Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций Учебно-методический комплекс Рабочая программа для магистров направления 080200. 68 «Менеджмент» магистерская программа "Инновационный менеджмент"
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов магистерской программы, 533.44kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080200., 315.96kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080200., 215.87kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080200., 383.67kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080200., 490.77kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080200., 498.73kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления «Менеджмент», 424.58kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления «Менеджмент», 234.65kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080200., 1437.5kb.
- Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080200., 613.64kb.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«УТВЕРЖДАЮ»:
Проректор по учебной работе
_______________________ /Л.М. Волосникова/
_______________________ 2011г.
Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций
Учебно-методический комплекс
Рабочая программа
для магистров направления 080200.68 «Менеджмент»
магистерская программа "Инновационный менеджмент"
очно -заочной формы обучения
«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:
Авторы работы _____________________________/Д.В. Лазутина/
«______»___________2011 г.
Рассмотрено на заседании кафедры Экономики, финансов и учета «___»______2011. №
Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.
«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:
Объем __32__стр.
Зав. кафедрой _________________/И.А. Лиман/
«______»___________ 2011 г.
Рассмотрено на заседании Ученого совета ИДПО
Соответствует ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.
«СОГЛАСОВАНО»:
Председатель Совета ________________________/С.Ю. Марочкин/
«______»_____________2011 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
Зав. методическим отделом УМУ_____________/С.А. Федорова/
«______»_____________2011 г.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ дополнительного профессионального образования
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, ФИНАНСОВ и УЧЕТА
Д.В. Лазутина
Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций
Учебно-методический комплекс
Рабочая программа
для магистров направления 080200.68 «Менеджмент»
магистерская программа "Инновационный менеджмент"
Тюменский государственный университет
2011
Д.В. Лазутина Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для магистров направления 080200.68 «Менеджмент» магистерская программа "Инновационный менеджмент". Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2011, 32 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций ПрООП ВПО по направлению «Менеджмент».
Рабочая учебная программа дисциплины (модуля) опубликована на сайте ТюмГУ: Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций [электронный ресурс] / Режим доступа: ссылка скрыта., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой экономики, финансов и учета. Утверждено проректором по учебной работе Тюменского государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР:
Лиман И.А., д.э.н., профессор, зав. кафедрой экономики, финансов и учета
© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2011.
© Д.В. Лазутина, 2011
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Налоговый механизм регулирования инвестиционной деятельности включает различные инструменты, способствующие увеличению объема финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, используемых, прежде всего, как инвестиции в форме капитальных вложений в основной капитал. Наибольшие потенциальные возможности для регулирующего воздействия на темпы, масштабы и направления инвестиционной деятельности имеют налоги и среди них – налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый налог по упрощенной системе налогообложения. Действующее налоговое законодательство является сложным и противоречивым, что вызывает неоднозначность трактовки его норм. В результате возникают финансовые проблемы, сдерживающие деловую активность предприятий малого бизнеса, что подтверждается уровнем налоговой нагрузки и финансовыми показателями инвестиционной деятельности. Задача минимизации налоговых рисков заключается в разработке модели оптимизации налогообложения инвестиционной деятельности, с помощью которой можно прогнозировать налоговую нагрузку при условии устойчивого развития предприятия, целенаправленно влиять на финансовые показатели деятельности, обоснованно планировать развитие инвестиционной деятельности за счет собственных и заемных источников финансирования капитальных вложений.
В связи с вышесказанным и появляется необходимость рассмотрения практики налогообложения инновационных организаций и как следствие изучения дисциплины «Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций» становится очевидной.
- Цель и задачи дисциплины:
Цели дисциплины: формирование у магистрантов компетенций в области вопросов порядка налогообложения инновационных организаций.
Задачи дисциплины: формирование у магистрантов представления по вопросам налогообложения инновационных организаций; формирование практических навыков по порядку исчисления налоговой базы, исчислению сумм налогов, порядку и срокам уплаты налогов, уплачиваемых инновационными организациями.
1.2. Место дисциплины в структуре ООП магистратуры:
Дисциплина «Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций» относится к дисциплине магистерской программы "Инновационный менеджмент" вариативная часть профессионального цикла федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080200 "Менеджмент").
Дисциплина обеспечивает расширение и углубление знаний, умений, навыков и компетенций, сформированных в ходе изучения дисциплин "Корпоративные финансы ".
1.3. Компетенции выпускника ОПП магистратуры, формируемые в результате освоения данной ООП ВПО.
В совокупности с другими дисциплинами дисциплина " Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций " направлена на формирование следующих общекультурных (ОК) и профессиональных компетенций профиля (ПКП) магистра менеджмента:
ОК-3, ОК-4, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-8
ОК – 3 – способностью самостоятельно приобретать и использовать новые знания и умения;
ОК - 4 – способностью принимать организационно - управленческие решен6ия и оценивать их последствия;
ПК – 3 - умением использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач;
ПК – 4 – способностью разрабатывать программы организационного развития и изменений и обеспечивать их реализацию;
ПК-5 - способностью использовать количественные и качественные методы для проведения научных исследований и управления бизнес - процессами;
ПК – 8 – способностью готовить аналитические материалы для управления бизнес - процессами и оценки их эффективности.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:
- налоговое законодательство РФ по вопросам налогообложения инновационных организаций;
- проблемы и направления совершенствования исчисления налогов, уплачиваемых инновационными организациями;
- теоретические вопросы специфики налогообложения инновационных организаций;
- действующий механизм исчисления, взимания и уплаты налогов инновационными организациями;
- порядок составления и представления налоговых деклараций;
- обязанность и ответственность за нарушение налоговой дисциплины.
уметь:
- сформировать налоговую базу по налогам;
- правильно применить льготы;
- произвести расчеты сумм налоговых платежей, подлежащих перечислению в бюджет;
- находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм налогового законодательства и пути совершенствования налогового законодательства.
владеть:
- навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений;
- методологией экономического исследования;
- современными методами сбора, обработки и анализа экономических и социальных данных;
- практическими навыками расчета налогов и заполнением налоговых деклараций.
2. структура и трудоемкость дисциплины
Семестр 3. Форма промежуточной аттестации зачет, контрольная работа. Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетных единиц 72 часа.
- ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Таблица 1
Тематический план
| № | Тема | недели семестра | виды учебной работы и самостоятельная работа, в час. | Формы контроля | |||
| лекции | семинарские (практические) занятия | лабораторные занятия | самостоятельная работа | | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Налоги в экономической системе общества | 1,2, 3 | 2 | 2 | - | 6 | Практические занятия, доклад |
| 2 | Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности | 4,5,6 | 2 | 2 | - | 6 | Практические занятия, доклад |
| 3 | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение | 7,8,9 | 2 | 2 | - | 6 | Практические занятия, доклад |
| 4 | Действующий механизм исчисления и уплаты налогов инновационными организациями | 10,11,12,13 | 6 | 6 | - | 12 | Практические занятия, доклад |
| 5 | Налоговое планирование и прогнозирование в инновационных организациях | 14,15,16 | 4 | 4 | - | 10 | Практические занятия, доклад |
| | Итого: | | 16 | 16 | - | 40 | зачет |
Таблица 2.
Планирование самостоятельной работы студентов (для заочной формы обучения)
| № | Темы | Виды СРС | Объем часов | |
| обязательные | дополнительные | |||
| 1. | Налоги в экономической системе общества | работа с литературой, источниками, реферат, проверочный тест по теме. | разработка тестовых заданий. | 6 |
| 2 | Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности | работа с литературой, источниками, реферат, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий и задач. | 6 |
| 3 | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение | работа с литературой, источниками, реферат, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий и задач.. | 6 |
| 4 | Действующий механизм исчисления и уплаты налогов инновационными организациями | работа с литературой, источниками, реферат, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий, | 12 |
| 5 | Налоговое планирование и прогнозирование в инновационных организациях | работа с литературой, источниками, реферат, проверочный тест по теме, решение задач, выполнение заданий. | составление презентации; разработка тестовых заданий. | 10 |
| ИТОГО | 40 | |||
4. Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
Профиль «Финансы и кредит»
| № п/п | Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин | Темы дисциплины необходимые для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1 | Оценка стоимости инновационного бизнеса | | | | + | + | | |
5. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Налоги в экономической системе общества
Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства.
Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора.
Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная.
Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.
Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления.
Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты.
Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.
Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Отличие федеральных, региональных и местных налогов.
Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности
Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Определение налогового агента, его права и обязанности.
Представители налогоплательщика:
-законный представитель налогоплательщика - организации, законный представитель налогоплательщика - физического лица
-уполномоченный представитель налогоплательщика.
Понятие налоговых органов, их права и обязанности.
Обязанности должностных лиц.
Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами. Формы налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные и выездные) и порядок их применения.
Понятие налогового правонарушения.
Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.
Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.
Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса).
Административная ответственность за налоговые правонарушения (гл. 15 КоАП).
Тема 4. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов инновационными организациями
Существенные элементы и порядок исчисления налогов, уплачиваемых организациями (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, сроки и порядок уплаты): налог на прибыль, налог на имущество организаций; НДС, акцизы, НДПИ, транспортный налог, земельный налог, госпошлина, сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, страховые взносы во внебюджетные фонды.
Особенности исчисления и уплаты налогов и страховых взносов инновационными организациями.
Тема 5. Налоговое планирование и прогнозирование в инновационных организациях
Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов. Способы уменьшения налоговых платежей: неправомерные и правомерные. Понятия: налоговая минимизация, налоговое планирование, обход налогов, налоговая оптимизация. Принципы налогового планирования. Инструменты налогового планирования. Классификация налогового планирования. Этапы налогового планирования.
Понятие налоговой нагрузки и налогового бремени. Методы расчета налоговой нагрузки (на макроуровне и на микроуровне).
Специальные методы налоговой оптимизации.
Учетная политика как инструмент налогового планирования. Договорная политика как способ оптимизации налогообложения.
6. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Налоги в экономической системе общества
Расскажите об истории возникновения и становления налоговых платежей.
- Охарактеризуйте роль и значение налогов в формирование финансовых ресурсов государства.
- Дайте определение налога и сбора.
- Расскажите, чем налог отличается от сбора и других обязательных платежей.
- Охарактеризуйте функции налогов.
- Расскажите об элементах налога, раскрыв их определение.
- Дайте сравнительную характеристику отсрочки, рассрочки, налогового инвестиционного кредита.
- Расскажите о классификации налогов.
- Определите место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.
- Раскройте понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ.
- Перечислите федеральные, региональные и местные налоги.
Практические задания:
Задание 1. Изучите историю возникновения налогов. Обоснуйте необходимость существования налогов в государстве.
Задание 2. Смит А. выделил следующие основополагающие принципы налогообложения:
- всеобщность;
- определенность;
- удобство;
- справедливость.
Охарактеризуйте эти принципы.
Задание 3. На современном этапе выделяют следующие наиболее важные принципы построения налоговой системы:
а) разумное сочетание прямых и косвенных налогов, использование их разнообразных видов;
б) универсализация налогообложения;
в) однократность налогообложения;
г) строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок, налоговых льгот;
д) стабильность налоговой системы;
е) точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней.
Применяются ли эти принципы в России?
Задание 4. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.
Таблица 1.