Правила и методы проведения аудита системы менеджмента качества на аэс анализ ситуаций при проведении аудита на аэс
| Вид материала | Литература |
- Менеджмент программы аудита 7 2 Цели и объем программы аудита 9 3 Ответственность,, 492.18kb.
- Цели и объем программы аудита 9 Ответственность за программу аудита, ресурсы и процедуры, 583.52kb.
- Внутренний аудит, 39.44kb.
- Город Заречный Свердловской области Вдоклад, 30.18kb.
- Задачи и основные принципы экоаудита. Критерии аудита систем экологического менеджмента, 45.12kb.
- Конспект лекций «Аудит» тема общие положения об аудите возникновение и эволюция аудита., 1089.62kb.
- Состояние, основные проблемы и направления совершенствования водно-химического режима, 907.74kb.
- С/х эс в условиях техногенеза, 265.07kb.
- Программа дисциплины международные стандарты аудита для специальности 080109. 65 «Бухгалтерский, 243.22kb.
- 136. Путин В. В. Развитие атомной энергетики и атомного энергетического комплекса, 917.92kb.
4 Принципы аудита
Аудит характеризуется надежностью согласно нескольким принципам. Эти принципы делают аудит результативным и надежным инструментом поддержки политики и средств управления, предоставляющим информацию, исходя из которой организация может совершенствовать свою деятельность. Соблюдение этих принципов необходимо для получения соответствующих и существенных выводов аудита, а также для того, чтобы аудиторы, работая независимо друг от друга, пришли к одним и тем же заключениям при одних и тех же обстоятельствах.
Следующие принципы касаются аудиторов.
а) Этический кодекс – основа профессионализма.
Доверие, честность, конфиденциальность и тактичность существенны для аудирования.
б) Честное представление – обязательство предоставлять правдивый и точный отчет.
Данные, выводы и отчеты аудита отражают проведение аудита правдиво, точно и полно. Существенные препятствия, встреченные в ходе аудита, а также неразрешенные мнения или мнения, по которым имеются расхождения между аудиторской группой и объектом аудита, должны быть описаны в отчете.
в) Должное профессиональное внимание – прилежность и рассудительность в ходе аудита.
Аудиторы проявляют внимание в соответствии с важностью задачи, которую они выполняют, и доверием, выражаемым им заказчиками аудитов и другими заинтересованными сторонами. Наличие соответствующей компетентности является важным фактором.
Остальные принципы касаются аудита, который по определению является независимым и систематическим.
г) Независимость – основа для беспристрастности и объективности выводов аудита.
Аудиторы независимы от аудируемой деятельности и свободны от предвзятости и конфликта интересов. Аудиторы сохраняют объективность суждений в процессе аудита для гарантии того, что данные и выводы аудита будут основываться только на доказательствах аудита.
д) Подход, базирующийся на основаниях – рациональный метод достижения надежных и воспроизводимых выводов аудита в ходе систематического процесса аудита.
Доказательство аудита поддается проверке. Оно опирается на примеры полученной информации, так как аудит проводится в течение ограниченного периода времени и с ограниченными ресурсами. Соответствующее использование отбора образцов тесно связано с обеспечением уверенности в выводах аудита.
Руководящие положения, изложенные в следующих разделах этого Международного стандарта, основаны на описанных выше принципах.
5 Управление программой аудитов
5.1 Общие положения
Программа аудитов может включать проведение одного или более аудитов в зависимости от размера, типа и сложности аудируемой организации. Эти аудиты могут иметь различные цели и могут также включать совместные или комбинированные аудиты (см. Примечания 3 и 4 к определению 3.1).
Программа аудитов также может включать любую деятельность, необходимую для планирования и организации всех видов аудитов, а также деятельность по обеспечению ресурсов для результативного, эффективного проведения аудитов в определенное время.
Организация может определить более чем одну программу аудитов.
Высшее руководство организации должно предоставить полномочия для управления программой аудитов.
Ответственность за управление программой аудитов должна включать:
а) определение, внедрение, мониторинг, анализ и улучшение программы аудитов;
б) определение необходимых ресурсов и обеспечение их выделения.
Рисунок 1 иллюстрирует ход процесса управления программой аудитов.
Рисунок 1 – иллюстрирует ход процесса управления программой аудитов.
ПРИМЕЧАНИЕ 1 Рисунок 1 также иллюстрирует применение методологии PDCA (планируй – делай – проверяй – действуй) в этом Международном стандарте.
ПРИМЕЧАНИЕ 2 Цифры, в этом и всех последующих рисунках касаются соответствующих разделов этого Международного стандарта.
1.2 Виды аудита
Существует три основных вида аудита качества: аудит системы, аудит процесса (производства) и аудит продукции. Далее обсуждается каждая из этих категорий.Диаграмма демонстрирует взаимоотношение между этими видами аудита (см. рисунок). Как видно из диаграммы, аудит продукции можно проводить сам по себе. Он направлен на один или несколько видов продукции или услуг.
При проведении аудита всего процесса, зачастую определенное время уделяется и аудиту продукции. Такой аудит нацелен на результаты, полученные на выходе процесса.
Аудит системы направлен на всю систему обеспечения качеством как результат деятельности руководства и программы выпуска продукции или оказания услуг. Аудит системы, следовательно, включает в себя аудит процесса. При этом аудиту продукции планируется уделять меньше времени.
Различия в видах аудита коренятся в их целях. Предмет аудита (его цель) определяется его масштабом (что необходимо включить в аудит для решения данных задач).
Персонал, требуемый для любого аудита, немногочислен: минимально – один аудитор и обычно не более четырех. Число аудиторов, требуемое для выполнения конкретного аудита, зависит от его интенсивности (от того, сколь велик круг исследуемых вопросов и сколь глубоким должно быть исследование). Часто одного аудитора оказывается недостаточно, чтобы охватить все аспекты полного аудита, а четыре аудитора могут разорить инспектируемых. Поэтому для полного аудита системы обычно считается эффективной работа двух-трех аудиторов.