Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
Резервы на возможные потери
X
X
Резервы на возможные потери по кредитам и дебиторской задолженности
X
X
Прочие операционные доходы
X
Административные и прочие операционные расходы
X
Данная корректировка представляет собой восстановление резервов, созданных под сомнительные активы в соответствии с РПБУ
Необходимое условие корректировки:
Резервы, созданные по состоянию на конец отчетного периода (Б)
X
Резервы, созданные по состоянию на начало отчетного периода (Б)
Х
(Создание) восстановление резервов в течение отчетного периода, отраженное в ОПУ
Х
Х
Резервы, сформированные в предшествующие периоды, подлежат списанию через счет нераспределенной прибыли (накопленного дефицита). При списании кредита с баланса возможна разница на величину кредита
6
Исключение наращенных процентных доходов и расходов, отраженных в соответствии с РПБУ, из прочих активов и обязательств по ссудам, депозитам и ценным бумагам
Прочие обязательства
X
Прочие активы
X
Корректировка осуществляется на основании следующих данных:
Прочие обязательства
П Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам
47501
X
П Обязательства по уплате процентов
47426
X
П Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств
32801
X
П Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
47411
X
Итого сумма корректировки
X
Прочие активы
А Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов
47502
X
А Требования по получению процентов
47427
X
А Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
32802
X
А Просроченные проценты по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам
459
X
А Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам
325
X
А Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам
40311
X
Итого сумма корректировки
X
7.1
Переклассификация обыкновенных акций организации, приобретенных Группой с целью дальнейшей перепродажи, в финансовые активы, классифицируемые как “имеющиеся в наличии для продажи”
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
X
Инвестиции в ассоциированные организации
X
Данная корректировка производится на основании решения Группы об отнесении той или иной категории финансовых активов в соответствующую категорию (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, финансовые активы, удерживаемые до погашения). В соответствии с принятым решением все бумаги реклассифицируются в соответствующие категории
7.2
Переклассификация финансовых активов, удерживаемых до погашения
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания
Х
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Х
Данная корректировка производится в соответствии с условиями договоров продажи и обратного выкупа финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных с правом продажи
8.1
Переклассификация финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
Х
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Х
Данная корректировка производится в соответствии с условиями договоров продажи и обратного выкупа финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных с правом продажи
8.2
Приведение к справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
X
(X)
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
X
(X)
Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости ценных бумаг, входящих в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, произведенного в соответствии с учетной политикой Группы по МСФО
8.3
Приведение к справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
X
(X)
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(X)
X
Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости ценных бумаг, входящих в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, произведенного в соответствии с учетной политикой Группы по МСФО
9.1
Переклассификация финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признанния
Х
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Х
Данная корректировка производится в соответствии с условиями договоров продажи и обратного выкупа финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных с правом продажи
9.2
Приведение к справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания
X
(Х)
Собственный капитал (фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
X
(Х)
Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, произведенного в соответствии с учетной политикой Группы по МСФО
9.3
Приведение к справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
X
(Х)
Собственный капитал (фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
(Х)
X
Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, произведенного в соответствии с учетной политикой Группы по МСФО
10
Переклассификация векселей, приобретенных Группой, из кредитов клиентам, другим банкам в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющиеся в наличии для продажи, удерживаемые до погашения
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
X
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
X
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
X
Кредиты и дебиторская задолженность
X
Средства в других банках
X
Данная корректировка производится в случае наличия в составе первоначально классифицированных в кредиты клиентам, другим банкам векселей, свободно обращающихся на рынке ценных бумаг
11
Реклассификация привлеченных межбанковских кредитов (депозитов) клиентских депозитов в прочие заемные средства
Средства клиентов