказывают негативное влияние на развитие новых структур, альтернативных прежней системе
хозяйствования на селе.
В целях содействия решению этих проблем и процессу институциональных преобразований в сельском хозяйстве на основе соответствующих законодательных и нормативных актов Правительство Российской
==241
Федерации приняло постановление от 4 сентября 1992г. № 708 «О порядке приватизации и реорганизации предприятий и организаций агропромышленного комплекса» и утвердило Положение о реорганизации колхозов, совхозов и приватизации государственных сельскохозяйственных предприятий.
В соответствии с этим Положением собрание трудового коллектива государственных сельскохозяйственных предприятий и колхозов может принять решение о сохранении прежней формы хозяйствования с ее перерегистрацией и закреплением земли в соответствии с действующим законодательством. Одновременно любому работнику трудового коллектива может быть предоставлено безоговорочное право выхода из состава предприятия с выделением земельной доли и имущественного пая.
В случае реорганизации колхозов, совхозов и приватизации государственных сельскохозяйственных предприятий на их основе могут быть созданы: товарищества, АО, сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и их объединения (ассоциации). При этом каждый работник наделяется имущественным паем и земельной долей, которые он может: внести в качестве взноса в создаваемое товарищество, АО или кооператив; продать, сдать в аренду другим владельцам долей (паев), передать по наследству в соответствии с законодательством; использовать для создания крестьянского (фермерского) хозяйства. В этом последнем случае доля (пай) может быть выделена в натуре.
На ряд сельскохозяйственных комплексов и предприятий, специализирующихся на определенных видах деятельности и выполняющих общегосударственные задачи, в целях сохранения их прежней специализации и функций распространяются особые условия реорганизации и приватизации. В частности, к таким организационным структурам относятся: государственные племенные и конные заводы, селекционно-гибридные центры государственных семенных инспекций и лабораторий по сортоиспытанию сельскохозяйственных культур, учебно-опытные, учебно-производственные, опытно-производственные и другие предприятия высших и средних специальных сельскохозяйственных учебных заведений, животноводческие комплексы, птицефабрики, парниково-тепличные комбинаты и ряд других.
Принципиально новым и важным для реорганизованных сельхозпредприятий, созданных крестьянских (фермерских) хозяйств является то, что земля, на которой они находятся и создают продукцию, все их
==242
имущество - основные и оборотные фонды приватизируются и становятся их собственностью. В этом заключен главный экономический стимул повышения эффективности ведения хозяйства на земле.
Все отдельные товаропроизводители, если у них есть свой пай в общем имуществе (если таковое формируется), имеют право пользоваться услугами предприятий, входящих в сельскохозяйственную производственную инфраструктуру -ремонтные мастерские, автопарк, зернохранилища и т.п., что способствует снижению издержек.
Объекты социальной сферы и инженерной инфраструктуры колхозов и совхозов могут передаваться в муниципальную собственность соответствующим органам власти при условии их дальнейшего использования по целевому назначению.
Очевидно, что для осуществления таких крупномасштабных правовых, социальных, экономических, производственных преобразований в ведении хозяйства на земле необходимы формирование значительных финансовых ресурсов и организация соответствующих экономических отношений по их рациональному и эффективному использованию.
Поскольку первичной и основной ячейкой в системе сельскохозяйственного производства становится крестьянское (фермерское) хозяйство, то рассмотрим решение вышеуказанных задач в отношении этой новой формы хозяйствования.
В целях содействия становлению и развитию крестьянских (фермерских) хозяйств в масштабе всей страны и на региональном уровне (областном, районном) создаются соответствующие организационные структуры - ассоциации, фонды и др., основными направлениями деятельности которых являются защита прав и экономических интересов крестьянских (фермерских) хозяйств, содействие обеспечению их финансовыми и материальными ресурсами, техникой и т.д. В частности, к таким структурам, деятельность которых распространяется на территорию всей страны, относятся Ассоциация крестьянских (фермерских) хозяйств (АККОР) и фонд поддержки и развития крестьянских (фермерских) хозяйств «Российский фермер».
В условиях перехода экономики на рельсы рыночных отношений основополагающая роль в содействии становлению и развитию крестьянских (фермерских) хозяйств отводится банковской системе, а главным источником финансирования мероприятий в данной области становится банковский кредит. При этом ссуды предоставляются как за счет централизованных кредитных ресурсов, так и мобилизуемых на местах.
==243
Централизованные ресурсы предоставляются ЦБ РФ самостоятельным коммерческим банкам для последующего кредитования ими крестьянских (фермерских) хозяйств.
Наряду с централизованными ресурсами самостоятельные коммерческие банки аккумулируют на местах временно свободные средства предприятий, организаций и в определенной мере в зависимости от состава обслуживаемой клиентуры используют мобилизованные кредитные ресурсы для предоставления ссуд крестьянским (фермерским) хозяйствам.
Рассмотрим особенности кредитных взаимоотношений учреждений коммерческих банков с этими хозяйствами.
Крестьянским (фермерским) хозяйством принято считать семейнотрудовое объединение граждан, выступающих в качестве самостоятельных товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции на основе получения земли в собственность, пожизненное наследуемое владение или в аренду.
Для осуществления расчетов с контрагентами и хранения денежных средств крестьянское хозяйство открывает в коммерческом банке расчетный счет. При этом крестьянское хозяйство в лице того его члена, на чье имя оформлен документ на землю, представляет банку: заявление на открытие счета по установленной форме; копию документа на право пользования землей (государственного акта на право пользования землей); карточку с образцом своей подписи, подлинность которой должна быть заверена нотариально. Владелец счета может предоставить право распоряжения счетом любому члену крестьянского хозяйства на основании заверенной нотариально доверенности. При этом в учреждение банка представляется временная карточка с образцом подписи этого лица, подписанная владельцем счета, где указываются дата, номер доверенности по реестру и срок ее действия.
На первом экземпляре документа на право пользования землей главным бухгалтером учреждения банка делается отметка об открытии расчетного счета, после этого он возвращается крестьянскому хозяйству. Копия данного документа остается в банке.
Расчетно-кредитное обслуживание крестьянских хозяйств осуществляют самостоятельные коммерческие банки, образованные на местах на акционерной (паевой)основе.
==244
Все эти банки призваны осуществлять кредитование крестьянских (фермерских) хозяйств в основном за счет собственных и мобилизованных по месту своего расположения кредитных ресурсов. Однако, учитывая низкую рентабельность сельскохозяйственного производства в целом, начальный период становления крестьянских (фермерских) хозяйств, когда требуются значительные суммы заемных средств для капитальных затрат, территориальное расположение отдельных коммерческих банков, что ограничивает их возможности по аккумуляции средств, этих кредитных ресурсов недостаточно. Поэтому, как уже указывалось, коммерческим банкам выделяются централизованные кредитные ресурсы. За счет этих ресурсов коммерческие банки могут выдавать крестьянским (фермерским) хозяйствам ссуды на льготных условиях, когда процентная ставка по ссудам устанавливается гораздо более низкая, чем та, которая складывается на кредитном рынке.
Поскольку в этих условиях все расходы коммерческих банков по кредитованию крестьянских (фермерских) хозяйств не покрываются доходами с учетом получения необходимого уровня прибыли, то в федеральном бюджете Российской Федерации предусматривается определенная сумма средств для последующей компенсации из бюджета коммерческим банкам разниц между процентными ставками по приобретаемым централизованным кредитам и предоставляемым ими ссудам на льготных условиях крестьянским (фермерским) хозяйствам. Это одна из существенных особенностей кредитования таких хозяйств.
В настоящее время процесс создания крестьянских (фермерских) хозяйств, по существу, только начался, и, как правило, крестьянину-предпринимателю приходится начинать со строительства фермы, подсобных помещений, их обустройства, приобретения сельхозтехники, кормов, семян и др. В условиях инфляции в экономике на все эти элементы основных и оборотных фондов сложились очень высокие цены, которые имеют тенденцию к постоянному росту. В то же время крестьяне (фермеры), желающие создать товарное хозяйство, собственного достаточного капитала для этого в подавляющем числе случаев не имеют. Поэтому основную помощь в деле финансирования затрат по формированию основных и оборотных фондов хозяйств призваны оказывать банки.
Каждый коммерческий банк строит кредитную политику по отношению к крестьянским (фермерским) хозяйствам самостоятельно с учетом соблюдения основных принципов кредитования - целевого харак-
==245
тера ссуд, обеспечения их возврата, срочности и платности. При кредитовании таких хозяйств основной проблемой для банка является обеспечение возвратности выданных ссуд в установленные сроки. При этом учитывается, что источником погашения ссуд является выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе в ее составе и прибыль, полученная в результате выполнения мероприятий капитального характера, под которые были выданы ссуды.
Отсюда, в случае значительного недостатка собственных средств у заемщика для текущей деятельности и финансирования капитальных вложений банк должен строить всю кредитную политику так, чтобы кредитовать не какую-либо отдельную стадию процесса создания крестьянского (фермерского) хозяйства и производства сельскохозяйственной продукции, а весь комплекс работ, необходимый для нормального функционирования хозяйства, и опосредовать кредитом весь кругооборот средств заемщика. Только в этом случае может быть уверенность в том, что выданный кредит не будет «заморожен» на какой-либо отдельной стадии производства ввиду отсутствия средств у заемщика для продолжения работ на следующей стадии или использован не по целевому назначению для финансирования других мероприятий. Поэтому речь должна идти о кредитовании всего комплекса работ, направленных на производство сельскохозяйственной продукции. Это является другой особенностью формирования кредитной политики коммерческого банка по отношению к крестьянским (фермерским) хозяйствам.
Для реализации такой политики на основании представленного крестьянским (фермерским) хозяйством ходатайства о выдаче кредита целесообразно заключение коммерческим банком с заемщиком двух кредитных договоров. Один договор - на предоставление краткосрочного кредита на срок до одного года и второй - долгосрочного
кредита.
При выдаче краткосрочных ссуд в качестве объектов кредитования
выступают такие элементы оборотных фондов, как семена, корма, удобрения, нефтепродукты, запчасти, молодняк животных для выращивания и откорма, и некоторые другие, а также затраты, осуществляемые в процессе производства сельскохозяйственной продукции.
Долгосрочные ссуды предоставляются для финансирования капитальных затрат по созданию основных фондов. В частности, это строительство или приобретение зданий и сооружений для ведения хозяйства, приобретение сельхозтехники, оборудования, транспортных
==246
средств, рабочего и продуктивного скота для формирования основного стада, посадка многолетних насаждений и др., а также затраты, осуществляемые в ходе проведения капитальных вложений.
Потребность в краткосрочном кредите, а также сроки и суммы его погашения в течение года определяются на основании сметы доходов и расходов, составленной на год с разбивкой по кварталам.
При кредитовании затрат капитального характера банк в целях получения большей гарантии возврата ссуды в установленные сроки заемщиком вправе потребовать от него технико-экономическое обоснование (ТЭО), где излагается целесообразность осуществления планируемого мероприятия, описываются все затраты на его выполнение, величина ожидаемых доходов, чистая прибыль, расчет окупаемости и размер испрашиваемого кредита.
Одним из основных требований банка к заемщику при рассмотрении вопроса о выдаче ссуды является предоставление последним достаточно надежной формы обеспечения возвратности кредита.
Крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие в собственности имущество, которое может служить обеспечением кредита, заключают с банком договор залога имущества.
При выдаче долгосрочных ссуд банк в качестве залога в обеспечение кредита может принимать приобретаемые оборудование, сельхозтехнику, транспортные средства. В этом случае заемщик должен в ближайшие сроки после момента приобретения имущества застраховать его с тем, чтобы для банка исключался риск непогашения кредита. При этом заемщик представляет в банк договор залога, перечень имущества и страховой полис. Поскольку крестьянские (фермерские) хозяйства, как правило, только начинают создаваться, а в дальнейшем этот процесс будет нарастать, то имущества, достаточного для передачи его в залог банку, у них нет. Поэтому в таком случае наиболее приемлемыми формами обеспечения возврата кредита являются гарантии ассоциаций, предприятий, организаций или поручительства физических лиц.
Кредит может выдаваться как в разовом порядке в полной сумме, так и в порядке открытия кредитной линии, т.е. по частям, в мере нарастания затрат в пределах его максимального размера, указанного в кредитном договоре.
В процессе кредитования заемщик представляет в банк бухгалтерский баланс и соответствующую отчетность о полученных финансовых результатах и их использовании.
==247
Если крестьянское хозяйство получило ссуду под залог товарно-материальных ценностей, то оно представляет в банк и сведения об остатках этих материальных ценностей, на основании которых банк делает проверку обеспечения кредита. При снижении остатков товарно-материальных ценностей по сравнению с задолженностью по ссуде недостаток обеспечения погашается заемщиком.
При возникновении дополнительной потребности в кредите и положительном решении вопроса банк и крестьянское хозяйство составляют дополнительное соглашение к кредитному договору, на основании которого увеличивается предельный размер предоставляемого кредита и заемщиком представляются соответствующие обязательства, гарантирующие его погашение.