Отчет о финансовом положении Отчет о прибылях и убытках
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли, 2684.73kb.
- Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках, 4683.66kb.
- Отчет о финансовом положении 4 отчет о прибылях и убытках, 2310.47kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Отчет о финансовом положении 3 Отчет о прибылях и убытках, 1627.89kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
Банк ЗЕНИТ Сочи (общество с ограниченной ответственностью)
Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах рублей)
| | | Собственный капитал | |||||
| | Уставный капитал | Эмиссионный доход | Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых актив имеющихся в наличии для продажи | Фонд переоценки основных средств | Фонд накопленных курсовых разниц | Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит) | Итого |
| Остаток за 31 декабря 2007 года (до пересчета) | 80700 | | - | 11459 | | 18354 | 110513 |
| Переоценка основных средств за вычетом налогообложения | | | | 40128 | | | 40128 |
| Изменение стоимости Уставного капитала (инфлирование) при первом применении МСФО 29 | 12583 | | | | | | 12583 |
| Влияние изменений учетной политики и исправление ошибок, признанных в соответствии с МСФО 8 | | | | -70 | | | -70 |
| Остаток за 31 декабря 2007 год (после пересчета) | 93283 | | - | 51517 | | 18354 | 163154 |
| Совокупный доход | | | -1771 | | | 50489 | 48718 |
| Эмиссия акций: номинальная стоимость эмиссионный доход | | | | | | | |
| Покупка (Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров | | | | | | | |
| Объединение организаций | | | | | | | |
| Дивиденды объявленные: по обыкновенным акциям по привилегированным акциям | | | | | | | |
| Остаток за 31 декабря 2008года | 93283 | | -1771 | 51517 | | 68843 | 211872 |
| Совокупный доход | | | 2583 | | | 72352 | 74935 |
| Переоценка основных средств за вычетом налогообложения | | | | 9722 | | | 9722 |
| Эмиссия акций: номинальная стоимость эмиссионный доход | | | | | | | |
| Покупка (Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров | | | | | | | |
| Объединение организаций | | | | | | | |
| Дивиденды объявленные: по обыкновенным акциям по привилегированным акциям | | | | | | -25000 | -25000 |
| Остаток за 31 декабря 2009 года | 93283 | | 812 | 61239 | | 116195 | 271529 |
Председатель Правления И.Н. Сосин
Главный бухгалтер Л.В. Чернова
Примечания
1.Основная деятельность организации.
Консолидированная отчетность, предусмотренная МСФО27 ООО Банк ЗЕНИТ Сочи не составляется в связи с тем, что величина вложений Банка в уставные капиталы прочих компаний не превышает 5% капитала банка,
ООО КБ «Сочигазпромбанк» создан 31.01.1990 года как кооперативный банк. В 1999 году организационно-правовая форма изменена на общество с ограниченной ответственностью. Банк имеет лицензию на совершение банковских операций за № 232 с 1990 года.
В июле 2007 года Общим собранием участников Банка принято решение о смене наименования ООО КБ «Сочигазпромбанк» на Банк ЗЕНИТ Сочи (общество с ограниченной ответственностью).
Изменения в учредительные документы зарегистрированы Центральным Банком Российской Федерации 19 октября 2007г., Федеральной Налоговой Службой 12 ноября 2007г. Новое наименование банка действует для использования в деловом обороте начиная с 11 января 2008 года.
Внеочередным общим собранием участников от 03.08.2009 принято решение о реорганизации Банка в форме преобразования в закрытое акционерное общество. В настоящее время процедура регистрации данных изменений в Центральном банке России и налоговых органах не завершена.
Основным видом деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации.
Банк предоставляет широкий спектр банковских услуг, востребованных в данном регионе.
Основными видами деятельности Банка являются расчетно-кассовое обслуживание, кредитование юридических и физических лиц, валютно-обменные операции.
Банк является участником системы государственного страхования вкладов физических лиц с февраля месяца 2005 года
Банк зарегистрирован и находится по адресу: 354000, г.Сочи ул.Навагинская,14
Банк имеет филиал в г.Анапа, который зарегистрирован в ЦБ РФ13.12.2000 года
Информация о Банке доступна в сети Интернета на сайте ссылка скрыта @sochi.ru
Банк является дочерним банком ОАО Банк ЗЕНИТ, который имеет долю в уставном капитале Банка 99,5%
2. Принципы учетной политики
2.1 Основа подготовки
Данная финансовая отчетность (далее – Отчетность) подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). При подготовке Отчетности использованы основы оценки, базирующиеся на концепции исторической стоимости, а также справедливой стоимости применительно к финансовым инструментам, отнесенным в категорию «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».
Подготовка Отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и условных обязательств на отчетную дату, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством Банка текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Применение новых и измененных стандартов
(a) Дополнения к опубликованным Стандартам и Толкованиям, вступившие в силу с 1 января 2009 года
Применение указанных ниже Дополнений к Стандартам и Толкований, существенным образом не оказало влияния на изменение учетной политики Банка, т.к. в целях раскрытия информации о его деятельности данные документы не являются актуальными:
Стандарт IAS 1 «Представление финансовой отчетности» (пересмотрен в сентябре 2007 года, вступил в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Основное изменение в Стандарте заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупных прибылях и убытках, который также будет включать все изменения, не связанные с операциями акционеров в собственном капитале за отчетный период, произошедшие в результате операций и других событий, исключая операции с собственниками. Стандарт также вводит требование о составлении отчета о финансовом состоянии (баланс) в начале самого раннего периода, за который организация представляет сравнительную информацию, всякий раз, когда организация корректирует сравнительные данные из-за реклассификации, изменения в учетную политику или исправление ошибок. Пересмотренный Стандарт оказал влияние на формат представления информации, но не повлиял на признание и оценку определенных операций и остатков;
Стандарт IFRS 8 «Операционные сегменты» (вступил в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данный Стандарт применяется организациями, долговые и долевые инструменты которых торгуются на активном рынке, а также организациями которые предоставляют либо планируют предоставлять свою финансовую отчетность надзорным организациям в связи с размещением финансовых инструментов на активном рынке. Стандарт требует раскрытия финансовой и описательной информации в отношении операционных сегментов и уточняет, как организации должны раскрывать такую информацию в финансовой отчетности. Данный Стандарт не повлиял на финансовую отчетность Банка;
Стандарт IAS 23 «Затраты по займам» (пересмотрен в марте 2007 года, вступил в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Основным изменением в Стандарте является исключение возможности незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, связанных с активами, требующими значительного времени на подготовку их к использованию по назначению или к продаже. Соответственно эти затраты по займам должны капитализироваться как часть стоимости данного актива. Данный пересмотренный Стандарт применяется перспективно, он не оказал воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IFRS 2 «Выплаты на основе долевых инструментов» - «Условия вступления в долевые права и отмена соглашений» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.01.2009 или после этой даты). Данное изменение разъясняет, что условия вступления в долевые права представляют собой только условия, связанные с предоставлением услуг, и условия, связанные с показателями деятельности. Прочие характеристики выплат на основе долевых инструментов не являются условиями вступления в долевые права. Изменение указывает, что все аннулирования, осуществленные как организацией, так и другими сторонами, должны отражаться в учете одинаково. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнения к Стандарту IAS 32 «Финансовые инструменты: представление информации» и к Стандарту IAS 1 «Представление финансовой отчетности» - «Финансовые инструменты с правом досрочного погашения и обязательства, возникающие при ликвидации» (вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данные изменения требуют, чтобы определенные финансовые инструменты, соответствующие определению финансового обязательства, классифицировались как долевые инструменты. В результате данных изменений доли участников Банка, при условии выполнения критериев, указанных в параграфах 16А и 16В поправок к Стандарту IAS 32, будут отражаться в составе капитала, а не в составе обязательств. Эти изменения применяются к финансовой отчетности предыдущих отчетных периодов на ретроспективной основе. Данные изменения не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнения к Стандарту IFRS 1 «Принятие Международных стандартов финансовой отчетности впервые» и к Стандарту IAS 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» - «Стоимость инвестиций в дочернюю, совместно контролируемую или ассоциированную организацию (вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). В соответствии с данными изменениями организации, впервые применяющие МСФО, могут оценивать инвестиции в дочерние, совместно контролируемые или ассоциированные организации по справедливой стоимости или по ранее использовавшейся балансовой стоимости, определенной в соответствии с ранее использовавшимися общепринятыми правилами бухгалтерского учета, в качестве условно рассчитанной стоимости в неконсолидированной финансовой отчетности. Данное изменение также требует отражения чистых активов объектов инвестиций до приобретения на счете прибылей и убытков, а не как возмещение инвестиций. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Дополнение указывает на то, что в случаях когда Стандарты IAS 27, IAS 28 или IAS 31 позволяют организации учитывать долю участия в дочерней компании, ассоциированной организации или совместной деятельности в соответствии с IAS 39, организации должны применять требования Стандарта IFRS 7, а не Стандартов IAS 27, IAS 28 или IAS 31 в дополнение к требованиям, предусмотренным IFRS 7. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 1 «Представление финансовой отчетности» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данным дополнением внесены незначительные поправки в текст стандарта, касающийся понятий «краткосрочные активы» и «краткосрочные обязательства» в отношении финансовых активов и финансовых обязательств, предназначенных для торговли в соответствии с IAS 39. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 7 «Отчет о движении денежных средств» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). В соответствии с данными изменениями денежные выплаты с целью изготовления или приобретения активов, предназначенных для сдачи в аренду, а впоследствии и продажи другим сторонам, классифицируются как движение денежных средств от операционной деятельности. Поступления денежных средств от сдачи в аренду, а впоследствии и продажи таких активов также классифицируются как движение денежных средств от операционной деятельности. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 23 «Затраты по займам» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Дополнением удалены составляющие затрат по займам в виде амортизации скидок или премий, связанных со ссудами, амортизации дополнительных затрат, понесенных в связи с организацией получения ссуды, а процент по банковским овердрафтам и краткосрочным и долгосрочным ссудам заменен на процентные расходы, рассчитанные с использованием метода эффективной ставки процента, согласно IAS 39. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнения к Стандарту IAS 28 «Инвестиции в ассоциированные компании» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Дополнение к Стандарту устанавливает требование в отношении организаций с рисковым капиталом или взаимных фондов, паевых инвестиционных фондов и аналогичных структур, включая инвестиционные страховые фонды, по раскрытию информации о характере и степени любых ограничений на возможность ассоциированных организаций по переводу средств инвестору в форме денежных дивидендов, возврата кредитов или авансов. Кроме того, вносится некоторая ясность при определении убытка от обесценения в отношении деловой репутации, как образующей часть балансовой стоимости инвестиции в ассоциированную организацию, и не подвергающейся отдельному тесту на обесценение. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 36 «Обесценение активов» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данное дополнение обязывает раскрывать информацию о факторах, определяющих справедливую стоимость генерирующей единицы или нематериального актива с неопределенным сроком полезной службы за вычетом затрат на продажу, определяемую на основе прогнозов дисконтированных денежных потоков. Раскрытию подлежит период времени, на который прогнозируются денежные потоки, показатель темпа роста и ставка дисконта, применяемая к прогнозам денежных потоков. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнения к Стандарту IAS 38 «Нематериальные активы» (вступает в силу для годовых
периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Дополнение вносит изменения в порядок признания затрат на нематериальный актив в качестве расходов, а именно, организации следует в случае поставки товаров признать такие затраты в качестве расхода, когда она получает право доступа к этим товарам, а в случае предоставления услуг – при получении этих услуг. Согласно дополнению к Стандарту организация имеет право на доступ к товарам, когда она является их владельцем, аналогичным образом, она имеет право на доступ к товарам, когда они сформированы поставщиком в соответствии с условиями договора о поставке и организация вправе требовать их поставки в обмен на оплату. Услуги считаются полученными, когда они производятся поставщиком в соответствии с договором о предоставлении их организации, а не тогда, когда организация использует их для предоставления другой услуги. Кроме того, исключена возможность применения метода амортизации нематериальных активов, который привел бы к меньшей величине накопленной амортизации, чем при методе равномерного начисления. Д анные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 19 «Вознаграждения работникам» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данное Дополнение вносит поправки в определения «краткосрочные вознаграждения работникам», «прочие долгосрочные вознаграждения работникам», доход на активы плана», «стоимость прошлых услуг», конкретизирует статью «краткосрочные оплачиваемые отпуска», включаемое в краткосрочные вознаграждения работникам и однозначно (безальтернативно) устанавливает требование IAS 37 к раскрытию информации об определенных условных обязательствах. Дополнение также разъясняет оценку стоимости прошлых услуг как изменение обязательства в результате его корректировки и допускает отрицательную стоимость прошлых услуг, которая возникает, когда организация изменяет выплаты, относимые на прошлые услуги, что влечет за собой уменьшение дисконтированной стоимости обязательств по плану с установленными выплатами. Кроме того, дополнением устанавливается, что секвестр может иметь место в результате какого-либо обособленного события, например, закрытия компании или прекращения конкретного вида деятельности, ликвидации или приостановления действия плана, или уменьшения зависимости будущих увеличений заработной платы от выплат, положенных за прошлые услуги. При этом также поясняется, что когда в результате корректировки плана уменьшаются выплаты, только последствия сокращения вознаграждений за будущие услуги являются секвестром, последствия любого сокращения вознаграждений за прошлые услуги является отрицательной стоимостью прошлых услуг. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 16 «Основные средства» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данное дополнение вносит изменение в определение возмещаемой суммы. Так в новой редакции Стандарта «возмещаемая сумма – это большее из двух значений: справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу актива и его ценности использования». Кроме того, согласно изменениям в Стандарт организация, которая в ходе своей обычной деятельности регулярно продает объекты основных средств, предназначенные для сдачи в аренду другим сторонам, обязана переводить такие активы в категорию запасов по их балансовой стоимости на момент, когда из арендуемых они становятся предназначенными для продажи. При этом поступления от продажи таких активов следует отражать в учете как выручку согласно IAS 18, а также не применять IFRS, когда активы, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности, переводятся в категорию запасов. В Стандарт внесены поправки, связанные с возможностью классификации в инвестиционную недвижимость объектов, находящихся в стадии сооружения или развития с целью дальнейшего использования в качестве инвестиционной недвижимости как описано в
Дополнении к IAS 40. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данное Дополнение уточняет порядок учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные организации. Дополнением устанавливается требование о применении единого метода учета для каждой инвестиции организации. Также определено, что инвестиции отражаемые в учете по себестоимости, следует учитывать в соответствии с IFRS 5, когда они классифицируются как предназначенные для продажи (или включаются в группу выбытия, классифицированную как предназначенную для продажи) в соответствии с IFRS 5. При этом оценка инвестиций, учтенных в соответствии с IAS 39, в таких обстоятельствах остается неизменной. Данное изменение к Стандарту не оказали влияния на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 32 «Финансовые инструменты: представление информации» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Дополнение указывает на то, что в случаях когда Стандарты IAS 27, IAS 28 или IAS 31 позволяют организации учитывать долю участия в дочерней компании, ассоциированной организации или совместной деятельности в соответствии с IAS 39, организации должны применять требования Стандарта IAS 32, а не Стандартов IAS 27, IAS 28 или IAS 31 в дополнение к требованиям, предусмотренным IAS 32. Данные изменения к Стандарту не оказали воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Дополнением внесены поправки в параграфы 6, 15 и 19 Стандарта, касающиеся составления финансовой отчетности на основе фактической стоимости без учета изменений общем уровне цен или увеличений в определенных ценах признанных активов или обязательств. При этом Дополнением приводится исключение по активам и обязательствам, которые организация обязана оценивать или сама решает оценивать по справедливой стоимости. В Стандарте заменено понятие «отчетная дата» на «конец отчетного периода», а также поясняется, что пересмотренная сумма неденежной статьи уменьшается в соответствии с соответствующими МСФО, когда она превышает возмещаемую сумму, в отличие от прежней редакции, в которой вместо «возмещаемой суммы» приводилась «сумма, возмещаемая за счет будущего использования актива (включая продажу или другую форму реализации)».Данное изменение к Стандарту не оказало воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 31 «Участие в совместной деятельности» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Дополнение к Стандарту устанавливает требование в отношении организаций с рисковым капиталом или взаимных фондов, паевых инвестиционных фондов и аналогичных структур, включая инвестиционные страховые фонды, по раскрытию информации об общей сумме обязательств в отношении долей участия в совместной деятельности отдельно от других обязательств и представлению перечня и описания долей участия в значительной совместной деятельности и соотношения долей владения, имеющихся в совместно контролируемых организациях. Данное изменение к Стандарту не оказало влияния на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). В соответствии с данным дополнением финансовый актив или финансовое обязательство классифицируется как предназначенный для торговли в том числе, если он при первоначальном признании является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе, и недавние сделки по которым свидетельствуют о фактическом получении краткосрочной прибыли. Вносится параграф с изменениями в обстоятельствах, которые не являются переклассификациями: (a) производный инструмент, который был ранее назначен в качестве инструмента хеджирования и эффективность которого была определена, перестает отвечать критериям такого инструмента, (b) производный инструмент назначается в качестве инструмента хеджирования и его эффективность получает подтверждение, (c) финансовые активы переклассифицируются, когда страховая компания вносит изменения в свою учетную политику в соответствии с параграфом 45 Стандарта IFRS 4. Кроме того, внесена поправка к определению эффективной ставки процента, описанной в Приложении A к Стандарту, которая позволяет, когда это применимо производить пересчет балансовой стоимости путем вычисления дисконтированной стоимости предполагаемых денежных потоков по пересмотренной эффективной ставке процента. Данное изменение к Стандарту не оказало влияния на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 40 «Инвестиционная недвижимость» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Согласно данным изменениям к Стандарту объектом инвестиционной недвижимости также может быть недвижимость, находящаяся в стадии сооружения или развития с целью дальнейшего использования в качестве инвестиционной недвижимости, и, следовательно, отменяется распространение требований IAS 16 на стоимость инвестиционной недвижимости до даты завершения сооружения или развития. В Дополнении также дается разъяснения по вопросу невозможности достоверной оценки справедливой стоимости. Так, если организация делает вывод, что справедливая стоимость находящегося на стадии сооружения объекта инвестиционной недвижимости не может быть достоверно определена, но рассчитывает на то, что такое достоверное определение станет возможным по окончании его сооружения, она обязана оценивать такой находящийся на стадии сооружения объект инвестиционной недвижимости по себестоимости до тех пор, пока его справедливая стоимость не станет достоверно определяемой, либо пока не будет завершено его сооружение (в зависимости от того, что произойдет раньше). Завершение стадии сооружения или развития недвижимости не является в соответствии с данными изменениями переводом объекта из категории недвижимости в стадии сооружения или развития (рассматриваемой в IAS 16) в категорию инвестиционной недвижимости, так как первоначально такая недвижимость, находящаяся в стадии сооружения или развития, уже классифицируется как инвестиционная недвижимость. Данные изменения к Стандарту не оказало влияния на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 41 «Сельское хозяйство» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Изменения внесены в значение термина «сельскохозяйственная деятельность» под которым понимается осуществляемое организацией управление биотрансформацией и сбором биологических активов в целях реализации или преобразования в сельскохозяйственную продукцию или в дополнительные биологические активы. Также конкретизированы «место и состояние» биологических активов и сельскохозяйственной продукции при оценке стоимости этих активов. Данные изменения к Стандарту не оказало влияния на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). В соответствии с данным Дополнением льготный государственный заем под процентную ставку ниже рыночной отражается в учете как государственная субсидия и такой заем следует признавать и оценивать в соответствии с IAS 39. Данное изменение к Стандарту не оказало влияния на финансовую отчетность;
Толкование IFRIC 13 «Программы формирования лояльности клиентов» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 01.07.2008 или после этой даты). В соответствии с данным толкованием вознаграждения за лояльность клиентов должны учитываться как отдельный компонент сделки, в результате которой они были получены, и тем самым часть справедливой стоимости общего полученного вознаграждения резервируется и откладывается на период, когда происходит ее использование. Данное толкование не повлияло на финансовую отчетность;
Толкование IFRIC 15 «Соглашения на строительство недвижимого имущества» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2009 или после этой даты). Данное толкование уточняет, когда и как должны признаваться выручка и соответствующие расходы, связанные с продажей объекта недвижимости, если договор между застройщиком и покупателем заключен до завершения строительства. Толкование также содержит руководство по определению того, попадает ли договор в сферу применения Стандарта IAS 11 «Договоры на строительство» или Стандарта IAS 18 «Выручка», и заменяет собой текущее руководство, приведенное в приложении к Стандарту IAS 18 «Выручка». Данное толкование не повлияло на финансовую отчетность;
Толкование IFRIC 16 «Хеджирование чистой инвестиции в зарубежную деятельность» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.10.2008 или после этой даты). Данное толкование содержит руководство по определению рисков, соответствующих критериям учета хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность, когда инструмент хеджирования принадлежит любой организации в группе, а также по определению положительных и отрицательных курсовых разниц, относящихся к чистым инвестициям и инструменту хеджирования, которые должны быть включены в отчет о прибылях и убытках в момент выбытия чистых инвестиций. Данное толкование не повлияло на финансовую отчетность;
Толкование IFRIC 18 «Передачи активов от покупателей» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.07.2009 или после этой даты). Данное толкование в частности относится к сфере коммунальных услуг и проясняет требования МСФО к соглашениям, в которых организация получает от покупателей объекты основных средств, которые она должна использовать либо для соединения покупателя к сети, либо обеспечения его прямым доступом к снабжению товаров или услуг (например, по электроснабжению, газоснабжению или водоснабжению), либо для того и другого. В некоторых случаях организация получает денежные средства от покупателей, которые должны быть использованы только для приобретения или сооружения таких объектов основных средств. Толкование дает разъяснение по учету подобных передач активов от покупателей и признанию выручки. Данное толкование не повлияло на финансовую отчетность;
(b) Досрочное применение Стандартов
В Отчетности не применялись к досрочному использованию какие-либо Стандарты, Толкования и Дополнения к ним.
(с) Стандарты и Толкования опубликованные, но подлежащие применению в будущих периодах
Стандарт МСФО (IAS) 24"Раскрытие информации о связанных сторонах" (пересмотренный в ноябре 2009года вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.07.2009 или после этой даты). Дополнение к Стандарту предусматривает, что организация должна распределять общий совокупный доход между собственниками материнской организации и держателями неконтролирующего пакета («доля меньшинства») даже в том случае, когда результаты по неконтролирующему пакету представляют собой убыток. При этом изменение в доле собственности материнской организации в дочерней организации, не приводящие к потере контроля над дочерней организацией, должно отражаться в учете как операции с собственниками. Кроме того, в измененном Стандарте говорится о том, что организация признает прибыль или убыток от утраты контроля над дочерней организацией. На дату утраты контроля над дочерней организацией все инвестиции, сохранившиеся в бывшей дочерней организации, должны быть оценены по справедливой стоимости. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут влияния на финансовую отчетность;
МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" (далее - МСФО (IFRS) 1) (пересмотренный в ноябре 2008 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IFRS) 1 сохраняет содержание предыдущей версии, но имеет другую структуру,что облегчает его понимание пользователям. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут влияния на финансовую отчетность;
Стандарт IFRS 3 «Объединение организаций» (пересмотрен в январе 2008 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.07.2009 или после этой даты). Пересмотренный Стандарт разрешает организациям по своему усмотрению выбирать метод оценки доли неконтролирующего пакета. Они могут использовать для этого существующий метод или проводить оценку на основе справедливой стоимости. Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом этапе поэтапного приобретения организации для целей расчета доли деловой репутации. Теперь деловая репутация будет оцениваться как разница на дату приобретения между справедливой стоимостью ранее принадлежащей приобретающей стороне доли участия в приобретаемой организации, справедливой стоимостью переданной суммы оплаты, стоимостью неконтрольной доли участия в приобретаемой организации и приобретенных чистых активов. Затраты, связанные с приобретением, будут учитываться отдельно от объединения организаций и поэтому будут отражаться как расходы, а не включаться в деловую репутацию. Организация-покупатель будет отражать обязательство в отношении условной суммы оплаты за приобретение на дату приобретения. Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения будут отражаться надлежащим образом в соответствии с другими применимыми Стандартами, а не путем корректировки деловой репутации. Банк полагает, что данный пересмотренный Стандарт не окажет воздействия на финансовую отчетность;
МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты (первая часть)" (выпущен в ноябре 2009 года; вступает в вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.01.2013 или после этой даты) МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 "Финансовые нструменты: признание и оценка". Организации могут досрочно применить первую часть стандарта для годовых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2009 года или после этой даты.
Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход отчета о совокупных доходах.. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут воздействия на финансовую отчетность;
Дополнение к Стандарту IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» - «Применимость к хеджируемым статьям» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.07.2009 или после этой даты). Данное изменение разъясняет, каким образом принципы, определяющие применимость учета при хеджировании к хеджируемому риску или части потоков денежных средств, используются в различных ситуациях. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут воздействия на финансовую отчетность;
Изменения к МСФО (IAS)32"Финансовые инструменты:представление" (далее - МСФО (IAS) 32)- "Классификация прав на приобретение дополнительных акций" (выпущены в октябре 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 февраля 2010 года или после этой даты). В соответствии с изменениями определение финансового обязательства в МСФО (IAS) 32 меняется таким образом, что права на приобретение дополнительных акций, а также некоторые опционы и варранты будут классифицироваться как долевые инструменты. Это применимо, если всем держателям непроизводных долевых финансовых инструментов организации одного и того же класса на пропорциональной основе предоставляются права на фиксированное количество дополнительных акций в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут воздействия на финансовую отчетность;
Изменения к МСФО (IFRS) 1 "Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые" - "Дополнительные исключения для принимающих стандарт впервые" (выпущены в июле 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Данные изменения разъясняют правила перехода некоторых юрисдикций, принимающих стандарт впервые, на международные стандарты финансовой отчетности. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут воздействия на финансовую отчетность;
Изменения к МСФО(IFRS) 2 "Выплаты на основе долевых инструментов" - "Групповые сделки на основе долевых инструментов с выплатами денежными средствами" (выпущены в июне 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты).Данные изменения уточняют сферу применения МСФО (IFRS) 2, взаимодействие МСФО (IFRS) 2 с другими МСФО, а также учет некоторых групповых сделок на основе долевых инструментов. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут воздействия на финансовую отчетность;
"Усовершенствования МСФО" (выпущены в апреле 2009года;большинство изменений вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты).Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил второй сборник изменений к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок.В отношении каждого МСФО существуют отдельные переходные положения. Изменения, включенные в "Усовершенствования МСФО", не окажут влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Банка, за исключением следующих изменений, которые приведут к изменениям в учетной политике, как описано далее:
- изменение к МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность" (далее - МСФО (IFRS) 5) разъясняет, что требования в отношении раскрытия информации о долгосрочных активах и группах выбытия, классифицированных в качестве предназначенных для продажи, а также прекращенной деятельности излагаются исключительно в МСФО (IFRS) 5. Требования в отношении раскрытия информации, содержащиеся в других МСФО, применяются только в том случае, если это специально оговорено для подобных долгосрочных активов или прекращенной деятельности. Банк полагает, что данные изменения к Стандарту не окажут воздействия на финансовую отчетность;
- изменение к МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты"разъясняет, что активы и обязательства сегмента необходимо раскрывать только в том случае, если эти активы и обязательства включены в оценку, используемую исполнительным органом,ответственным за принятие операционных решений. Поскольку исполнительный орган, ответственный за принятие операционных решений Банка, анализирует активы и обязательства сегментов, Банк продолжит раскрывать данную информацию;
- изменение к МСФО(IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" поясняет, что в качестве денежных потоков от инвестиционной деятельности могут классифицироваться только затраты, приводящие к признанию актива;
- изменение к МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов" разъясняет, что самым крупным подразделением, которое может использоваться для распределения гудвила, приобретенного в результате объединения организаций, является операционный сегмент согласно МСФО (IFRS) 8 до агрегирования.
Толкование IFRIC 17 «Распределение неденежных активов владельцам» (вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 01.07.2009 или после этой даты). Данное толкование применяется к распределению на пропорциональной основе неденежных активов между собственниками, кроме операций под общим контролем, и требует признания обязательства по выплате дивидендов в момент их объявления, рассчитанного исходя из справедливой стоимости чистых активов, подлежащих распределению, с отражением разницы между суммой уплаченных дивидендов и балансовой стоимостью распределяемых чистых активов в отчете о прибылях и убытках. В соответствии с данным толкованием кредитная организация должна дополнительно раскрыть информацию в случае, если чистые активы, подлежащие распределению между собственниками, являются прекращенной деятельностью. Банк полагает, что данное толкование не повлияет на финансовую отчетность;
Указанные выше Стандарты и толкования не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка за периоды, в которых они будут впервые применены.