Бизнес план организации производства из пластиковых материалов (ооо 'ххх') оглавление

Вид материала

Содержание

2.2. Анализ финансовых результатов
Расчет показателей рентабельности.
2.3. Анализ финансового состояния
2.3.1. Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости, тыс.руб
2.3.2. Анализ платежеспособности и ликвидности
Расчет показателей финансовой устойчивости, тыс.руб
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл = (А1+А2) / (П1+П2), (0,7-0,8)

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

2.2. Анализ финансовых результатов

2.2.1. Анализ прибыльности и рентабельности

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия оцениваются не только абсолютными, но и относительными показателями. К последним, в частности, относится система показателей рентабельности.

Рентабельность означает прибыльность, доходность. Предприятие считается рентабельным, если доходы от реализации продукции (работ, услуг) 7 руб. (на 2,37 руб. больше чем на начало года) на 1руб. стоимости имущества. Фондоотдача, т. е. рентабельность производственных фондов возросла с 32,97 до 74руб. с 1рубля, вложенного в производственные фонды.

Таблица 2.17

Расчет показателей рентабельности.

Показатели	2006 год	Изменение	2007 год	Изменение
На начало	На конец	На начало	На конец

В течение ситуация связана с резким снижением чистой прибыли или ростом затрат.

2.3. Анализ финансового состояния

Основной целью финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. В задачи финансового анализа входят:

оценка количественных и качественных изменений в финансовом положении предприятия.

2.3.1. Анализ финансовой устойчивости

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она зависит как от стабильности экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и устойчивости фирмы.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками редко и она вряд ли может рассматриваться как идеальная, т.к. означает, что администрация не умеет, не

Таблица 2.18

Анализ финансовой устойчивости, тыс.руб

Показатели	Усл. обозн.	2006 год	Изменения за период	2007 год	Изменения за период
На начало	На конец	На начало	На конец
1.Источники формирования собственных средств
2.Внеоборотные активы
3.Наличие собственных оборотных средств (СИ-ВА)
4.Долгосрочные пассивы
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных (СОС+ДП)
6.Краткосрочные заемные средства
7.Общая величина основных источников (СД+КЗС)
8.Общая величина запасов
9.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (СОС-З)
10.Излишек (недостаток) общей величины основных источников (СД-З)
11.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных (ОИ-З)
12.Трёхкомпонентный показатель типа финансов		{1;1;1}			{1;1;1}

желает или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.

сос>0, сд>0, ои>0, тогда S={1;1;1}.

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости характеризует ситуацию как абсолютно устойчивую: S={1;1;1}. Следовательно, на 1.01.06 доля собственных средств в стоимости имущества фирмы не критическое, т.к. многие показатели ниже допустимых пределов.

2.3.2. Анализ платежеспособности и ликвидности

Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес прежде всего для коммерческих кредиторов. Т. к. коммерческие кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность фирмы оплатить эти обязательства.

Обобщающим показателем ликвидности является достаточность (излишек или недостаток) источников средств формирования запасов. Смысл анализа с помощью абсолютных показателей – проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным,;

А3=3443 > П3=0; А4=2705 > П4=1774

Ситуация не изменилась.

Таблица 2.19

Расчет показателей финансовой устойчивости, тыс.руб

Показатели	2006 год	Изменения за период	2007 год	Изменения за период
На начало	На конец	На начало	На конец

На начало 2007 года:

А1=2029 < П1=56868; А2=43945 > П2=863;

= (А1+А2+А3) / (П1+П2), (1-2)

Коэффициент быстрой ликвидности Кбл = (А1+А2) / (П1+П2), (0,7-0,8)

Таблица 2.20

Расчет показателей ликвидности

Показатели	2006год	2007год
На начало	На конец	На начало	На конец
1.Денежные средства, тыс.руб
2.Краткосрочные финансовые вложения
3.Дебиторская задолженность, тыс.руб
4.Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс.руб
5.Краткосрочные обязательства, тыс.руб
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало 2006 года составляет 0,03 - это означает, что предприятия может погасить в ближайшее время лишь 3/100 часть краткосрочной задолженности. На начало 2007 года этот показатель снизился до 0,004. К концу он повысился до 0,04. Исходя из вычисленных данных идности составляет 0,7-0,8. В начале 2006 года он составляет 0,58, в начале 2007 года – 0,79 и сохраняется на этом уровне до конца 2007 года.