Контрольно-Счётной палаты мо г. Салехард на проект Решения Городской Думы мо г. Салехард
| Вид материала | Документы |
- Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
- 2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным, 1210.24kb.
- Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
- Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
- Администрация муниципального образования город Салехард постановление, 122.49kb.
- Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
- О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
- Методика проведения экспертизы и подготовки заключения на проект бюджета городского, 361.53kb.
- Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год, 670.81kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
| ЗАКЛЮЧЕНИЕ | 30 ноября 2010 г. | |
| Контрольно-Счётной палаты МО г. Салехард на проект Решения Городской Думы МО г. Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» | | |
Контрольно-Счетная палата
муниципального образования город Салехард
г. Салехард
Оглавление
| 1. | Общие положения …………………………………………………... | 3 |
| 2. | Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы | 4 |
| 3. | Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта городского бюджета …… | 6 |
| 4. | Общая характеристика проекта Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» …………………………….. | 7 |
| 4.1. | Основные параметры и структурные особенности проекта Решения Городской Думы МО города Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» ………………………………………………………………... | 8 |
| 4.2. | Анализ реализации основных задач, поставленных в направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы | 17 |
| 5. | Доходы проекта городского бюджета …………………………….. | 28 |
| 6. | Расходы проекта городского бюджета ……………………………. | 33 |
| 7. | Муниципальные целевые программы …………………………….. | 53 |
| 8. | Межбюджетные трансферты ………………………………………. | 54 |
| 9. | Муниципальный долг ………………………………………………. | 56 |
| 10. | Анализ соответствия Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» и документов представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Российской Федерации …………………………………………….. | 56 |
| 11. | Выводы и предложения …………………………………………… | 77 |
- Общие положения
Заключение Контрольно-Счётной палаты муниципального образования г. Салехарда на проект Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о Контрольно-Счетной палате муниципального образования город Салехард утверждённым Решением Городской Думы МО город Салехард от 27.11.2009 № 74 Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Салехард утверждённым Решением Городской Думы МО город Салехард от 08.12.2009 N 79 далее - Положение о бюджетном процессе и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, органов местного самоуправления г. Салехард.
При подготовке Заключения Контрольно-Счётная палата МО г. Салехарда учитывала необходимость реализации положений, сформулированных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики в муниципальном образовании город Салехард на 2011-2013 годы утверждённых постановлением Администрации муниципального образования г. Салехард от 04.10.2010 г. № 280 на основе Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 г. «О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах» содержащего основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2011 - 2013 годах и постановления Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 05 августа 2010 года № 159-П «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ямало-Ненецкого автономного округа на 2011-2013 годы».
Проанализирована работа департамента финансов Администрации г. Салехард, управления экономики Администрации г. Салехард, иных субъектов бюджетного планирования и главных распорядителей средств городского бюджета по составлению прогноза социально – экономического развития на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов и формированию проекта Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (далее – проект решения о бюджете), проверено наличие и оценено состояние нормативной и методологической базы, регулирующей порядок их формирования и расчётов основных показателей.
Решение о бюджете внесёно Администрацией города Салехарда на рассмотрение Городской Думы города Салехарда в срок, установленный статьёй 185 Бюджетного Кодекса РФ и статьёй 20 Положения о бюджетном процессе.
Перечень и содержание некоторых документов, представленных одновременно с Решением о бюджете, не соответствуют Бюджетному кодексу Российской Федерации и Положению о бюджетном процессе.
В нарушение п.7 части 4 статьи 20 Положения о бюджетном процессе к проекту решения о бюджете не прилагался проект программы приватизации муниципального имущества города Салехарда, а оценка ожидаемого исполнения городского бюджета на 2010 г. не содержала сведений об ожидаемых показателях, о верхнем пределе и объёме муниципальном долга на 01.01.2011 г., об источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета и об оценки исполнения программы муниципальных гарантий.
2. Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы
Приоритеты города Салехарда в области налоговой политики определены Администрацией г. Салехард с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики на 2010-2012 годы.
Одним из элементов налоговой политики муниципального образования города Салехард на 2011-2013 годы определяется проведением оценки эффективности ранее предоставленных налоговых льгот, что позволит принимать решения об их продлении или отмене. Принятие решения о предоставлении новых налоговых льгот должно будет основываться на предварительной оценке их бюджетной эффективности.
На предстоящий период приоритетами Администрации города Салехарда остаются: создание эффективной и сбалансированной налоговой и бюджетной систем, дальнейшее развитие доходной базы города, анализ доходных возможностей.
Бюджетная политика направлена на повышение эффективности деятельности Администрации муниципального образования города Салехард, по обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества, выполнению муниципальных функций, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития города.
С учетом этого определены следующие задачи:
- обеспечение сбалансированности при условии бездефицитного бюджета;
- увязка долгосрочного стратегического и бюджетного планирования, применения комплексного подхода при распределении финансовых ресурсов;
- применение программно-целевого принципа формирования бюджетных расходов;
- введение новых принципов деятельности муниципальных учреждений;
- обеспечение энергосбережения и энергоэффективности бюджетного сектора;
- повышение качества человеческого потенциала.
Таким образом, в рассмотренных основных направлениях бюджетной и налоговой политики отражается преемственность основных направлений на прошлые годы. При этом, при разработке политики были учтены положения Федерального закона от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и необходимость осуществления мероприятий по реализации на территории муниципального образования город Салехард положений Федерального закона от 08 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
Сравнительный анализ направлений бюджетной и налоговой политики на 2011-2013 годы с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики на прошлые годы в целом позволяет сделать вывод о соответствии её положений, основным ориентирам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 г. "О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах".
3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта городского бюджета
Разработка прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы определяется Положением о разработке прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард и проекта городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период утверждённым постановлением Администрации муниципального образования г. Салехард от 16.07.2010 г. № 202 (далее - Положение о прогнозе) в рамках бюджетных полномочий установленных ст. 173 БК РФ и ст. 9 Положения о бюджетном процессе.
Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования г. Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в целом отражают показатели и содержат ожидаемые в текущем году и прогнозируемые на очередной финансовый год и плановый период значения, определённые Положением о прогнозе.
В прогнозе социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы приводится анализ факторов и тенденций функционирования и развития экономики города, обоснование значений соответствующих показателей.
План развития муниципального сектора экономики города в соответствии с п. 3.5. Положения о прогнозе включается в прогноз социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы. На основании ст. 15 Положения о бюджетном процессе доходы городского бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард. Контрольно-Счётной палатой МО г. Салехард не прослеживается применение прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Салехард при прогнозировании показателей доходной части Решения о бюджете.
Кроме того в соответствии с ч. 3 ст. 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган, тем не менее представленный прогноз социально-экономического развития муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы не содержит сведений о его одобрении.
4. Общая характеристика проекта Решения Городской Думы МО город Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»
В представленном Решении о бюджете объём средств по доходам на 2011 год прогнозируется в сумме 5 433 145,0 тыс. руб., из них безвозмездные поступления из окружного бюджета 3 797 472,0 тыс. руб., налоговые и неналоговые доходы, собираемые на территории города, 1 635 673,0 тыс. руб..
Прогнозируемый объем доходов городского бюджета на плановый период в 2012 году в сумме 4 018 529,0 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из окружного бюджета в сумме 2 425 973,0 тыс. руб., и в 2013 году в сумме 3 813 252,0 тыс. руб., в том числе объем межбюджетных трансфертов из окружного бюджета в сумме 2 127 237,0 тыс. рублей.
Общая сумма расходов на 2011 год по муниципальному образованию г. Салехард запланирована в сумме 5 433 145,0 тыс. рублей. Проект городского бюджета на очередной финансовый год и каждые последующие годы планового периода сформирован бездефицитным. Объем расходов городского бюджета на 2012 год запланирован в сумме 4 018 529,0 тыс. рублей, на 2013 год в сумме 3 813 252,0 тыс. рублей.
Предельный объем муниципального долга в проекте Решения о бюджете на 2011 год, запланирован с учётом ограничений, установленных ч. 3 статьи 107 БК РФ, в сумме 110 791,0 тыс. рублей.
4.1. Основные параметры и структурные особенности проекта Решения Городской Думы МО города Салехард «О бюджете города Салехарда на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»
Анализ прогноза социально-экономического развития муниципального образования города Салехард на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов и Решения о бюджете, по мнению Контрольно-Счётной палаты МО г. Салехард позволяет сделать вывод о том, что разрабатываемый проект городского бюджета не в полной мере основан на указанном прогнозе и направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования города Салехард на 2011-2013 годы сформированной по основным ориентирам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2010 г. «О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах».
Основные параметры проекта бюджета МО г. Салехард на 2011 - 2013 годы представлены в следующей таблице (тыс. руб.).
| Наименование показателя | 2009 год (отчёт) | 2010 год (оценка) | 2011 год (прогноз) | 2012 год (прогноз) | 2013 год (прогноз) |
| ДОХОДЫ | 4 313 912 | 5 115 808 | 5 433 145 | 4 018 529 | 3 813 252 |
| РАСХОДЫ | 4 251 358 | 5 506 179 | 5 433 145 | 4 018 529 | 3 813 252 |
| ДЕФИЦИТ (-) | - | - 390 371 | - | - | - |
| ПРОФИЦИТ (+) | + 62 554 | - | - | - | - |
Анализ основных параметров проекта бюджета в 2011 - 2013 годах показывает обеспечение принципа сбалансированности, при котором общий объем расходов бюджета покрывается общим объемом доходов. Таким образом, при составлении проекта бюджета департамент финансов Администрации г. Салехард исходил из необходимости минимизации размера дефицита бюджета и соблюдения направлений бюджетной политики муниципального образования город Салехард на 2011-2013 годы. Основные структурные особенности проекта городского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов характеризуются следующими особенностями:
- проект городского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов сформирован без дефицита;
- прослеживается тенденция уменьшения муниципального долга;
- на основе рекомендаций, представленных Контрольно-Счётной палатой, по результатам внешней проверки городского бюджета за 2009 год, в составе проекта Решения о бюджете в первые, утверждён перечень главных администраторов доходов городского бюджета – органов государственной власти Российской Федерации, и государственных органов Ямало-Ненецкого автономного округа;
- финансовое обеспечение деятельности муниципальных бюджетных учреждений с 1 января 2012 года будет осуществляться в форме субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ).
Основные показатели городского бюджета на 2010 год и проекта бюджета на 2011 год и на плановый период 2012-2013 годов представлены в следующей таблице (тыс. руб.).
| Основные показатели | 2010 год (Решение о бюджете № 78 с изм. на 22.10.2010 г.) | 2011 год (прогноз) | 2012 год (прогноз) | 2013 год (прогноз) |
| ДОХОДЫ | 4 992 696 | 5 433 145 | 4 018 529 | 3 813 252 |
| РАСХОДЫ | 5 383 067 | 5 433 145 | 4 018 529 | 3 813 252 |
| РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД | 181 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
| ДЕФИЦИТ | - 390 371 | - | - | - |
| ПРОФИЦИТ | - | - | - | - |