Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций Учебно-методический комплекс Рабочая программа для магистров направления 080200. 68 «Менеджмент» магистерская программа "Инновационный менеджмент"

Вид материала

Содержание

Налога от сбора
Темы контрольных работ по курсу

Подобный материал:

1 2 3

Налога от сбора

	Налог	Сбор	Пошлина	Иные обязательные платежи
Сходства
Отличия

Примечание: 1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – взносы на обязательное пенсионное страхование, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф.заболеваний.

Задание 5. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

Нормативно- правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;
Федеральные законы о налогах и сборах;
Налоговый кодекс;
Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;
Конституция;
Международные договоры в сфере налогов.

Задание 7. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица 2

Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Отличия	Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Законодательный акт, регулирующий взимание налога
Территория, на которой распространяется взимание налога

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности

1 Раскройте понятие налогоплательщика и плательщика сборов, чем они отличаются друг от друга.
Перечислите права налогоплательщиков. Всеми правами пользуются налогоплательщики?
Перечислите обязанности налогоплательщиков.
Дайте определение налогового агента.
Назовите ситуации, в которых обязанность исчислить налоги возложена на налогового агента.
Расскажите о представителях налогоплательщика.
Раскройте понятие налоговые органы.
Перечислите права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Приведите примеры легального и нелегального способов уклонения от налогов.
Дайте определение налогового контроля.
Виды налогового контроля.
Порядок проведения камеральной проверки.
Порядок проведения выездной проверки.
Дайте определение налогового правонарушения.
Перечислите условия привлечения налогоплательщика к ответственности.
Расскажите о смягчающих налоговую ответственность обстоятельствах.
Что относится к обстоятельствам, отягчающим налоговую ответственность.
Перечислите налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, установленные НК.
Укажите налоговые преступления, за которые предусмотрена уголовная ответственность.
Расскажите об административной ответственности за налоговые правонарушения.

Тема 4. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов инновационными организациями

1. Перечислите налоги, уплачиваемые инновационными организациями;

2. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления налога на прибыль,

3. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления налог на имущество организаций;

4. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления НДС,

5. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления НДПИ,

6. Перечислите существенные элементы и порядок исчисления транспортного налога.

Тема 5. Налоговое планирование и прогнозирование в инновационных организациях

Обоснуйте роль и место налогового планирования в системе управления финансами предприятий;
Перечислите основные группы хозяйствующих субъектов, наиболее остро нуждающиеся в применении налогового планирования своей деятельности в современных условиях;
Какими факторами объясняется роль налогового планирования для хозяйствующих субъектов в современных условиях;
Объясните, почему налоговое планирование является не самоцелью, а средством собственного дела;
Сравните периодизацию налогового планирования в России и за рубежом;
Перечислите принципы распределения налогового бремени в теориях налогообложения и налогового планирования;
Какие модели поведения хозяйствующих субъектов различают;
Приведите классификацию налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта по видам;
Перечислите формы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
Перечислите методы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
Перечислите блоки алгоритма деятельности, связанной с организацией внутрифирменного налогового планирования;
Что является основами налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
Перечислите принципы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
Перечислите этапы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
Дайте понятие пределов налогового планирования;
Назовите методы, при помощи которых возможно предотвращение уклонения от уплаты налогов;
Дайте понятие оптимизации и минимизации налогообложения;
Обоснуйте, почему налоговая оптимизация и минимизация не одно и то же;
Перечислите инструменты оптимизации налоговых платежей;
Перечислите способы оптимизации налогообложения в зарубежной практике.

7. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы МАГИСТРАнтов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

В процессе изучения дисциплины обучающиеся должны выполнить следующие виды самостоятельной работы: составить эссе, написать реферат, выполнить контрольную работу, ответить на тестовые задания, предусмотренные по каждому модулю.

В виде дополнительных работ обучающиеся могут подготовить презентации по изучаемому материалу, разработать тестовые задания, решить задачи.

ТЕМЫ ЭССЕ, рефератов

Налоговые доходы консолидированного бюджета РФ за предыдущий год;
Налоговые доходы федерального бюджета РФ за предыдущий год;
Налоговые доходы Тюменской области за предыдущий год.
Новое в исчислении федеральных налогов и сборов (по видам) в текущем году;
Перспективы реформирования федеральных налогов и сборов (по видам) в РФ;
Дискуссионные вопросы исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов (по видам);
Зарубежная практика исчисления НДС, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц.
Новое в исчислении региональных налогов (по видам) в текущем году;
Перспективы реформирования региональных налогов (по видам) в РФ;
Сравнительная характеристика регионального законодательства по налогам (по видам).
Новое в исчислении местных налогов (по видам) в текущем году;
Перспективы реформирования местных налогов (по видам) в РФ;
Сравнительная характеристика законодательства по местным налогам (по видам).
Новое в применении специальных налоговых режимов (по видам) в текущем году;
Перспективы реформирования специальных налоговых режимов (по видам) в РФ;
Зарубежная практика налогообложения субъектов малого предпринимательства.

ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО КУРСУ

«Налогообложение экономических субъектов»

Задание 1. Российская организация осуществляет лов и реализацию продукции морского промысла за пределами территориальных вод РФ. Подлежит ли налогообложению указанная реализация?

Задание 2. Инновационная организация занимается производством металлических конструкций. В налоговом периоде реализовано продукции на сумму 5 752 000 руб. (в т.ч. НДС). Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов 320 000 руб. Приобретены и оплачены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 3. Инновационная организация занимается производством мебели. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

Выручка от реализации произведенной продукции – 3 670 000 руб.;
Расходы, связанные с производством продукции, – 2 915 000 руб.;
Доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130 000 руб.;
Реализация основных средств: выручка составила 145 000 руб. (в т.ч. НДС), первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация – 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств, – 15 000 руб.;
Положительная курсовая разница – 35 000 руб.
Сумма неперенесенного убытка за позапрошлый год составила 120 000 руб., за прошлый год – 40 000 руб.
Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств, – 25 000 руб.
Получен авансовый платеж от покупателей продукции – 280 000 руб.
Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120 000 руб.

Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 4. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 кв. 200… г., если организация имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета (см. таблицу).

Остатки по счетам бухгалтерского учета

Счета бух. учета	Данные по бухгалтерскому учету (тыс.руб.)
Счета бух. учета	1 января	1 февраля	1 марта	1 апреля
01 “Основные средства”	2140	2140	2440	2700
02 “Амортизация основных средств”	1100	1250	1420	1600
10 “Материалы”	300	350	300	150
41 “Товары”	290	390	400	450
50 “Касса”	10	15	7	9
51 “Расчетный счет”	150	250	600	100

Задание 5. По состоянию на 1 января 200…г. инновационная организация имеет имущество:

Здания и сооружения (остаточная стоимость) – 35 710 000 руб.;
Инструменты – 152 000 руб;
Оборудование (остаточная стоимость) – 19 742 000 руб.;
Оборудование на складе – 400 000 руб.;
Транспортные средства (остаточная стоимость) – 985 600 руб.;
Сырье и материалы – 3 201 000 руб.;
Покупные полуфабрикаты – 420 000 руб.;
Товары на складе – 1 600 000 руб.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб.

Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период, а также размеры авансовых платежей за отчетные периоды.

Задание 6. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам 200…г. получен доход 3 050 000 руб., расходы 3 040 000 руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 7. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы от реализации товаров, работ, услуг составили 12 350 000 руб., расходы - 11 850 000 руб. Безвозмездно получено оборудование стоимостью 105 000 руб. Кроме этого, приобретены и оплачены три станка по цене 40 000 руб. каждый, из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 000 руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 000 руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 8. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7 450 000 руб. Расходы составили 6 650 000 руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни – 10 000 руб., премии ко дню профессионального праздника – 35 000 руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 000 руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 9. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода. По итогам работы за 200… г. доходы организации составили 13 000 тыс. руб., расходы 13 100 руб. За следующий год доходы составили 14 500 тыс. руб., расходы 12 500 руб. Рассчитайте налог, подлежащий уплате в бюджет, за два года.

Задание 10. Организация рекламирует свою продукцию, размещая информацию на уличной стеле. Кто является плательщиком ЕНВД: организация, заказавшая эту рекламную продукцию, или рекламное агентство, изготовившее и установившее ее?

Практическое задание 1:

На основании данных таблицы 1 и 2 о показателях финансово- хозяйственной деятельности ООО «Оптимум» рассчитайте налоговую нагрузку по трем методикам, заполнив таблицы 3-10.

Таблица 1

Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимум» за 20___год

(руб.)

Наименование показателя	Сумма
Доходы от реализации (без НДС)	115918000
Начисленный НДС
НДС, подлежащий вычету
НДС к уплате
Себестоимость	118575000
Прибыль (убыток)
Материальные затраты (без НДС)	94926000
Расходы на оплату труда	18755000
Амортизация	587000
Внереализационные доходы	19143000
Внереализационные расходы	18237000
Страховые взносы
Налог на прибыль
Налог на имущество
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Сумма начисленного НДФЛ	2457330
Суммы платежей во внебюджетные фонды
Сумма налоговых платежей
Общая сумма налогов в бюджет и внебюджетные фонды

Таблица 2

Расчет НДС за 20 _____г.

Наименование	НДС начисленный	НДС к вычету	НДС к уплате
январь	1413893	1578836
февраль	2184922	1441228
март	2674656	2253115
апрель	2031902	1239008
май	2537719	2007515
июнь	2725467	1965460
июль	2436557	1778768
август	2084500	2371554
сентябрь	2205989	1697044
октябрь	2172376	1619429
ноябрь	1662576	1633079
декабрь	1658990	1102620
Итого	25789547	20687656

Таблица 3

Перечень обязательных платежей в бюджетную систему

ООО «Оптимум» за 20____год

Наименование показателя	Сумма, в руб.	Структура, в %
1. Начисленный НДС
2. НДС, подлежащий вычету
3. НДС к уплате
4. Страховые взносы
5. Налог на прибыль
6. Налог на имущество
7. НДФЛ
8. Итого платежи во внебюджетные фонды
9. Итого налоговые платежи
10. Всего налогов в бюджет и внебюджетные фонды

Таблица 4

Расчет налога на прибыль

Показатель	Сумма
1. Доходы от реализации
2. Внереализационные доходы
3. Расходы, связанные с производством и реализацией
4. Внереализационные расходы
5. Налоговая база
6. Ставка
7. Налог на прибыль

Таблица 5

Расчет налога на имущество организаций

Показатель	Сумма
1. Среднегодовая стоимость имущества	2201648
2. Ставка
3. Налог на имущество

Таблица 6

Расчет страховых взносов

Показатель	Сумма, руб.	Структура, в %
1. Налоговая база	18613970
2.ПФ
3. ФСС
4. ФФОМС
5. ТФОМС

Таблица 7

Расчет налоговой нагрузки по методике 1

Наименование показателя	20 ___г.
1. Доходы от реализации (без НДС), руб.
2. Начисленный НДС, руб.
3. НДС, подлежащий вычету, руб.
4. Внереализационные доходы, руб.
5.Суммы платежей во внебюджетные фонды, руб.
6. Сумма налоговых платежей, руб.
7. Общая сумма налогов в бюджет и внебюджетные фонды, руб.
8. Общая налоговая нагрузка
9. Налоговая нагрузка по платежам в бюджет
10.Налоговая нагрузка по платежам во внебюджетные фонды
11. Налоговая нагрузка по НДС

Таблица 8

Расчет налоговой нагрузки по методике 2

Наименование показателя	20___г.
1.Доходы от реализации (без НДС), руб.
2. Начисленный НДС, руб.
3. Прибыль (убыток), руб.
4. Материальные затраты (без НДС), руб.
5. Амортизация, руб.
6. Внереализационные доходы, руб.
7. Внереализационные расходы, руб.
8.Сумма начисленного НДФЛ
9. Общая сумма налогов в бюджет и внебюджетные фонды (в соответствии с приложением 1), руб.
10. Абсолютная налоговая нагрузка (АНН)
11. Вновь созданная стоимость (ВСС)
12. Относительная налоговая нагрузка (ОНН)

Таблица 9

Расчет налоговой нагрузки по методике 3

Наименование показателя	20___г.
1.Доходы от реализации (без НДС), руб.
2. Начисленный НДС, руб.
3. Материальные затраты (без НДС), руб.
4.Суммы платежей во внебюджетные фонды
5.Сумма налоговых платежей
6. Абсолютная налоговая нагрузка (АНН)
7. Добавленная стоимость (ДС)
8. Относительная налоговая нагрузка (ОНН)

Таблица 10

Сводка данных о размерах общей налоговой нагрузки

Автор методики	Показатель-соизмеритель	Размер налоговой нагрузки, в %
1. Минфин
2. Кирова Е.А.
3. Литвин М.И.

Сделайте выводы по каждой таблице и укажите какая методика отражает действительную (реальную) налоговую нагрузку

Blog

Содержание

Налога от сбора