Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
| Вид материала | Анализ |
- Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика производственно-финансовой деятельности, 121.56kb.
- Задачи экономического анализа 11 3 Факторы и резервы повышения эффективности производства, 32.77kb.
- Курсовая работа на тему: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности, 735.02kb.
- Производственно-хозяйственная деятельность предприятий может осуществляться только, 226.84kb.
- Рабочая тетрадь учебной практики Дисциплина «Анализ финансово – хозяйственной деятельности, 476.9kb.
- Конспект лекций по курсу «анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 2020.06kb.
- 3. Анализ прибыли и рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, 345.78kb.
- Курсовая работа по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» на тему, 866.1kb.
- Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия играет, 300.63kb.
- Рабочая программа по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 159.79kb.
3. Анализ производственно-хозяйственной деятельности.
3.1 Анализ производства и реализации продукции
3.1.1 Анализ добычи угля
Федеральным агентством по энергетике Минпромэнерго России разрезу «Черниговский» на 2007 год утверждена производственная мощность 4800 тыс.т. угля по горной массе (4335 тыс.т. угля в год – в товарном исчислении).
Показатели добычи угля представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Показатели добычи угля
| Показатели | Ед. изм. | 2007 г. | 2006 год | 2007 г. к 2006 г. | ||||
| План | Факт | + ; - | % | Факт | + ; - | % | ||
| Добыча горная масса | тыс. тн | 4 800 | 5 042 | 242 | 105,0% | 4670,8 | 371,2 | 107,9% |
| Добыча калькуляционная | тыс. тн | 4 335 | 4574,2 | 239,2 | 105,5% | 4 240,14 | 334,1 | 107,9% |
| Добыча среднесуточная | Тн. | 11 942 | 12601 | 659 | 105,5% | 11 649 | 952 | 108,2% |
| Вскрыша общая | тыс. м3 | 35 560 | 37 951 | 2 391 | 106,7% | 34 375 | 3576 | 110,4% |
| Коэффициент вскрыши | м3/тн | 7,41 | 7,53 | 0,12 | 101,6% | 7,36 | 0,17 | 102,3% |
| Бурение | т.п.м | 1 145 | 1 212 | 67 | 105,9% | 1 205 | 7 | 100,6% |
| Сортовые угли | тыс.тн | 1 900 | 1 506,7 | -393,3 | 79,3% | 1 322 | 184,7 | 114,0% |
| Коэффициент выхода сортовых углей | % | 40,40% | 31,20% | -9,20% | 77,1% | 29,10% | 2,00% | |
| ПК | тыс.тн | 1195 | 1220 | 25 | 102,1% | 1094,3 | 126 | 111,5% |
| Выход | % | 25,41% | 25,24% | -0,20% | 99,3% | 24,11% | 1,10% | |
| О | тыс.тн | 705 | 286,7 | -418 | 40,7% | 227,7 | 59 | 125,9% |
| Выход | % | 14,99% | 5,93% | -9,10% | 39,6% | 5,02% | 0,90% | |
| СШ | тыс.тн | 2337 | 2856,4 | 519,4 | 122,2% | 2782,9 | 73,5 | 102,6% |
| Выход | % | 49,70% | 59,09% | 9,40% | 118,9% | 61,30% | -2,20% | |
| Порода | тыс.тн | 441,5 | 446,7 | 5,2 | 101,2% | 412,1 | 34,6 | 108,4% |
| Выход | % | 9,39% | 9,24% | -0,10% | 98,4% | 9,08% | 0,20% | |
| Потери | тыс.тн | 23,5 | 24,1 | 0,6 | 102,6% | 22,6 | 1,5 | 106,7% |
| Выход | % | 0,50% | 0,50% | 0,0% | 99,8% | 0,50% | 0,0% | |
| Зольность добытого угля | % | 19,1% | 17,9% | -1,2% | 93,7% | 18,0% | -0,10% | 99,4% |
| Зольность отгружен.угля | % | 15,1% | 13,1% | -2,0% | 86,8% | 13,9% | -0,80% | 94,2% |
Согласно табл. 3.1 плановый показатель «добыча угля» выполнен. В 2007 году разрез «Черниговский» отработал на уровне 5042 тыс.т. по горной массе и 4574,2 тыс.т. по товарному углю. По сравнению с 2006 г. фактический рост объемов составил 371,24 тыс.т. по горной массе (334,1 тыс.т. – по товарному углю).
Программой развития горных работ на 2007 г. было предусмотрено увеличение объемов по добыче без снижения коэффициента вскрыши. Перевыполнение планового коэффициента вскрыши необходимо для дальнейшего, стабильного развития предприятия и ликвидации отставания по вскрыше, образовавшегося за прошлые годы. Поставленная цель достигнута. В результате деятельности предприятия было переработано 37 951 тыс. м3 вскрыши, что на 3 576 тыс. м3 больше чем в 2006 г. Фактический коэффициент вскрыши 2007 г. превысил плановый на 0,12 м3/т.
Сортовых углей в 2007 году было получено на 393,3 тыс.тн. меньше, чем было запланировано, но на 184 тыс.тн больше, чем было получено в 2006 году. С наибольшим отклонением от плана было получено угля ССОМ (меньше на 418 тыс.тонн по сравнению с планом).
План по переработке рядовых углей за 2007 год составил 4702 тыс.тн. Фактически было переработано угля 4833,8 тыс.тн., план по переработке выполнен на 102,8% (+131,8т.т.).
За 2006 г. было переработано 4539,5 тыс.тн. рядовых углей. Увеличение объемов переработки рядового угля за 2007 год к 2006 году составило 294,3 тыс.тн. Дополнительно к плану 2007 года было переработано 205,7 тыс.тн. стороннего угля. Общая переработка рядовых углей за 2007 год составила 5039,5 тыс.тн.
При плане по выпуску сортовых углей за 2007 год 1900тыс. тн., фактически было выпущено сорта 1506,7тыс. тн. План по выпуску сортовых углей выполнен на 79,3% (-393,3тыс. тн.). Увеличение выпуска сортовых углей за 2007 год к 2006 году составило 184,7 тыс. тн. Дополнительно к плану 2007 года по выпуску сортовых углей было выпущено 99 тыс. тн. сорта от переработки стороннего угля. Общий выпуск сортовых углей за 2007 год составил 1605,6 тыс. тн.
В 2007 году было запланировано выпустить 1195 тыс. тн. угля класса ПК с выходом 25,4%, фактически было выпущено 1220 тыс. тн., выход составил 25,2%. План по выпуску угля класса ПК выполнен на 102,1% (+25,0 тыс. тн.), выход снизился на 0,2%. В 2006 году было выпущено угля класса ПК 1094,3тыс. тн., с выходом 24,1%. Увеличение выпуска угля класса ПК в 2007 году к соответствующему периоду прошлого года составило 125,65тыс. тн. Выход ПК к прошлому году увеличился на 1,1%. Дополнительно к плану от переработки стороннего угля было выпущено класса ПК 72,3 тыс.тн.
План по выпуску угля класса ОМ за 12 месяцев 2007 года составил 705 тыс. тн., выход 15%; фактически было выпущено угля класса ОМ 286,7 тыс. тн., с выходом 5,9%. План был выполнен на 40,7% (-418,3тыс. тн.), выход снизился на 9,1%. Дополнительно к плану от переработки стороннего угля было выпущено класса ОМ 26,6 тыс. тн. В 2006 году было выпущено угля класса ОМ 277,7 тыс. тн., с выходом 5,0%. Увеличение выпуска угля класса ОМ к соответствующему периоду прошлого года составило 59тыс. тн., выход увеличился на 0,9%.
Снижение выпуска угля класса ОМ произошло из-за того, что потребителям отгружался уголь класса ОМСШ в количестве 1546,1тыс. тн., а для получения стабильного качества экспортного отсева, в него добавляется 26% угля класса 25-50 мм., что составило 402 тыс. тн. Следовательно, фактически выпуск угля класса ОМ составил 688,7 тыс. тн., выход 14,3%. Фактически, общий выход сорта составил 1908,7тыс. тн., план выполнен на 100,5%.
План по отсеву на 2007 год составил 2337 тыс. тн., фактически было выпущено 2856,36 тыс. тн. отсева, план выполнен на 122,2% (519,4 тыс. тн.). Дополнительно к плану от переработки стороннего угля было выпущено 88 тыс. тн. отсева.
Ниже проведем анализ добычи угля за пять лет (2003-2007 гг). Данные представлены в таблице 3.2 и на рисунке 3.1.
Таблица 3.2
Добыча угля ЗАО «Черниговец» за 2003-2007 гг
| Годы | Добыча, тыс,тн | Отклонение от 2003 г |
| 2003 | 4472 | 100 |
| 2004 | 4626,4 | 103,45 |
| 2005 | 4523,5 | 101,15 |
| 2006 | 4670,8 | 104,45 |
| 2007 | 5042 | 112,75 |
Рисунок 3.1- Анализ добычи угла ЗАО «Черниговец» за 2003-2007 гг
Согласно таблице 3.2 и рисунка 3.1 в 2007 году наблюдается самый большой объем добычи угля по сравнению с предшествующими годами. Если в 2004-2006 гг рост объема добычи составлял от 1 до 4% по сравнению с 2003 годом, то в 2007 году на 12,7%.
3.1.2 Анализ вскрышных работ
Анализ выполнения вскрышных работ представлен в таблице 3.3
Таблица 3.3
Анализ вскрышных работ ЗАО «Черниговец» за 2006-2007 гг
| Показатели | Ед. изм. | 2007 | 2006 год | 2007 г. к 2006г. | ||||
| План | Факт | + ; - | % | Факт | + ; - | % | ||
| Добыча горная масса, в т.ч.: | тыс. тн | 4800 | 5042,0 | 242,0 | 105,0% | 4670,788 | 371,2 | 107,9% |
| = автотранспорт. | тыс. тн | 4800 | 5042 | 242,0 | 105,0% | 4670,788 | 371,2 | 107,9% |
| Добыча калькуляционная | тыс. тн | 4335,0 | 4574,236 | 239,2 | 105,5% | 4240,1 | 334,1 | 107,9% |
| Добыча среднесуточная | тонн | 11942 | 12601 | 659 | 105,5% | 11649 | 952 | 108,2% |
| Вскрыша общая | тыс. м3 | 35 560 | 37 951 | 2391,0 | 106,7% | 34375 | 3576,0 | 110,4% |
| = автотранспорт. | тыс. м3 | 23 660 | 26 046 | 2386,0 | 110,1% | 22950 | 3096,0 | 113,5% |
| = вскрыша ж/д | тыс. м3 | 9 000 | 9 198 | 198,0 | 102,2% | 9238 | -40,0 | 99,6% |
| = вскрыша б/тр | тыс. м3 | 2 900 | 2 707 | -193,0 | 93,3% | 2187 | 520,0 | 123,8% |
| Уборка навалов | тыс. м3 | 230 | 531 | 301,0 | 230,9% | 188 | 343,0 | 282,4% |
| = навалы авто | тыс. м3 | 230 | 531 | 301,0 | 230,9% | 188 | 343,0 | 282,4% |
| Коэффициент вскрыши | м3/тн | 7,41 | 7,53 | 0,1 | 101,6% | 7,36 | 0,2 | 102,3% |
| Бурение | тыс.п.м | 1145 | 1212,1 | 67,1 | 105,9% | 1205,2 | 6,9 | 100,6% |
| Взорванная горная масса | тыс.м3 | 35560 | 33846 | -1714,4 | 95,2% | 34935,4 | -1089,8 | 96,9% |
Согласно таблице 3.3 объем добычи угля в 2007 году превысил плановые на 242 тыс.тн (105,0%) и добычу 2006 г на 107,9%.
Вскрыша общая при этом увеличилась в 2007 году на 106,7% относительно плана и 110,4% относительно 2006 года. В том числе:
- автотранспортная вскрыша перевыполнена на 2386 тыс.м3, что выше уровня прошлого года на 113,5%.
- железнодорожная вскрыша превысила плановый показатель на 198 тыс.м3, что составляет 99,6% от уровня 2006 года.
- бестранспортная вскрыша не выполнена на 193 тыс.м3 (обусловлено невыполнением инвестиционной программы в части приобретения экскаватора ЭШ-10/70), однако это выше уровня прошлого года на 123,8%.
Проанализируем, как изменился объем вскрышных работ за 2003-2007 гг (см. таблицу 3.4 и рисунки 3.2- 3.4)
Таблица 3.4
Изменение вскрышных работ за 2003-2007 гг
| Наименование показателей | 2003 | Отклонение от 2003 | 2004 | Отклонение от 2003 | 2005 | Отклонение от 2003 | 2006 | Отклониние от 2003 | 2007 | Отклониние от 2003 |
| Вскрыша автомобильная | 17943 | 100 | 18395 | 102,52 | 19777 | 110,22 | 20500 | 114,25 | 26045 | 145,15 |
| Вскрыша бестранспортная | 2129 | 100 | 2252 | 105,78 | 2608 | 122,50 | 2000 | 93,94 | 2707 | 127,15 |
| Вскрыша общая | 29230 | 100 | 29544 | 101,07 | 31204 | 106,75 | 34375 | 117,60 | 37950 | 129,83 |
| Коэффициент вскрыши | 6,54 | 100 | 6,39 | 97,71 | 6,9 | 105,50 | 7,36 | 112,54 | 7,53 | 115,14 |
Рисунок 3.2- Анализ вскрышных работ за 2003-2007 гг
Рисунок 3.3- Динамика изменения общей вскрыши за 2003-2007 гг
Рисунок 3.4 – Динамика изменения коэффициента вскрыши
Согласно табл. 3.4 и рисункам 3.2-3.4 на протяжении пяти лет наблюдается рост вскрышных работ. Наибольший рост по сравнению с 2003 годом происходит в 2007 году (129,83%). Наибольший удельный вес занимает автомобильная вскрыша. В 2003-2007 гг она увеличивается ежегодно. Что нельзя сказать о бестранспортной вскрыше: в 2006 году она снизилась до 2000 тыс.м3.
Коэффициент вскрыши увеличивается на протяжении всех пяти лет. Причиной увеличения послужил рост добычи угля.
3.1.3 Анализ реализации продукции
Сбыт угля на ЗАО «Черниговец» осуществляется службой сбыта совместно с грузовой службой. Поставка угля производится как железнодорожным транспортом, так и самовывозом.
Основными потребителями энергетического угля являются энергоснабжающие предприятия (пылеугольные ТЭС), которые используют его в качестве технологического вида топлива для производства тепловой и электрической энергии. Кроме того, уголь используется населением и предприятиями в качестве топлива для обогрева помещений, а также предприятиями железнодорожного транспорта. Кроме российского рынка уголь ЗАО «Черниговец» поставляется на экспорт.
Объемы поставок угля на российский рынок и экспорт представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Динамика поставок угля на российский рынок и экспорт за 2003-2007 гг
| Поставка угля | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | |||||
| тыс.тн | Уд.вес | тыс.тн | Уд.вес | тыс.тн | Уд.вес | тыс.тн | Уд.вес | тыс.тн | Уд.вес | |
| Общая | 3843 | 100 | 4521 | 100 | 4115 | 100 | 4447 | 100 | 4626 | 100 |
| по России | 2131 | 55,45 | 2098 | 46,406 | 1627 | 39,54 | 1424 | 32,02 | 1138 | 24,60 |
| Экспорт | 1712 | 44,55 | 2423 | 53,594 | 2488 | 60,46 | 3023 | 67,98 | 3488 | 75,40 |
Наиболее наглядно изменение поставок изображено на рисунке 3.5.
Рисунок 3.5- Динамика поставок угля ЗАО «Черниговец» за 2003-2007 гг
Рисунок 3.6- Структура поставки угля в 2003-2007 гг
Как показывают данные таблицы 3.5 и рисунков 3.5и 3.6 за пять анализируемых лет увеличиваются поставки угля на экспорт и сокращаются на внутренний рынок. Удельный вес экспортных поставок неуклонно от года к году растет, что является гарантией стабильной работы предприятия. Так за 2007г. он возрос на 7,4 процентных пункта и составил 75,4%.
Данное обстоятельство говорит о возрастающем спросе на качественный российский уголь в зарубежных странах.
В целом, общие поставки изменяются неравномерно: в 2005 году наблюдается снижение поставок на 8,9% (100-4115/4521*100).
Основными странами-импортерами угля являются: Польша, Латвия, Литва, Украина, Финляндия, Германия, Румыния, Венгрия, Великобритания, Турция. Удельный вес поставок в эти страны представлен на рисунке 3.7.
Рисунок 3.7 – Удельный вес стран-импортеров угля ЗАО «Черниговец» в 2007 году.
Основным импортером угля является Турция.
Далее представим анализ поставок угля по сортомаркам (таблица 3.6)
Таблица 3.6
Поставка угля ЗАО «Черниговец» по сортомаркам в 2006-2007 гг
| Марка угля | 2007г. | Факт 2006г. | 2007г. к 2006 г. | ||||
| план | факт | +/- | % | + , - | % | ||
| Общая поставка, тыс.тн. | |||||||
| ПК | 1195 | 1253,1 | 58,1 | 104,90% | 1198,9 | 54,2 | 104,50% |
| ОМ (КО, О) | 705 | 295,2 | -409,8 | 41,90% | 157,1 | 138,1 | 187,90% |
| СШ (МСШ) | 2337 | 2866,3 | 529,3 | 122,60% | 2955,3 | -89 | 97,00% |
| ССР | 98 | 211,2 | 113,2 | 215,50% | 135,3 | 75,9 | 156,10% |
| Всего: | 4335 | 4625,8 | 290,8 | 106,70% | 4446,6 | 179,2 | 104,00% |
| из общей поставки – экспорт, тыс.тн. | |||||||
| ПК | 1195 | 1151,2 | -43,8 | 96,30% | 1198,4 | -47,2 | 96,10% |
| ОМ (КО, О) | 115 | 263,6 | 148,6 | 229,20% | 91 | 172,6 | 289,70% |
| СШ (МСШ) | 1798,6 | 2073,5 | 274,9 | 115,30% | 1733,5 | 340 | 119,60% |
| Всего: | 3108,6 | 3488,3 | 379,7 | 112,20% | 3022,9 | 465,4 | 115,40% |
| Удельный вес экспорта | 71,70% | 75,40% | 3,70% | | 68% | 7,40% | |
В 2007 году по общей поставке план перевыполнен по марке ПК и ССШ (на 4,9% и 22,6% соответственно). По марке ОМ (КОО) наблюдается снижение на 58% (100-41,9=58,1). Но по сравнению с 2006 годом объем поставки ОМ (КОО) увеличился на 87,9%, а СШ- снизился на 3% (100-97=3). На экспорт снижается отгрузка ПК (на 100-96,3=3,7%) и увеличивается отгрузка ОМ (КОО) на 129,2%.
Общий план поставки угля потребителям в 2007 году выполнен на 106,7 %, дополнительно к плану отгружено 179,2 тыс.тн., что объясняется:
- перевыполнением плана по добыче в связи с высоким уровнем организации производства, внедрением новейшей техники и спросом угля на рынке;
- эффективным оперативным планированием отгрузки угля по направлениям;
- умелым управлением качеством выпускаемой продукции в соответствии с договорными обязательствами;
- надежным и стабильным сотрудничеством ЗАО «Черниговец» с российскими и зарубежными партнерами.