Ббк 65. 011. 3я73 о-28 Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Вид материала

Учебник

Содержание Глава 3 Сберегательные банки Сберегательные банки Доверительно-сберегательные банки — Взаимно-сберегательные банки — Почтово-сберегательные банки — §2. Организационная структура и капитал Сберегательного банка России Активные операции §4. Хозяйственно-финансовая деятельность Сберегательного банка Фонд основных средств §5. Виды вкладов и ценных бумаг Сберегательного банка Вклады до востребования — Номерные вклады Пенсионные вклады Срочные депозиты Целевые вклады на детей §6. Межбанковские расчеты с участием Сберегательного банка

Подобный материал:

• Ббк 63. 3(0)я 73 в 84 Всероссийский заочный финансово-экономический институт, 6017.54kb.
• Ббк 63. 3(0)я 73 в 84 Всероссийский заочный финансово-экономический институт, 5965.39kb.
• Организационно-экономический механизм влияния маркетинга на эффективность промышленного, 318.42kb.
• С. И. Сметанин Экономическая история Учебник, 6087.62kb.
• Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра права, 421.63kb.
• Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра права, 425.08kb.
• Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт курсовая, 440.94kb.
• Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра права, 219.6kb.
• Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра права, 189.78kb.
• Компьютерные информационные системы бухгалтерского учета, 118.17kb.

Глава 3 Сберегательные банки

§1. Сберегательные банки промышленно развитых стран

В странах с рыночной экономикой действует разветвленная система сберегательных учреждений, занимающихся привлече­нием средств населения во вклады. Это сберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации и товарищества и др.

Сберегательные банки возникли как небольшие кредитные учреждения, действовавшие в масштабе регионов или отдель­ных городов. Они получили развитие в США, Великобритании, Австралии и некоторых скандинавских странах.

Деятельность сберегательных банков контролируется в на­стоящее время государством, которое в лице местных властей выступает гарантом по их операциям. Население размещает средства во вкладах, на текущих, инвестиционных и других счетах. Размещение средств может осуществляться в форме предоставления потребительских, ипотечных, бланковых креди­тов, покупки акций и промышленных облигаций, путем выпуска кредитных карточек. В некоторых странах (Австралии, Велико­британии) значительную часть привлеченных средств сберега­тельные банки размещают в ценные бумаги государства. Для диверсификации своего портфеля и повышения кредитоспо­собности они стремятся разнообразить пассивные и активные операции, проникая в сферы деятельности коммерческих банков.

В настоящее время действуют сберегательные банки не­скольких видов: доверительно-сберегательные, взаимно-сберегательные, почтово-сберегательные.

Доверительно-сберегательные банки — разновидность коопе­ративных банковских учреждений. Они широко распростране­ны в Великобритании. Вместе с Национальным сберегательным банком практикуют открытие многочисленных счетов для населения и предприятий. Национальный сберегательный банк Ве­ликобритании действует через разветвленную сеть почтовых отделений и контролируется государством. Обыкновенные сче­та открываются практически в каждом отделении. Принимают­ся депозиты от 10 000 ф. ст., по которым начисляются процен­ты с фиксированной ставкой. Инвестиционные счета сущест­вуют также почти в каждом почтовом отделении. При достижении суммы депозита 10 000 ф. ст. процент по вкладу повышается пропорционально размеру счета. Вкладчик имеет право снять средства после предварительного уведомления. Средства, находящиеся на этих счетах, помещаются в прави­тельственные ценные бумаги. Дивиденды, получаемые по ним, являются источником выплаты процентов по депозитным счетам.

К другим сберегательным инструментам, к которым могут прибегать как частные лица, так и корпорации, относятся: национальные сберегательные сертификаты, национальные сберегательные облигации, премиальные сберегательные обли­гации. Это своеобразный капитал, по которому средства пере­ливаются в Казначейство. Каждый вид вкладов имеет свои осо­бенности.

Взаимно-сберегательные банки — разновидность кооперативных банковских учреждений, распространенных в США. Они объеди­нены в Национальную ассоциацию взаимно-сберегательных банков. В кредитной системе страны эти учреждения занимают третье место по объему депозитов.

Взаимно-сберегательные банки возникли в начале XIX в. в целях мобилизации и поощрения мелких сбережений населе­ния по типу доверительных сберегательных банков в Велико­британии. Их особенность заключается в том, что они не име­ют акционерного капитала. Первоначально внесенный капитал был возвращен учредителям. Управляют ими советы довери­тельных лиц, которые официально получают вознаграждение. Деятельность сберегательных банков регулируется законода­тельством.

Средства мелких вкладчиков аккумулируются на открывае­мых сберегательных и инвестиционных счетах, а также на про­центном чековом счете (НАУ-счете). По кругу выполняемых операций взаимно-сберегательные банки близки к коммерче­ским: практикуется предоставление потребительских кредитов и ипотечных ссуд, выпуск кредитных карточек, ведение чеко­вых счетов.

Активные операции взаимно-сберегательных банков сводят­ся к вложениям средств в акции, облигации корпораций, госу­дарственные ценные бумаги, недвижимость. Полученная при­быль используется для создания гарантированных фондов (10— 15%) и выплаты процентов. Процентные ставки по депозитам во взаимно-сберегательных банках ниже, чем в коммерческих.

Поскольку взаимно-сберегательные банки относятся к ка­тегории некоммерческих учреждений, к ним применяется льготный налоговый режим регулирования государством.

Почтово-сберегательные банки — одни из наиболее распро­страненных видов сберегательных учреждений в зарубежных странах, в организационном отношении объединенных с поч­товой системой. Эти банки возникли в конце XIX — нача­ле XX вв. как институты по привлечению сбережений населе­ния. В современных условиях широко распространены в Вели­кобритании, Франции, Финляндии, Японии, Египте, Индии и других странах.

Почтово-сберегательные банки выступают кредиторами го­сударства и обслуживают население в местностях, где нет ком­мерческих банков. Почтово-сберегателъные банки не имеют акционерного капитала, их обязательства гарантированы госу­дарством. Эти банки аккумулируют средства населения через почтовые отделения, роль которых ограничивается приемом и выдачей средств. Активы состоят из государственных ценных бумаг. Почтово-сберегательные банки выполняют следующие банковские операции: кредитуют население и предприятия, оплачивают чеки, осуществляют переводы.

Примером деятельности почтово-сберегательных банков может служить «Банк Постипанкки» в Финляндии — третий по величине банк страны. Каждый второй житель Финляндии имеет в нем вклад. Операции банка осуществляются через 3 тыс. почтовых учреждений. Банк имеет широкую сеть отделе­ний внутри страны и дочерние компании в зарубежных странах (в частности, в Великобритании).

В Японии подобные банки подчинены Министерству почты.

В Финляндии, Австралии и других странах наряду с государст­венными действуют частные сберегательные банки, которые про­водят широкий круг банковских операций и выступают соперни­ками коммерческих банков по привлечению средств населения.

Большую группу сберегательных учреждений составляют сберегательные кассы. В настоящее время действуют три вида сберегательных касс: государственные, частные и муниципаль­ные. Организационная структура сберегательных касс в разных странах различна: в Великобритании, Германии, Италии, Япо­нии — это государственные сберегательные кассы; во Франции — государственные и муниципальные; в США — так называемые «взаимные».

В систему сберегательных касс Германии входят 710 сберегательных касс в 12 региональных объединениях, 13 земельных банков (жироцентров), 13 земельных строитель­ных сберегательных касс. Система сберегательных касс построена «снизу вверх», имеет федеральную структуру. Продуктивность сис­темы сберегательных касс базируется на принципе помощи по восходящей линии. То, что отдельная сберкасса может регулиро­вать и сделать на месте, она делает самостоятельно. Если что-то можно лучше и быстрее решить с помощью региона организа­ции, то это будет сделано в сотрудничестве с нею. Сотрудниче­ство партнеров в системе сберегательных касс служит важной причиной роста их производительности и земельных банков (жироцентров) как в операциях внутри страны, так и за границей.

Сберегательные кассы сложились из «ссудных и сберега­тельных касс», существовавших в XVIII в. Их задача заключа­лась в защите бедных от ростовщичества и финансовой экс­плуатации. Из сбережений рабочих, ремесленников и крестьян они получали дешевые кредиты. В начале XIX в. из этих вспо­могательных учреждений возникли сберегательные кассы в го­родах. Задачи, выполняемые сберегательными кассами в про­шлом, сохранились и до сегодняшнего дня. Хотя продуктив­ность и масштабы сберегательных касс и земельных банков (жироцентров) значительно возросли, тем не менее их главная задача заключается, как и прежде, в том, чтобы предоставить всем слоям населения, а также экономике большой объем де­шевых кредитных услуг.

Значение системы сберегательных касс Германии определя­ется также и тем, что около 60% граждан ФРГ имеют в них свои счета. Кроме того, более половины всех сберегательных вкладов Германии вложены в сберегательные кассы. Они пре­доставляют 65% коммунальных кредитов, 60% кредитов ремес­ленникам, 40% всех кредитов физическим и юридическим ли­цам и более трети всех сельскохозяйственных кредитов. Сбе­регательные кассы в прежней ФРГ профинансировали каждую вторую квартиру в новых домах.

Сберегательные кассы являются универсальными банками и выполняют все денежные и кредитные операции для своих клиентов. Это самоуправляющиеся кредитные учреждения. Собственниками большинства сберегательных касс являются города и районы. Некоторые из сберегательных касс представ­лены в форме хозяйственного объединения или фонда и под­держиваются активными гражданами на благо общества. Город или район несет ответственность за сберегательную кассу. Тем самым, например, вклады, сбережения полностью гарантиро­ваны имеющимися в распоряжении города или района резерв­ными фондами. Клиенты сберегательных касс обращаются к долгосрочным денежным вкладам, в частности, с целью обес­печения по старости либо к различным формам долевого уча­стия в акционерном капитале через сберегательные сертифика­ты или облигации сберегательных касс, государственные займы или покупку акций вплоть до приобретения долей инвестици­онного фонда.

В целом операции сберегательных касс Германии сводятся к следующим: активные операции (сберегательная касса — кре­дитор); кредиты по недвижимости, промышленные кредиты, потребительские кредиты (контокоррентные кредиты, учетные, ломбардные, кредиты по поручительству, рамбурсные, кредиты консорциума, поручительства), муниципальные кредиты, обес­печение ликвидности (кредиты между банками), пассивные операции (сберегательная касса — заемщик); вклады до востре­бования, сберегательные вклады, срочные вклады, обязательства по отношению к кредитным учреждениям, сберегательные сер­тификаты, облигации сберегательных касс. Платежный оборот охватывает связи между, сберегательными кассами и клиента­ми, сберегательными кассами и жироцентрами, сберегательны­ми кассами (жироцентрами) и другими финансовыми учрежде­ниями как на национальном, так и на международном уровне.

Сберегательные кассы оказывают и другие услуги: по тор­говле ценными бумагами (покупке и продаже), по консультиро­ванию клиентов (управлению имуществом). Они также зани­маются посредничеством в союзе с другими партнерами систе­мы сберегательных касс, например, с государственными страховыми учреждениями и др.

Сберегательные кассы и земельные жироцентры добились особых успехов в жирообороте и сберегательных операциях. В настоящее время учреждения сберегательных касс ведут 36,4 млн жиросчетов. Преимуществами жиросчета, который обычно ведется как лицевой счет или счет заработной платы, являются: долгосрочные переводы, инкассовые переводы, обо­рот еврочеков, что особенно оправдывает себя при поездках за границу и самообслуживании у банкоматов с помощью карточ­ки (ЕС-карта), еврочеков или карточек сберкасс. В дополнение к еврочекам (ЕС-карта) может использоваться еврокарта. Этой кредитной картой ее владелец платит, не имея наличных денег и чека, во время поездок независимо от валюты данной страны.

При вложениях средств во вклады клиентам выдается сбе­регательная книжка. Владельцы средств могут приобретать сбе­регательные сертификаты или облигации сберегательных касс. Они имеют твердую процентную ставку и не подвержены риску изменение курса. Наряду с этим есть и другие формы сбереже­ний, например, сбережения «плюс», где избыток дохода месяц за месяцем может вкладываться с начислением процентов, или сбережения по долгосрочному поручению.

Формами сбережений с возрастающими процентами явля­ются сбережения с премией, прирастающие сбережения, а так­же премиальные сбережения сберегательных касс, которые все больше заменяют прежнюю государственную поддержку сбере­жений. Особой формой сбережения являются инвестиционные сбережения (план-рента сберегательных касс) или страховые сбережения сберегательных касс, которые завершают палитру возможностей вкладов по сберегательным операциям.

Каждый клиент сберегательной кассы может стать участни­ком биржи. Сберегательные кассы и земельные банки (жироцентры) покупают и продают для своих клиентов акции, цен­ные бумаги с твердыми процентами, закладные листы, феде­ральные казначейские обязательства, коммунальные облигации, паевое участие в инвестиционных фондах или фондах недви­жимости.

Сберегательные кассы и земельные банки совместно участ­вуют в фондах недвижимости и тесно сотрудничают с земель­ными и строительными сберегательными кассами в финанси­ровании строительства путем предоставления ссуд на строи­тельство под низкие и твердые проценты. Совместно с государственными страховыми учреждениями сберегательные кассы предоставляют страховые сбережения — форма сбереже­ний с хорошими процентами и защитой от риска, при которой цель сбережений достигается и при инвалидности или смерти.

Сберегательные кассы обладают широким спектром кредит­ных возможностей. Начинается он депозитным кредитом. При этом клиент может превышать свой жиросчет, дополнительно располагая суммой размером в среднем до двух месячных дохо­дов. Для больших сумм и более крупных приобретений имеют­ся многоцелевые ссуды со стабильными нормами погашения. Владельцы домов и земельных участков могут получить много­целевую ипотеку. Выделяются ипотека и ссуды на строительст­во новых домов, покупку, модернизацию или ремонт дома.

Сберегательные кассы и земельные банки (жироцентры) ве­дут около 3,3 млн жиросчетов предприятий по взаимным рас­четам, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание множе­ства предпринимателей. В круг их услуг входят: обмен носите­лями данных, например, для выплаты заработной платы и окладов, международный платежный оборот с помощью систе­мы СВИФТ, предоставление кредитов для приобретения средств производства в форме контокоррентных кредитов или среднесрочных займов, инвестиционных ссуд. Земельные банки (жироцеитры) предоставляют в распоряжение предпринимате­лей средства путем выпуска долговых обязательств или участи­ем в консорциумах по финансированию, а также в форме фак­торинга или лизинга. В случае факторинга сберегательная касса покупает требование и авансирует его до срока наступления платежа, причем она одновременно несет риск неуплаты по требованию, ведет всю систему предупреждений и инкассо. В случае лизинга лизинговые компании сдают системе сберега­тельных касс в наем производственные единицы и машинное оборудование. Таким образом, они дают возможность исполь­зовать дорогостоящие инвестиционные товары без риска для собственного капитала и соответствующих высоких процентных ставок. Через компании паевого участия земельные банки (жироцентры) предоставляют предприятиям недостающий соб­ственный капитал в качестве «скрытого участия».

Сберегательные кассы и земельные банки (жироцентры) Германии выполняют все больше международных поручений своих клиентов. Сюда относятся открытие и осуществление аккредитивов, инкассо документов или предварительное фи­нансирование и осуществление импорта и экспорта. Благодаря сотрудничеству с корреспондентскими банками по всему миру, а также с помощью филиалов земельных банков (жироцентров) во всех важных финансовых центрах система сберегательных касс помогает своим клиентам в инвестиционных проектах за рубежом и является посредником между экономическими партнерами многих стран мира.

§2. Организационная структура и капитал Сберегательного банка России

Сберегательный банк России создан с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предпри­ятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства. Банк занимается кредитно-расчетным обслуживани­ем хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С перехо­дом к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ спо­собствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной пред­принимательской деятельности.

Банк сосредотачивает значительный объем депозитов и вы­полняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиа­лов, значительную численность персонала.

По форме организации Сберегательный банк России пред­ставляет собой акционерное кредитное учреждение, осуществ­ляющее деятельность на основе Устава. Поскольку учредителем банка выступает Центральный банк России, ему принадлежит часть собственности Сберегательного банка — контрольный пакет акций; другая часть — акционерам, которыми являются банки, учреждения, организации, совместные предприятия, а также отдельные работники и коллективы учреждений системы Сберегательного банка России, Внешторгбанка России и Рос­сийского республиканского управления инкассации Централь­ного банка России.

Для организации своей деятельности банк должен обладать капиталом в форме собственных и привлеченных средств. К собственным средствам относятся уставный фонд и резервный капитал, а также ресурсы фондов, сформированные за счет прибыли банка. Уставный капитал образуется за счет средств, внесенных акционерами, пополняется посредством размещения акций на рынке ценных бумаг и служит обеспечением обяза­тельств банка. Резервный капитал формируется за счет устав­ного капитала банка и служит для покрытия возможных убыт­ков по операциям банка и других целей, связанных с обеспече­нием обязательств банка.

В качестве привлеченных ресурсов используются кредиты и депозиты других банков, депозиты предприятий, организаций и иных кредитодателей. Кредитными ресурсами могут выступать также собственные средства банка, вклады граждан на счетах, фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и иные привлеченные средства.

Деятельность Сберегательного банка регулируется и кон­тролируется собранием акционеров, которое является высшим органом управления банка, а в промежутках между собра­ниями — Советом банка, избранным на учредительном собра­нии. Исполнительным органом банка является Совет директо­ров, состоящий из Президента, четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров. Общее руководство Советом ди­ректоров осуществляет президент банка. Он распределяет обя­занности между своими заместителями и директорами банка, устанавливает степень ответственности вице-президентов и директоров за состоянием дел и подотчетностью на участках.

Основным структурным элементом системы Сберегатель­ного Банка России выступают отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы, обслуживающие клиентов, а также создавать агентства по согласованию с другими органи­зациями. Кроме того. Сберегательный банк России вправе создавать дочерние учреждения с правом юридического лица, собственным капиталом и контрольным пакетом акций, при­надлежащих банку как на территории Российской Федерации, других государств СНГ, так и за границей.

Возглавляются банки Сбербанка России председателями, назначенными Президентом Сбербанка России, а отделения банков — управляющими, назначенными председателями бан­ков. Все учреждения системы Сбербанка России осуществляют свою деятельность в соответствии с Положением о соответст­вующих подразделениях, где определяются компетенция, ответ­ственность, выполняемые функции и т.д.

Основное направление в деятельности Сберегательного банка России состоит в оказании населению разнообразных услуг. Сбербанк осуществляет: прием и выдачу вкладов; кредитно-расчетное обслуживание клиентов; новые виды услуг — выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме; покупку и продажу организациям и населению иностранной валюты и др.

На развитие операций Сбербанка существенное влияние оказали факторы, связанные с изменением экономических ус­ловий в обществе. Наиболее важными из них являются: ликви­дация монополии Сбербанка и возрастание конкуренции между коммерческими банками за привлечение средств населения; динамика структуры цен, предложения товаров и соответст­вующих расходов населения; увеличение спроса на кредит; дифференциация населения по уровню доходов; процентная политика банков; открытие приватизационных счетов граждан для приобретения у государства и муниципалитетов государст­венных и муниципальных предприятий, долей (паев, акций) в капитале акционерных обществ и товариществ, а также приоб­ретение других объектов государственной и муниципальной собственности на территории Российской Федерации.

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчи­ков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

§3. Операции Сберегательного банка

Сберегательный банк выполняет активные и пассивные операции. Масштабы и характер пассивных операций обуслов­лены уровнем развития товарно-денежных отношений, харак­тером сети банковских учреждений и системы безналичных расчетов. Эти операции должны строиться таким образом, что­бы доходы банка по ним превышали затраты на их обеспече­ние, т.е. были бы рентабельными. На рентабельность банков­ских операций существенно влияет конкуренция между банка­ми, которая приводит, с одной стороны, к выравниванию уровня доходности (рентабельности) в разных банках, а с дру­гой — к обеспечению необходимого уровня обслуживания кли­ентов при меньшей плате. Учитывая концентрацию в Сбербан­ке подавляющей массы денежных сбережений населения и ре­ально складывающееся положение в банковской сфере, в бли­жайшие годы его учреждения будут выполнять главную роль в обслуживании населения, по крайней мере до тех пор, пока сеть других банков не будет достаточно развита.

К пассивным операциям банка относятся операции по обра­зованию собственного капитала; приему и хранению вкладов населения и предприятий; продаже государственных ценных бумаг, депозитных и сберегательных сертификатов и иных цен­ных бумаг.

Активные операции Сберегательного банка — это операции по размещению средств в ценные бумаги, в первую очередь государственные (ГКО, ОФЗ, ОСЗ и др.); предоставление кре­дитов банкам, организациям и населению. Кредиты выдаются на потребительские нужды; на размещение средств населения в государственные и иные ценные бумаги; в займы коммерче­ским банкам и другим юридическим лицам путем передачи ресурсов ЦБ России. Руководство проведением операций, свя­занных с кредитованием юридических лиц, возложено на Кре­дитный комитет. В его обязанности входит рассмотрение во­просов о предоставлении кредитов хозорганам. При этом изу­чаются: состав учредителей клиента; размер его уставного фонда; объем кредитных ресурсов; род деятельности; предпо­лагаемые перспективы развития; величина запрашиваемых ссуд и сроки их возвращения; размеры процентной ставки. Решение Комитета оформляется протоколом и доводится до клиента устно или в письменной форме в течение пяти рабочих дней после его подписания. Кредиты предоставляются при наличии юридически оформленного обеспечения гарантии их возврата.

Большой объем занимают операции, связанные с выдачей ссуд населению. Ссуды выдаются на: строительство индивиду­альных жилых домов для постоянного проживания; покупку индивидуального жилого дома для постоянного проживания; капитальный ремонт; строительство дома в сельской местности для сезонного проживания на выделенном участке земли. Большим спросом у населения пользуются кредиты на неот­ложные нужды. Проценты по ссудам устанавливаются диффе­ренцирование, в зависимости от срока предоставления кредита, при этом первая половина от суммы начисленных процентов уплачивается сразу при получении кредита, а вторая делится на количество исчисленных месяцев и присоединяется к платежу по основному долгу.

Наряду с перечисленными операциями Сберегательный банк выполняет следующие услуги: представляет интересы предприятий, организаций, финансовых и хозяйственных орга­нов; осуществляет расчеты по поручениям клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание, а также услуги по инкассации; ведет счета клиентов и банков-корреспондентов; проводит операции по обмену валюты, валютные аукционы и другие валютные операции по лицензии Центрального банка России; оказывает брокерские, консультативные и другие виды услуг.

Кроме того. Сберегательный банк своими денежными сред­ствами на договорных началах может принимать участие в дея­тельности других юридических лиц. Процентные ставки по вкладам населения, кредитованию населения и собственным ценным бумагам определяются Сберегательным банком само­стоятельно в пределах требований кредитно-денежной полити­ки Центрального банка РФ. За оказание банковских услуг взи­мается комиссионное вознаграждение на договорной основе.

§4. Хозяйственно-финансовая деятельность Сберегательного банка

Сберегательный банк работает на принципах полного хо­зяйственного расчета, имеет самостоятельный баланс и полную независимость от вышестоящих структур в определении поряд­ка кредитно-расчетного обслуживания клиентов, в первую оче­редь акционеров.

Основными доходами Сбербанка являются:

• доходы от Центрального банка РФ за предоставленные кредитные ресурсы;

• сумма комиссионных вознаграждений за банковские услуги;

• проценты, уплаченные за пользование кредитом;

• курсовая разница по государственным облигациям;

• сумма доходов от ценных бумаг и прочих доходов;

• доходы от валютных операций.

К основным расходам Сбербанка относятся:

• проценты, выплачиваемые по вкладам и счетам клиентов;

• выплата заработной платы работникам банка;

• административно-хозяйственные и операционные расходы;

• расходы на инкассацию;

• амортизационные отчисления;

•расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

• оплата услуг по информационно-вычислительному обслу­живанию;

• расходы на капитальный ремонт;

• прочие расходы.

Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств банка является прибыль. Она определяет­ся по итогам работы за год исходя из фактической суммы дохо­дов и расходов банка (из общей суммы доходов вычитаются операционные расходы, материальные и приравненные к ним затраты и расходы на оплату труда).

За счет прибыли банка формируются фонды: основных средств, производственного и социального развития, заработ­ной платы и др. Фонд основных средств состоит из принадле­жащих банку зданий, сооружений и другого имущества. Фонд производственного и социального развития формируется по уста­новленному нормативу от прибыли, остающейся в распоряже­нии банка, и направляется на финансирование мероприятий по развитию и укреплению материальной базы; строительство служебных зданий и жилых домов; оснащение банка современ­ными средствами вычислительной техники; другие производст­венные и социальные нужды. Фонд заработной платы образует­ся и расходуется в установленном порядке на оплату труда.

К основным показателям хозяйственно-финансовой деятель­ности банка можно отнести: соотношение собственных и заемных средств; рентабельность (общая рентабельность, рентабельность собственного капитала и др.). Назначение этих показателей — обеспечить оперативное управление коммерческой деятельно­стью Сбербанка и оценку его финансового состояния.

§5. Виды вкладов и ценных бумаг Сберегательного банка

Среди выполняемых Сбербанком операций наибольший удельный вес занимают операции по вкладам. Вклады отлича­ются друг от друга условиями хранения, формами и размерами дохода. В банке имеются следующие виды вкладов: до востре­бования; номерные, срочные вклады (в том числе по счетам по компенсации); пенсионные; целевые вклады на детей; срочные депозиты; вклады: «сберегательный», «юбилейный», «фиксиро­ванный процент» и др.

Согласно Уставу Сбербанка его вкладчиками являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. При этом они имеют право на получение доходов в виде процентов или выигрышей в установленном порядке.

Вклады до востребования — наиболее распространенный вид вкладов. Они принимаются как на имя определенного лица с неограниченным сроком хранения средств на счете, так и на предъявителя. Вклады других видов принимаются только на имя определенного лица.

Номерные вклады открываются без указания имени опреде­ленного лица на сумму от 20 млн руб. (неденоменированных) на основании номера, присваиваемого его владельцу. Это по­зволяет обеспечить большую конфиденциальность по вкладу и гарантировать больший доход, чем по вкладу до востребования и срочным вкладам.

Пенсионные вклады открываются для перечисления на них пенсий людям пожилого возраста и выплаты этой категории российских граждан дополнительного дохода исходя из суммы по вкладу. В банке имеются разновидности подобных вкладов, в том числе срочный пенсионный вклад, по которому установ­лен повышенный процент.

Срочные депозиты принимаются на срок 4, 6 и 12 месяцев с уплатой процентов в зависимости от величины вклада и време­ни хранения.

Сберегательный банк стремится разнообразить виды услуг, оказываемых населению, в том числе путем открытия новых видов вкладов. Примером этому могут служить новые виды вкладов: «сберегательный», «юбилейный», «фиксированный про­цент», «пополняемый», «особый» и др. Уплата процентов по вкладам «сберегательный» и «юбилейный» осуществляется ежемесячно. Достоинством вклада «фиксированный процент» является то, что в отличие от прочих видов вкладов Сбербанк гарантирует уплату фиксированного процента, не изменяя его в течение срока действия договора по вкладу. Как известно, по иным вкладам банк имеет право изменять условия хранения средств по вкладу в одностороннем порядке, что в свою оче­редь не всегда выгодно владельцам.

Целевые вклады на детей наиболее выгодны с точки зрения доходности. Они принимаются на детей независимо от родст­венных отношений вносителя денег и выплачиваются по исте­чении 10 лет хранения вклада и при достижении ребенком воз­раста 16 лет. По ним выплачивается наибольший по сравнению с другими видами вкладов доход. При этом дополнительные взносы принимаются в любых суммах как наличными деньга­ми, так и безналичным путем, частичная выдача сумм из вклада не производится.

Новый вид операций Сбербанка — открытие валютных сче­тов гражданам. Для каждого вида валют открывается новый счет. Клиенты могут открыть валютные счета без предъявления документов, подтверждающих происхождение иностранной валюты. Валютные счета функционируют, как правило, в двух формах: до востребования и срочные. Режим валютных счетов предусматривает безналичные перечисления внутри страны и за границей в пользу как организаций, так и частных лиц, оказы­вающих услуги за иностранную валюту, и выдачу иностранной валюты по требованию клиента.

По текущим валютным счетам совершаются приходные и расходные операции. Юридические лица имеют право на от­крытие и ведение лицевых счетов. За открытие счета взимается комиссия в размере 50 долл. США. При наличии разрешения Центрального банка России на оказание услуг за валюту с ор­ганизацией может быть заключен договор на прием валютной выручки.

В результате проведения валютных операций происходит постепенное насыщение рынка валютой, появляется возмож­ность для заграничных бизнесменов безбоязненно вкладывать деньги в нашу экономику посредством общения Сбербанка России с другими банками мирового ранга.

Важным направлением деятельности Сберегательного банка являются операции с ценными бумагами. К ценным бумагам Сберегательного банка относятся бумаги, выпускаемые самим банком (акции, облигации, сберегательные и депозитные сер­тификаты, векселя), и ценные бумаги, которые банк либо при­нимает на хранение, либо размещает (ГКО, облигации Россий­ского внутреннего выигрышного займа 1992 г., облигации Внутреннего государственного валютной займа 1993 г.).

Наиболее распространенными собственными ценными бу­магами Сберегательного банка являются акции и облигации, которые в зависимости от порядка регистрации и передачи владельцу подразделяются на именные и на предъявителя. Ис­ходя из различий в способе выплаты дивидендов выделяют простые (обыкновенные) и привилегированные акции. Приви­легированные акции пользуются важной льготой — правом на получение дивидендов. Величина выплаты фиксируется в про­центах от номинальной стоимости акции. Например, если банк получил прибыль, не достаточную для выплаты дивиденда, то сумма выплачивается из резервного фонда. Обыкновенные ак­ции выпускаются именные и на предъявителя. Банк может ис­пользовать несколько вариантов выплаты дивидендов акционе­рам. Если акция имеет купоны, то операция по выплате диви­дендов совершается по предъявлении купонов. Если у акции нет купона, то банк открывает на своем балансе счета всем акционерам и зачисляет на них начисленные дивиденды. Воз­можно начисление дивидендов в других банках на открытые акционерам лицевые счета.

Расширение инвестиционной деятельности банка требует активизации такой операции с ценными бумагами, как выпуск облигаций. Они дают возможность банкам сформировать ре­сурсы долгосрочного характера, а владельцам облигаций — по­лучать фиксированный доход в виде процента в период срока действия займа.

Банк, выпускающий облигационный заем, должен выбрать удобную форму его погашения. Погашение облигаций представ­ляет собой возврат долга долями, а также единовременный вы­куп его. В случае выпуска крупного займа погашение произво­дится частями. При этом составляются графики погашения по годам путем проведения тиражей. Банк оставляет за собой пра­во проводить погашение облигаций путем их покупки на бир­же. Если курс облигаций окажется выше номинала, то для бан­ка тираж будет невыгоден, а если ниже, то выгоднее скупить облигации на бирже. Условия банковского облигационного займа включают элементы защиты интересов кредиторов: гаран­тированные выплаты процента по займу другими банками; пре­доставление права облигационерам объединяться в собрание с совещательным голосом; ипотечное покрытие облигации.

В настоящее время в Сбербанке проводятся операции с об­лигациями Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г., с облигациями Внутреннего государственного валют­ного займа 1993 г. и др.

Особенно важными для банка с точки зрения получения до­ходов являются операции с ГКО—ОФЗ, а также с ОСЗ. Это долговые ценные бумаги, эмитентом которых выступает госу­дарство. Сберегательный банк наряду с другими банками вы­полняет функции дилера на рынке ГКО—ОФЗ и ОСЗ, для чего заключает соответствующий договор с Центральным банком России.

Первичное размещение ГКО осуществляется в виде аукцио­на с дисконтом от номинальной стоимости, а ОСЗ — в виде закрытого тендера, участники которого подают заявки со свои­ми предложениями по покупке (объем) и цене. Особенностью размещения ОСЗ является то, что участниками аукциона могут быть финансовые институты, которые имеют лицензию на пра­во работы со средствами населения, а также небольшие фирмы, брокерские конторы и частные лица. При этом банк имеет оп­ределенную выгоду. Он увеличивает размер пакета, с которым выходит на аукцион, получает под невысокие проценты допол­нительные средства и некоторую прибыль за счет разницы ме­жду ценой размещения и ценой заявки инвестора.

Для расширения круга держателей ценных бумаг и их даль­нейшего размещения организован вторичный рынок, состоя­щий в настоящее время из двух секторов: внебиржевого и бир­жевого. Это позволяет в большей степени привлекать средства инвесторов, в том числе населения и юридических лиц, на наиболее выгодной основе.

ОСЗ являются ценной бумагой на предъявителя. Каждая облигация имеет четыре купона, каждый купонный период составляет четыре месяца, доходы по купонам выплачиваются ежеквартально в виде процентов к номиналу.

Другими видами ценных бумаг, выпускаемых Сберегатель­ным банком России, являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификат — ценная бумага на предъявителя. Доход выплачивается в виде процента, фиксированного бан­ком. Сертификаты продаются по курсовой стоимости. Сберега­тельный сертификат выдается физическим лицам, тогда как депозитный является обязательством банка по выплате разме­щенных у него депозитов и доходов по ним и выдается юриди­ческим лицам. Депозитный сертификат является срочным и именным, он не может служить расчетным или платежным документом. Право требования по нему может передаваться одним юридическим лицом другому, зарегистрированному на территории РФ.

Новым видом операций Сбербанка с ценными бумагами являются операции с векселями. Банки совершают с векселями следующие операции: учет векселей; выдачу ссуд до востребо­вания по специальному ссудному счету под обеспечение век­селей; принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок. Учет векселя состоит в том, что векселедержатель передает (продает) его банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму с вычетом за досрочное получение определенного про­цента от этой суммы (т.е. дисконта). Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специаль­ные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. Специальный ссудный счет являет­ся счетом до востребования, так как бессрочность ссуды дает банку право в любой момент потребовать полного или час­тичного погашения или предоставления дополнительного обеспечения по ссуде.

Банк выполняет поручения векселедержателей по получе­нию платежей по векселям в срок, тем самым берет на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, то вексель возвращается должнику. При непоступле­нии платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, воз­никшие вследствие упущения протеста.

§6. Межбанковские расчеты с участием Сберегательного банка

Формирование эффективно действующей системы безналич­ных расчетов и платежей в немалой степени связано с системой межбанковских расчетов. В современных условиях банком про­давца и банком покупателя в большинстве случаев являются два различных банка — коммерческий банк и Сберегательный банк. Возникает необходимость увязать их деятельность в единую систему.

Особенно актуальны межбанковские расчеты по операциям в иностранной валюте. Они осуществляются учреждениями Сбербанка через российские, иностранные и международные банки, с которыми установлены корреспондентские отноше­ния, т.е. имеется договоренность о порядке и условиях прове­дения расчетов по этим счетам.

Корреспондентский счет, открытый на имя учреждения Сбербанка России в другом учреждении Сбербанка России или другом российском, иностранном или международном банке, именуется счетом ностро (для учреждения Сбербанка России, на чье имя открыт счет). Корреспондентский счет, открытый в учреждении Сбербанка России на имя другого учреждения Сбербанка России или другого российского, иностранного или международного банка, именуется счетом лоро (для учреждения Сбербанка России, в котором открыт счет).

Сбербанк России открывает счета ностро от собственного имени в российских, иностранных и международных банках (далее — счета ностро Сбербанка России) и счета лоро у себя на имя российских, иностранных и международных банков (далее — счета лоро в Сбербанке России).

Счета ностро и лоро Сбербанка России используются для расчетов по поручениям и в пользу своих подчиненных учреж­дений и их клиентов, а также для собственных расчетов Сбер­банка России. Региональные банки Сбербанка России откры­вают счета ностро в Сбербанке России (для Сбербанка России счета лоро региональных банков) для осуществления расчетов по поручениям и в пользу своих подчиненных учреждений и клиентов, а также собственных расчетов. Подчиненные учреж­дения региональных банков Сбербанка России открывают счета ностро в региональных банках (для последних счета лоро под­чиненных учреждений) для проведения расчетов по поручени­ям в пользу клиентов и собственных расчетов. Счета ностро региональных банков в Сбербанке России открываются только банкам, получившим разрешение Сбербанка России на совер­шение операций в иностранной валюте.

Установление корреспондентских отношений с российски­ми, иностранными и международными банками осуществляется Управлением валютных операций. Контроль за соблюдением режима счетов ностро и лоро Сбербанка России осуществляется его Операционным управлением. Это управление ведет счета ностро и лоро Сбербанка России в российских, иностранных и международных банках, а также открывает, ведет и осуществ­ляет контроль за соблюдением режима счетов лоро региональ­ных банков Сбербанка России.

Сбербанк осуществляет операции с пластиковыми карточ­ками «ВИЗА» и «ЕВРОКАРД / МАСТЕРКАРД». С их помощью могут производиться расчеты в любой национальной валюте. Они имеют выгодный обменный курс местной валюты за гра­ницей, позволяют распоряжаться своим счетом в любой момент времени, в любой точке земного шара и другие преимущества. Сумма взноса на карточку не ограничена, но расчеты осущест­вляются в пределах остатка средств на карточном счете. Мини­мальный взнос на банковский счет карты «Классик» — 500 долл., «Голд» — 5000 долл. Эта сумма служит страховым депозитом для проведения операций по карточке. Установлено начисление процентов на остаток по страховому депозиту в размере процента, начисляемого по срочному валютному депо­зиту со сроком хранения 12 месяцев, а по карточному счету — исходя из процента, начисляемого по валютному вкладу до востребования. По карточному счету допускается овердрафт, раз­мер которого может быть дифференцирован в зависимости от вида карты от 250 до 500 долл. За пользование овердрафтом взи­мается определенный процент от его суммы за каждый день.

Карточки широко используются в тортовых и сервисных точках, а также для получения наличных средств (сумма снятия ограничена не более 10 000 долл. в течение календарного месяца).

Для оплаты телефонных международных переговоров вве­дена телефонная карточка «ГЛОБАЛ КОЛЛИНГ КАРД». Она может быть использована более чем в 90 странах мира. Оплата счетов за телефонные переговоры осуществляется в соответст­вии с правилами и условиями, установленными для платежей по кредитной карте наравне с оплатой по другим расходам.