Geum.ru

Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Вид материалаАнализ

Содержание


4. Анализ финансовой деятельности ЗАО «Черниговец» 4.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его формиро
Итого по разделу III
Подобный материал:
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   17

4. Анализ финансовой деятельности ЗАО «Черниговец»

4.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования


Оценка стоимости имущества организации включает изучение структуры имущества и ее изменений, выявление источников формирования имущества. Анализ структуры имущества организации осуществляется на основе информации, содержащейся в активе ее баланса.

В процессе анализа определяют удельный вес внеоборотных и оборотных активов в общей сумме имущества организации (валюте баланса), затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.

Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменение важнейшего элемента производственного потенциала организации ее основных фондов.

Анализ структуры имущества осуществляется на основе сравнительного аналитического баланса, который включает в себя и вертикальный, и горизонтальный анализ. Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заёмных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах.

Основной целью анализа структуры имущества предприятия является установление ее рациональности или нерациональности с точки зрения нормативов финансовой устойчивости и платежеспособности.

По итогам расчетов по структуре имущества можно определить основные причины неудовлетворительного финансового состояния предприятия, связанные с недостатками в его финансово-хозяйственной деятельности управленческой работы персонала.

При анализе структуры имущества каждую статью имущества в долях лучше рассчитывать по отношению к итогу той группы активов, в состав которой она входит, а итог по группе активов относят к валюте баланса.

Основной целью анализа структуры имущества предприятия является установление её рациональности или нерациональности с точки зрения нормативов финансовой устойчивости и платёжеспособности.

По итогам расчётов по структуре имущества можно определить основные причины неудовлетворительного финансового состояния предприятия, связанные с недостатками в его финансово-хозяйственной деятельности управленческой работы персонала.

Структура баланса представлена в таблицах 4.1. и 4.2.

Таблица 4.1

Анализ структуры актива баланса ЗАО «Черниговец» за 2006-2007 гг


Наименование
01.01.2007
01.01.2008
Удельный вес, %
Изменения

01.01.2007
01.01.2008
Абсолют. величин, руб.
Удельного веса, %

Баланс, ИБ
1 497 767
1 646 567
100,00
100,00
148 800
0,00

I. Внеоборотные активы
1 002 270
944 837
66,92
57,38
-57 433
-9,54

Нематериальные активы
1 557
1 005
0,10
0,06
-552
-0,04

Основные средства
682 489
651 810
45,57
39,59
-30 679
-5,98

Незавершенное строительство
117 945
154 095
7,87
9,36
36 150
1,48

Доходные вложения в материальные ценности
183 688
132 651
12,26
8,06
-51 037
-4,21

Долгосрочные финансовые вложения
14 963
4 331
1,00
0,26
-10 632
-0,74

Отложенные налоговые активы
1 628
945
0,11
0,06
-683
-0,05

II. Оборотные активы
495 497
701 730
33,08
42,62
206 233
9,54

Запасы
160 353
186 115
10,71
11,30
25 762
0,60

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 963
176 156
10,28
10,70
22 193
0,42

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
1 435
1 185
0,10
0,07
-250
-0,02

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
165 072
126 013
11,02
7,65
-39 059
-3,37

Краткосрочные финансовые вложения
10 824
209 608
0,72
12,73
198 784
12,01

Денежные средства
1 161
2 100
0,08
0,13
939
0,05

Прочие оборотные активы
2 689
553
0,18
0,03
-2 136
-0,15

Запасы
160 353
186 115
10,71
11,30
25 762
0,60

сырье, материалы и др. аналогичные ценности
130 788
131 826
8,73
8,01
1 038
-0,73

животные на выращивании и откорме
7
 
0,00
0,00
-7
0,00

затраты в незавершенном производстве
7 789
1 030
0,52
0,06
-6 759
-0,46

готовая продукция и товары для перепродажи
9 672
33 446
0,65
2,03
23 774
1,39

расходы будущих периодов
12 097
19 813
0,81
1,20
7 716
0,40

Дебиторская задолженность, всего
1 435
1 185
0,10
0,07
-250
-0,02

покупатели и заказчики
903
625
0,06
0,04
-278
-0,02

прочие дебиторы
532
560
0,036
0,034
28
-0,002


Валюта баланса на 01.01.2006 года составляет 1 646 567 тыс. руб., что 148 800 тыс.руб. больше по сравнению с 2006 годом (9,9 %).

Наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия занимают внеоборотные активы – 57,3% на конец 2007 года. Наблюдается тенденция к снижению доли внеоборотных активов на 9,54 % (-57 433 тыс.руб.) по отношению к отчетному периоду на начало года. Снижение суммы и удельного веса в структуре актива баланса внеоборотных активов произошло за счет :
  • снижения стоимости основных средств на 30 679 тыс.руб. (поменялась схема приобретения основного горно-транспортного оборудования – финансовая аренда) ;
  • увеличение объемов незавершенного строительства на 36 150 тыс.руб. объекты по строительству завода по производству невзрывчатых компонентов ЭВВ, незавершенна реконструкция объекта станции «Новоколбинка»).
  • снижения доходных вложений от материальных ценностей на 51 037 тыс. руб. (снижение амортизационных отчислений по вагонам, переданным ООО «Новотранс»).

В структуре пассива максимальный удельный вес занимает статья «капитал и резервы», на конец года удельный вес составил 53,48 %. Значительное изменение удельного веса (с 22,82 % до 32,84 %) произошло по статье «долгосрочные пассивы», в абсолютной величине увеличение на 198 920 тыс. руб.

Анализ структуры реального собственного капитала показывает, что удельный вес составляющих источников собственного капитала в течение года изменялся незначительно.

По статье «краткосрочные пассивы» основную долю составляет кредиторская задолженность (72,48 %), по сравнению с предыдущим периодом произошло снижение в абсолютном значении на 100 055 тыс. руб.

Таблица 4.2

Анализ структуры пассива баланса ЗАО «Черниговец» за 2006-2007 гг


Наименование
01.01.2007
01.01.2008
Удельные веса, %
Изменения

01.01.2007
01.01.2008
Абсолют. величин, руб.
Уд. весов, %

III. Капитал и резервы
846 626
880 574
56,53
53,48
33 948
-3,05

Уставной капитал
48 301
48 301
3,22
2,93
0
-0,29

Добавочный капитал
274 004
274 004
18,29
16,64
0
-1,65

Резервный капитал
9 756
9 756
0,65
0,59
0
-0,06

Нераспределенная прибыль прошлых лет
0
0
0,00
0,00
0
0,00

Нераспределенная прибыль отчетного года
514 565
548 513
34,36
33,31
33 948
-1,04

Итого по разделу III
846 626
880 574
56,53
53,48
33 948
-3,05

IV. Долгосрочные пассивы
341 767
540 687
22,82
32,84
198 920
10,02

Займы и кредиты
335 531
533 032
22,40
32,37
197 501
9,97

прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
335 531
533 032
22,40
32,37
197 501
9,97

Прочие долгосрочные пассивы
6 236
7 655
0,42
0,46
1 419
0,05

Итого по разделу IV
341 767
540 687
22,82
100
198 920
77,18

V. Краткосрочные пассивы
309 374
225 306
20,66
13,68
-84 068
-6,97

Заемные средства
46 013
62 000
3,07
3,77
15 987
0,69

Кредиторская задолженность
263 361
163 306
17,58
9,92
-100 055
-7,67

Итого по разделу V
309 374
225 306
20,66
13,68
-84 068
-6,97

Итого источников средств
1 497 767
1 646 567
100,00
100,00
148 800
0,00