1 Динамика основных технико-экономических показателей работы предприятия. Проблемы развития 7
Вид материала | Реферат |
Содержание1.2. Динамика основных технико-экономических показателей работы предприятия. Проблемы развития |
- Для приобретения полной версии работы щелкните, 15.12kb.
- Тема: «Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной, 446kb.
- И. А. Хала московский инженерно-физический институт (государственный университет) моделирование, 24.53kb.
- Расчет технико-экономических показателей, 151.02kb.
- Концепция предпринимательского риска. Пятифакторная модель альтмана 10 капитал и его, 65.12kb.
- Конкурс россия на пороге XXI века п. О. Лукша, 299.5kb.
- Задачи управленческого обследования деятельности предприятия. Управленческое обследование, 14.71kb.
- Анализ технико-экономических показателей по муп лиманское жкх, 45.85kb.
- Показатель эффективности работы каждой конкретной компании учитывает не только технико-технологический, 488.2kb.
- Планирование выполнения проекта и ориентировочное определение его стоимости Технико-экономический, 773.74kb.
1.2. Динамика основных технико-экономических показателей работы предприятия. Проблемы развития
Основные экономические показатели строительной организации за 2005 – 2007 гг. представлены в табл.2. Как показывают данные табл.2, объем выручки ООО «Омега» за 2005-2007гг. сократился на 27294 тыс.руб. или на 19,7%. Чистая прибыль за 2005-2007гг. упала на 1386 тыс.руб. или на 49,5%. Среднегодовая выработка персонала упала за 2005-2007гг. на 474 тыс.руб. Все это свидетельствует об ухудшении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Омега».
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности ООО «Омега» за 2005-2007гг.
| | | | | ||
| | | ||||
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
В графическом виде динамика основных экономических показателей ООО «Омега» за 2005-2007гг. представлена на рис.2.
…..
Рис.2. Основные экономические показатели деятельности ООО «Омега» за 2005-2007гг.
Изучение бухгалтерского баланса позволяет выявить обеспеченность организации собственными оборотными средствами, состояние расчетных и кредитных отношений и в целом финансовое состояние организации.
Анализ динамики валюты баланса показывает, что стоимость имущества ООО «Омега» выросла за 2005-2007гг. на 1298 тыс.руб. или на 7,0% (рис.3). Прирост произошел за счет роста оборотных активов. Оборотные активы выросли за исследуемый период на 1363 тыс.руб. или на 10,8% (рис.4). Внеоборотные активы ООО «Омега» сократились за исследуемый период на 65 тыс.руб. или на 1,1% (рис.5).
……
Рис.3. Динамика валюты баланса ООО «Омега» за 2005-2007г.
……
Рис.4. Динамика оборотных активов ООО «Омега» за 2005-2007г.
….
Рис.5. Динамика внеоборотных активов ООО «Омега» за 2005-2007г.
В результате изменения стоимости внеоборотных и оборотных активов, а также валюты баланса в целом, изменение претерпела структура имущества ООО «Омега» – доля внеоборотных активов снизилась, а оборотных – возросла.
Исследование структуры активов ООО «Омега» показало, что на конец 2007г. наибольший удельный вес в структуре активов компании занимали оборотные активы – 71%. На долю внеоборотных средств приходится соответственно 29% (рис.6).
………
Рис.6. Структура активов ООО «Омега» за 2005-2007гг.
За 2005-2007гг. доля оборотных активов в структуре имущества предприятия выросла на 3%.
Увеличение доли оборотных активов может свидетельствовать о:
- формировании более мобильной структуры активов;
- отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей продукции и услуг предприятия.
Для диагностики вышеперечисленных факторов необходимо далее проанализировать состав и структуру оборотных активов ООО «Омега» (табл.3).
Таблица 3
Анализ состава и структуры оборотных активов ООО «Омега» за 2006-2007гг.
| | | | |||
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Как показывают данные таблицы 3, в структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на запасы (79,5% в 2005г., 77,4% в 2006-2007гг.) и дебиторскую задолженность (18,3% в 2005г., 19,9% в 2006г., 20,5% в 2007г).
Рис.7. Структура оборотных активов ООО «Омега» в 2005г.
Рис.8. Структура оборотных активов ООО «Омега» в 2006г.
Рис.9. Структура оборотных активов ООО «Омега» в 2007г.
Обращает на себя внимание размер и рост доли дебиторской задолженности в структуре оборотных активов предприятия на 2,2%. Значительные размеры дебиторской задолженности замедляют ее оборачиваемость, а также оборачиваемость оборотных активов и активов в целом, увеличивают длительность финансового цикла ООО «Омега». К тому же увеличенная дебиторская задолженность требует дополнительных источников денежных средств.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности.
Анализ пассива баланса показал, что обязательства ООО «Омега» выросли за 2005-2007гг. на 2302 тыс.руб. или на 19,0% (рис.10).
Рис.10. Динамика обязательств ООО «Омега» за 2005-2007г.
Собственный капитал сократился за исследуемый период на 1004 тыс.руб. или на 15,8% (рис.11).
Рис.11. Динамика собственного капитала ООО «Омега» за 2005-2007г.
Доля собственного капитала в структуре пассивов компании по состоянию на конец 2007г. оставляет всего 27% (рис.12). На долю заемного капитала приходится соответственно 73%.
Рис.12. Структура пассивов ООО «Омега» в 2005г.
Рис.13. Структура пассивов ООО «Омега» в 2006г.
Рис.14. Структура пассивов ООО «Омега» в 2007г.
Собственного капитала ООО «Омега» не достаточно для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов, т.е. можно сделать вывод, что предприятия неплатежеспособно.
Проведем анализ платежеспособности ООО «Омега». Порядок расчета показателей платежеспособности и их нормативные значения представлены в Приложении 6. Результаты расчетов показателей платежеспособности ООО «Омега» в таблице 4.
Таблица 4
Анализ платежеспособности ООО «Омега» за 2005-2007гг.
В графическом виде динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Омега» за 2005-2007гг. представлена на рис.15.
Рис.15. Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Омега» за 2005-2007гг.
Как показывают данные табл.4, в 2005г. компания была способна погасить 49,7% имеющихся у нее текущих обязательств, то в 2007г. уже 46,7%. Общий коэффициент платежеспособности снизился за 2005-2007г. на 0,03, ниже нормативного значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия в 2005-2007гг. был ниже нормативного значения.
Коэффициент «критической оценки» предприятия в 2005-2007гг. также был ниже нормы, кроме того, в 2007г. данный показатель упал на 0,008 пункта.
Коэффициент текущий ликвидности в 2005-2007гг. был ниже нормы, кроме того, в 2007г. данный показатель упал на 0,213 пункта. В 2005г. 228,4% функционирующего капитала было обездвижено в производственных запасах.
Рост коэффициента маневренности функционирующего капитала в 2007г. до 310,6% является отрицательным фактом финансового состояния предприятия. Доля оборотных средств в активах компании выросла с 68,3% в 2005г. до 70,7% в 2007г.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2005-2007г. ниже нормативного значения, кроем того, в 2007г. данный показатель упал на 0,071 пункта.
В целом можно отметить, что коэффициенты платежеспособности ООО «Омега» за 2005-2007гг. находятся ниже нормативного значения, кроме того, финансовое состояние предприятия ухудшается.
По данным бухгалтерских балансов ООО «Омега» сформируем группы активов и пассивов по степени их ликвидности (табл.5). Из проведенного анализа следует, что в краткосрочной перспективе баланс ООО «Омега» не достаточно ликвиден. Как в 2005г., так и в 2006-2007г. условие абсолютной ликвидности не выполнено. Предприятие испытывает недостаток наиболее ликвидных активов.
…………….
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса ООО «Омега» за 2005-2007гг.
| | | | | | | | | ||
| | | ||||||||
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
По данным финансовой отчетности ООО «Омега» за 2005-2007гг. определяем тип финансовой ситуации, все показатели сводим в таблицу 6.
Таблица 6
Анализ финансовой устойчивости ООО «Омега» за 2005-2007гг.
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Данные таблицы 6 говорят о том, что в ООО «Омега» за 2005-2007гг. наблюдается кризисное финансовое состояние, при этом положение ухудшается.
Анализ деловой активности важен для по трем причинам:
Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота.
Во-вторых, с размерами оборота, а следовательно и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот. Тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.
В третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.
Порядок расчета показателей деловой активности представлен в Приложении 5.
Расчеты показателей деловой активности ООО «Омега» за 2005-2007гг. представлены в таблице 7.
Таблица 7
Расчет показателей деловой активности ООО «Омега» за 2005-2007гг.
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Как показывают данные таблицы 7, показатели деловой активности ООО «Омега» за 2005-2007гг. ухудшились: оборачиваемость активов замедлилась на 2,20 оборота, оборотных средств – на 3,12 оборота, материальных оборотных средств – на 3,14 оборота, денежных средств – на 2255,03 оборота, дебиторской задолженности – на 22,01 оборота, оборачиваемость собственного капитала – на 2,4 оборота.
Проанализируем динамику прибыли ООО «Омега» за 2005-2007гг. (табл.8).
Таблица 8
Динамика прибыли ООО «Омега» за 2005-2007гг.
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Как показывают данные табл.10 показатели прибыли ООО «Омега» за 2005-2007гг. значительно сократились. Так, в 2007г. валовая прибыль упала по сравнению с 2005г. на 1294 тыс.руб. или на 9,9% и составила 11760 тыс.руб. Прибыль от продаж сократилась на 3494 тыс.руб. или на 40,8% и составила 5060 тыс.руб. Прибыль до налогообложения сократилась на 1824 тыс.руб. или на 49,5% и составила 1860 тыс.руб. Чистая прибыль соответственно сократилась на 1386 тыс.руб. или на 49,5% и составила 1414 тыс.руб.
В графическом виде динамика прибыли ООО «Омега» за 2005-2007гг. представлена на рис.16.
…………..
Рис.16. Динамика прибыли ООО «Омега» за 2005-2007гг.
Рассмотрим структуру прибыли ООО «Омега» (табл.9)
Таблица 9
Анализ структуры прибыли ООО «Омега»
| | | | ||||
| | | | | | ||
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Как показывают данные таблицы 9, уровень валовой прибыли предприятия в процентах к выручке от продажи составляет 9,4% в 2005г., 9,1% в 2006г. и 10,6% в 2007г. За 2005-2007гг. уровень валовой прибыли вырос на 1,1%. Уровень прибыли от продаж, напротив, сократился за это же время на 1,6% и составил в 2007г. 4,5%. Уровень налогооблагаемой прибыли также сократился - на 1,0% и составил в 2007г. 1,7%. Отрицательным моментом является снижение уровня чистой прибыли на 0,7%, в 2007г. он составил 1,3%.
В графическом виде результаты анализа структуры прибыли ООО «Омега» за 2005-2007гг. представлены на рис.17.
Рис.17. Анализ структуры прибыли ООО «Омега» за 2005-2007гг.
Далее проанализируем показатели рентабельности ООО «Омега» за 2005-2007гг. Динамика рассчитанных показателей рентабельности ООО «Омега» представлена в табл.10.
Таблица 10
Динамика показателей рентабельности ООО «Омега» за 2006-2007гг.
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
В графическом виде динамика показателей рентабельности ООО «Омега» за 2005-2007гг. представлена на рис.18.
Рис.18. Динамика показателей рентабельности ООО «Омега» за 2005-2007гг.
Как показывают данные, показатели рентабельности ООО «Омега» за 2005-2007гг. в целом ухудшились, наблюдается отрицательная динамика. Так, рентабельность продаж упала на 1,7%, чистая рентабельность - на 0,7%, рентабельность активов – на 8,8%, рентабельность собственного капитала – на 19,4%. Исключение составляет валовая рентабельность предприятия - она выросла на 1,2%.
Подводя итоги в целом можно сделать следующие выводы о проблемах развития ООО «Омега»:
- В ООО «Омега» наблюдается кризисное финансовое состояние, при этом положение ухудшается. Собственного капитала не достаточно для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов. Доля собственного капитала в структуре пассивов по состоянию на конец 2007г. составляет всего 27%.
- В краткосрочной перспективе баланс ООО «Омега» не достаточно ликвиден. В 2005-2007гг. условие абсолютной ликвидности не выполнено.
- Коэффициенты платежеспособности ООО «Омега» за 2005-2007гг. находятся ниже нормативного значения, кроме того, финансовое состояние предприятия ухудшается.
4. Показатели деловой активности ООО «Омега» за 2005-2007гг. ухудшились: оборачиваемость активов замедлилась на 2,20 оборота, оборотных средств – на 3,12 оборота, материальных оборотных средств – на 3,14 оборота, денежных средств – на 2255,03 оборота, дебиторской задолженности – на 22,01 оборота, оборачиваемость собственного капитала – на 2,4 оборота.
5. Показатели прибыли предприятия заметно сократились. Так, в 2007г. валовая прибыль упала по сравнению с 2005г. на 1294 тыс.руб. или на 9,9% и составила 11760 тыс.руб. Прибыль от продаж сократилась на 3494 тыс.руб. или на 40,8% и составила 5060 тыс.руб. Прибыль до налогообложения сократилась на 1824 тыс.руб. или на 49,5% и составила 1860 тыс.руб. Чистая прибыль соответственно сократилась на 1386 тыс.руб. или на 49,5% и составила 1414 тыс.руб.
6. Показатели рентабельности ООО «Омега» за 2005-2007гг. в целом ухудшились, наблюдается отрицательная динамика. Так, рентабельность продаж упала на 1,7%, чистая рентабельность - на 0,7%, рентабельность активов – на 8,8%, рентабельность собственного капитала – на 19,4%. Исключение составляет валовая рентабельность предприятия - она выросла на 1,2%.