Утверждено "12" октября 2006 г. Зарегистрировано " " 200 г

Вид материала

Документы

Содержание Открытое акционерное общество 2.2. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства 2.3. Основные средства Начисленный износ составил 2.4. Материально-производственные запасы 2.5. Расходы будущих периодов 2.6. Задолженность покупателей и заказчиков 2.7. Резервы предстоящих расходов 2.8. Признание дохода 2.9. Добавочный и резервный капитал 2.10. Изменения в учетной политике 3.1. Основные средства (статья 120 Бухгалтерского баланса) Наименование группы основных средств 3.2. Незавершенное строительство (статья 130 Бухгалтерского баланса) 3.3. Долгосрочные финансовые вложения (статья 140 Бухгалтерского баланса) 3.4. Материально-производственные запасы (статья 210 Бухгалтерского баланса)

Подобный материал:

• Утверждено 200 г. Зарегистрировано 200, 2743.11kb.
• Утверждено 200 г. Зарегистрировано 200, 3096.19kb.
• Утверждено «21» июля 2006 г. Зарегистрировано 2006, 4319.91kb.
• С. В. Ильичев >29. 05. 2006 г. Положение, 446.88kb.
• Утверждено «22» апреля 2008г. Зарегистрировано 200, 11102.59kb.
• Утверждено Советом Факультета Председатель /А. В. Бутуханов/ 200 г. Санкт Петербург, 75.3kb.
• Утверждено Советом Факультета экономики Председатель декан Факультета экономики Слуцкий, 102.97kb.
• Утверждено Советом Факультета Председатель 200 г. Санкт-Петербург 2006 программа дисциплины, 174.29kb.
• Постановление Правления Национального банка Украины от 26 сентября 2006 года n 378, 2144.07kb.
• Томск, 11-14 октября 2006 г. Томск Сибирский государственный медицинский университет, 21461.95kb.

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«ХАКАССКАЯ ГЕНЕРИРУЮЩАЯ КОМПАНИЯ»

БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ ЗА 2005 ГОД


Пояснительная записка


1. Общие сведения


Открытое акционерное общество «Хакасская генерирующая компания» занимается производством электрической энергии, пара и горячей воды (тепловой энергии) и другими видами деятельности в соответствии с Уставом Общества.

Общество создано в результате реорганизации ОАО «Хакасэнерго» в форме выделения, зарегистрировано 01.07.2005 г. Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №1 по РХ и занесено в Единый государственный реестр юридических лиц 01.07.2005 г. за основным государственным регистрационным номером 1051901068020.

Общество расположено по адресу: 655001, Российская Федерация, Республика Хакасия, г.Абакан, Ташебинский промузел, Промышленная площадка ТЭЦ.

Общество является правоприемником в отношении части активов, прав и обязательств ОАО «Хакасэнерго» в соответствии с разделительным балансом ОАО «Хакасэнерго» (протокол заседания Правления ОАО РАО «ЕЭС России», от 22.02.2005 г. №1157пр).

В состав Общества входит дочернее акционерное общество – ОАО «Хакасская сервисно-ремонтная компания».

Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2005 года составила 655 человек (на 01 июля 2005 года - 641 человек).

Акции Общества не котируются в Российской торговой системе.


В состав Совета Директоров Общества входят:



Правление в Обществе отсутствует.

В качестве единоличного исполнительного органа Общества выступал генеральный директор Сальков Олег Иванович.


В состав Ревизионной комиссии входят:



2. Учетная политика


Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на основе следующей учетной политики.


2.1. Основа составления


Бухгалтерский отчет Общества сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.1998 г. №34н, Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от 06.07.1999 г. №43н, Приказа Министерства Финансов РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и учетной политикой ОАО «Хакасская генерирующая компания» на 2005 г., утвержденной приказом от 27.07.2005 г. №34.


2.2. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства


В отчетности активы и обязательства отнесены к краткосрочным, если срок обращения их не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства представлены в отчетности как долгосрочные.


2.3. Основные средства


Бухгалтерский учет основных средств в Обществе осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Министерства Финансов РФ от 30.03.2001 г. №26н.

В составе основных средств отражены здания, машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев.

Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение и сооружение. Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в обмен на товары и ценности, отличные от денежных средств, признана стоимость переданных или подлежащих передаче активов. При этом, стоимость переданных или подлежащих передаче активов устанавливалась исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах Общества обычно определяло стоимость аналогичных товаров, ценностей. В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Объекты основных средств, стоимостью не более 10000 рублей за единицу списываются на расходы по элементу «Амортизация» по мере передачи их в эксплуатацию.

Амортизация по объектам основных средств производится линейным способом, исходя из сроков полезного использования этих объектов. По объектам основных средств переданным Обществу в ходе реорганизации ОАО «Хакасэнерго» в форме выделения срок полезного использования этих объектов определялся исходя из оставшегося срока полезного использования.

Начисленный износ составил:

здания – 0,5%,

сооружения и передаточные устройства – 2,2%,

машины и оборудование – 6,0%,

транспортные средства – 7,0%,

и другие основные средства – 4,2%.

Стоимость имущества со 100% износом составляет 0,06 млн. руб.

По многолетним насаждениям амортизация не начислялась.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов и расходов, расходы от списания и безвозмездной передачи основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.

Перечень основных средств приведен в пояснении 3.2.


2.4. Материально-производственные запасы


Бухгалтерский учет материально-производственных запасов в Обществе осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 09.06.2001 г. №44н.

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение.

Формирование фактической себестоимости материалов и оборудования к установке осуществляется с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». На счете 10 «Материалы» и счете 07 «Оборудование к установке» учет ведется по учетным ценам. За учетную цену принимается цена поставки в соответствии с заключенными договорами с поставщиками.

Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство и ином выбытии осуществлялась в течение 2 полугодия 2005 года (кроме оборудования к установке и медикаментов) по средней себестоимости, определяемой как средневзвешенная за каждый день. Списание медикаментов производится по себестоимости каждой единиц. Оборудование, сданное монтаж, оценивается по себестоимости каждой единицы такого оборудования.

При использовании специальных инструментов и приспособлений, специального оборудования и специальной одежды для производства продукции менее 12 месяцев, их стоимость списывается со счета 10 «Материалы» на затраты единовременно.

При использовании специальных инструментов и приспособлений, специального оборудования и специальной одежды для производства продукции более 12 месяцев, их стоимость в течение периода ее использования включается в стоимость выполненных работ путем равномерного списания со счета 10 «Материалы».

Инвентарь, инструменты, хозяйственные принадлежности со сроком службы менее года учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы».

По материально-производственным запасам, на которые рыночная цена в течение года снизилась, или которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, на конец отчетного периода предусмотрено создание резерва под снижение стоимости указанных запасов при принятии комиссией решения о создании резерва. В бухгалтерской отчетности на конец отчетного года данный резерв не создавался.


2.5. Расходы будущих периодов


Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся. Продолжительность такого периода определяется в момент принятия расходов будущих периодов к бухгалтерскому учету. К расходам будущих периодов относятся следующие расходы:

• платежи по добровольному, обязательному страхованию имущества и работников;
  
• подписка на периодические издания;
  
• расходы по приобретению лицензий на осуществление отдельных видов деятельности;
  
• расходы по оплате очередных и дополнительных отпусков, относящихся к будущим отчетным периодам;
  
• иные расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам.
  

Величина расходов будущих периодов Общества на 31.12.2005 г. составила 7,8 млн. руб., в том числе:

• платежи по добровольному, обязательному страхованию имущества и работников – 6,8 млн. руб.;
  
• резервы предстоящих отпусков – 0,1 млн. руб.;
  
• иные расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам – 0,9 млн. руб.
  

2.6. Задолженность покупателей и заказчиков


Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями с учетом всех предоставляемых скидок (накидок).

Нереальная к взысканию задолженность подлежит списанию с баланса по мере признания ее таковой.

Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная гарантиями, показана за минусом резерва сомнительных долгов. Сумма созданного резерва сомнительных долгов отнесена на увеличение операционных расходов.


2.7. Резервы предстоящих расходов


Учетной политикой Общества создание резервов на предстоящие расходы (на ремонт основных средств, на оплату отпусков) не предусмотрено.


2.8. Признание дохода


Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей бухгалтерского учета по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость, экспортных пошлин, скидок, предоставленных покупателям и иных аналогичных обязательных платежей.

Доходы от продажи продукции (товаров, работ, услуг) учитываются в разрезе видов деятельности.

В составе операционных доходов Общества признаны:

• -проценты к получению;
  
• доходы от реализации основных средств;
  
• доходы от реализации материально-производственных запасов;
  
• другие операционные доходы.
  
• В составе внереализационных доходов Общества признаны:
  
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
  
• пени, штрафы и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании;
  
• суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
  
• прочие внереализационные доходы.
  

2.9. Добавочный и резервный капитал


Добавочный капитал был передан Обществу в ходе реорганизации ОАО «Хакасэнерго» в форме выделения и составил на конец отчетного года 1163,8 млн. руб.

Резервный капитал Общество в 2005 году не создавало.


2.10. Изменения в учетной политике


Изменения в учетную политику Общества в течение отчетного периода не вносились.


2.11. Сравнительные данные


Во вступительном балансе Общества на 01.07.2005 г. данные не корректировались и не дополнялись.


3. Раскрытие существенных показателей отчетности


3.1. Основные средства (статья 120 Бухгалтерского баланса)


Расшифровка основных средств Общества по состоянию на 31.12.2005 г., пояснения к изменению показателей.

Стоимость основных средств по группам

млн. руб.


Восстановительная стоимость основных средств на 01.07.2005 г. составила 1097,5 млн. руб., на 31.12.2005 г. – 1150,3 млн. руб. Увеличение восстановительной стоимости основных средств произошло за счет ввода в эксплуатацию и приобретения основных средств на сумму 55,1 млн. руб.

За отчетный период выбыло основных фондов по восстановительной стоимости на сумму 2,3 млн. руб., в том числе:

• списано на сумму – 2,2 млн. руб.
  
• реализовано на сумму – 0,1 млн. руб.
  

Начисленный износ за 2 полугодие 2005 г. составил 29,4 млн. руб.


Финансовые показатели, характеризующие состояние основных средств



Коэффициент обновления основных средств за отчетный период составил 4,79%, коэффициент прироста восстановительной стоимости – 4,81%.

Коэффициент выбытия основных средств составил 0,21%.

Таким образом, темп обновления основных средств Общества в отчетном периоде превышают темп выбытия основных фондов.

Коэффициент износа основных средств Общества составил 2,56%. Низкий уровень данного коэффициента обусловлен тем, что на 01.07.2005 г. основные средства были переданы Обществу в ходе реорганизации ОАО «Хакасэнерго» в форме выделения и приняты на учет по остаточной стоимости передающей стороны.


3.2. Незавершенное строительство (статья 130 Бухгалтерского баланса)


Общество ведет строительство и реконструкцию объектов имеющихся объектов основных средств.

На 01.07.2005 г. в ходе реорганизации ОАО «Хакасэнерго» в форме выделения Обществу были переданы затраты по незавершенному строительству в сумме 70,5 млн. руб. (в т.ч. оборудование к установке 5,8 млн. руб.). В течение 2 полугодия 2005 г. Обществом произведено затрат на 58,0 млн. руб. (в т.ч. на оборудование к установке 14,1 млн. руб.), введено в эксплуатацию и списано затрат на 64,0 млн. руб. (в т.ч. оборудование к установке 8,9 млн. руб.). На конец 2005 г. осталось в незавершенном строительстве затрат на 64,6 млн. руб. (в т.ч. оборудование к установке 11,0 млн. руб.).

• Из них затраты по объектам незавершенного строительства:
  
• Котлоагрегат №4 – 29,5 млн. руб.,
  
• III очередь. Система ЗШУ – 1,2 млн. руб.,
  
• Магистральные теплосети – 14,5 млн. руб.,
  
• Ж\д выход на ст. Ташеба – 4,5 млн. руб.,
  
• Создание информационной измерительной
  

системы (АИИСКУЭ) – 2,2 млн. руб.,

• Оборудование к установке – 11,0 млн. руб.
  

Источником финансирования капитальных вложений во 2-м полугодии 2005 г. являлась амортизация в размере – 31,5 млн. руб.


3.3. Долгосрочные финансовые вложения (статья 140 Бухгалтерского баланса)


Долгосрочные финансовые вложения Общества представлены инвестициями в дочернее общество (ОАО «Хакасская сервисно - ремонтная компания») и составляют на конец отчетного года 17,0 млн. руб.

Дочернее общество ОАО «Хакасская сервисно - ремонтная компания» создано в рамках программы реформирования ОАО «Хакасэнерго».

В течение отчетного года величина долгосрочных финансовых вложений Общества не изменялась.


3.4. Материально-производственные запасы (статья 210 Бухгалтерского баланса)


Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение и составляют на конец отчетного года 63,7 млн. руб. Удельный вес материально-производственных запасов в структуре оборотных активов составляет 27,3%, в структуре всех активов Общества – 4,4%.


Расшифровка материально-производственных запасов


млн. руб.


В течение 2-го полугодия 2005 г. величина материально-производственных запасов Общества снизилась на 1,3 млн. руб., или 2%.

В структуре материально производственных запасов на конец отчетного периода стоимость запасов угля составляет 47,4%, стоимость запасных частей – 18,8%.