Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
Оценка основных средств и накопленной амортизации по МСФО в результате обесценения
Основные средства
X
Накопленная амортизация
X
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
12с
Повторная проводка. Инфлирование уставного (акционерного) капитала Банка
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
Уставный (акционерный) капитал
X
Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
13с
Сторно. Оценка справедливой стоимости производных финансовых инструментов
в случае положительной переоценки прошлого периода (превышение справедливой стоимости по МСФО над балансовой стоимостью, отраженной в соответствии с РПБУ)
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
X
Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами
X
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
X
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
X
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
в случае отрицательной переоценки прошлого периода (превышение балансовой стоимости, отраженной в соответствии с РПБУ, над их справедливой стоимостью по МСФО)
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
X
Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами
X
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
X
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
X
Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
14с
Сторно-проводка, корректирующая справедливую стоимость активов по МСФО (IAS) 39 (кредиты)
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
(X)
Средства в других банках (включая размещенные в Банке России)
(X)
X
Кредиты и дебиторская задолженность
(X)
X
Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой стоимости кредитов. Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи
15с
Сторно-проводка, корректирующая справедливую стоимость обязательств по МСФО (IAS) 39 (привлеченные депозиты)
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
(X)
X
Средства других банков (включая привлеченные от Банка России)
X
(X)
Прочие заемные средства
X
(X)
Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой стоимости привлеченных депозитов. Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью депозита и его справедливой стоимостью на дату выдачи
16с
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
102
Х
Чистые активы, причитающиеся участникам
Х
Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего отчетного периода с целью корректировки уставного капитала Банка
Раздел II. Корректировки отчетного периода
1
Неттинг межфилиальных расчетов
Прочие обязательства
X
Прочие активы
X
Данная корректировка представляет собой неттинг расчетов между филиалами Банка
Необходимое условие корректировки:
Прочие активы
А Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации
30302
X
А Расчеты с филиалами, расположенными за границей
30304
X
А Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам
30306
X
Итого сумма корректировки
X
Прочие обязательства
П Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации
30301
X
П Расчеты с филиалами, расположенными за границей
30303
X
П Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам
30305
X
Итого сумма корректировки
X
2
Исключение сумм распределения прибыли отчетного периода
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
Налог на прибыль
X
Административные и прочие операционные расходы
X
Данная корректировка представляет собой реклассификацию распределения прибыли в течение отчетного периода
3
Восстановление расходов, произведенных за счет фондов в течение отчетного периода
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
Административные и прочие операционные расходы
X
Вознаграждение персоналу
X
Данная корректировка представляет собой реклассификацию понесенных в течение года расходов, проведенных за счет фондов
4
Реклассификация дивидендов, уплаченных в течение отчетного периода
Прочие активы (Дивиденды уплаченные)
X
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X
Данная корректировка представляет собой реклассификацию уплаченных дивидендов, проведенных за счет фондов, в отдельную статью
5
Исключение резервов, созданных по РПБУ
Резервы по ссудам банкам
X
Резервы по ссудам клиентам
X
Резервы по ценным бумагам
X
Резервы по вложениям в дочерние и ассоциированные организации
X
Резервы по прочим активам
X
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)
X