Академия управления при президенте республики беларусь основы государственного управления
| Вид материала | Контрольные вопросы |
- Академия управления при президенте республики беларусь институт государственной службы, 20.36kb.
- Президенте Республики Беларусь, 2009. 22с. Настоящие методические указания, 282.71kb.
- Профессионально психологические аспекты активизации личности государственного служащего, 111.95kb.
- Академия управления при президенте республики беларусь, 3386.9kb.
- Президенте Республики Беларусь, 2010. Настоящие методические указания, 277.4kb.
- Концептуальные основы психологического изучения субъекта профессиональной деятельности, 140.63kb.
- Президенте Республики Беларусь утверждено инструкция, 261.36kb.
- Гоу впо «Башкирская академия государственной службы и управления при Президенте республики, 53.24kb.
- Академия управления при Президенте республики беларусь, 370.71kb.
- Магистратура по программе мра, 257.21kb.
Глава 14. Финансовое обеспечение государственного управления и финансовая деятельность государства
Ключевые слова:
финансовая система; финансовые ресурсы; государственный бюджет; принципы формирования финансовой системы; кредитная система; методы финансовой деятельности; бюджетная классификация; методы мобилизации денежных средств; налоговые платежи; бюджетное планирование; местные бюджеты; целевые бюджетные фонды; государственный кредит; государственный заём; страхование; страховые фонды; специализированные финансовые органы
| Вопросы 14.1. Финансовые ресурсы государства. 14.2. Государственный бюджет в системе финансового обеспечения государственного управления. 14.3. Деятельность государства в сфере кредитных отношений. 14.4. Государственное управление налогообложением и таможенное регулирование. |
14.1. Финансовые ресурсы государства
Государственное управление с каких бы аспектов оно не рассматривалось общественно-политических, организационно-структурных, структурно-функциональных, методологических, отражающих формы и методы, управленческие процессы и технологии государственно-управленческой деятельности и т. д. – невозможно без его важнейшей составляющей – финансовой системы.
Финансовая система обеспечивает материальную основу существования государства, создание, сохранение и совершенствование его социально-экономической системы, приемлемых для общества политических, экономических и социальных условий воспроизводства, формирования производственных отношений, надстройки. Она отражает всю совокупность экономических отношений, складывающихся между экономическими агентами в процессе образования, распределения и использования финансовых ресурсов.
Финансовая система государства строится на определенных принципах. В Республике Беларусь основными принципами построения финансовой системы являются принципы единства, согласованности, самостоятельности, планирования, гласности и разграничения компетенции (рис.14.1).
Рис.14.1. Принципы формирования и функционирования
финансовой системы
Основой финансовой системы любого государства и ее важнейшим элементом являются финансовые ресурсы.
Финансовые ресурсы представляют собой совокупность всех денежных средств, право формирования, распределения и использования которых в интересах всего общества и государства принадлежит республиканским и местным органам государственной власти и государственного управления.
Во всей совокупности финансовых ресурсов выделяют государственные финансовые ресурсы, которые отражают систему отношений по формированию той части финансовых ресурсов, которая мобилизуется государством, сконцентрирована в государственном и местном бюджетах, внебюджетных централизованных фондах и используется для выполнения государством своих функций – политических, экономических, социальных и др.
В составе государственных финансовых ресурсов выделяют четыре звена:
- государственный бюджет, который представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которыми располагает правительство для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также для выполнения необходимых социально-экономических функций;
- местные финансы, охватывающие местные бюджеты, систему местного кредита, специальные фонды;
- финансы государственных предприятий и организаций, которые складываются из выручки от реализации продукции и услуг, кредитов банка и займов и других временно привлеченных средств. В зависимости от типа государственных предприятий и организаций они обладают различной степенью автономности, производственной и финансовой самостоятельности. Их отношения с бюджетами и централизованными фондами регламентированы законами;
- специальные централизованные фонды, обладающие определенной самостоятельностью, управляемые непосредственно централизованными властями и имеющие целевое назначение. Эти фонды могут использоваться правительством как резерв для повышения маневренности финансовой системы в целом.
Являясь важнейшим инструментом мобилизации финансовых ресурсов, их распределения и перераспределения, финансовая система может быть представлена двумя составляющими: собственно финансовой системой и кредитной системой. Собственно финансовая система осуществляет изъятие, распределение и перераспределение денежных средств безвозвратно и безвозмездно. Кредитная система осуществляет временное перераспределение средств на возвратной и платной основах. В целом финансово-кредитная система воздействует на развитие отраслей и сфер экономики в желаемом направлении.
Важнейшими функциями государства по отношению к финансовой системе являются:
- образование и планомерный сбор денежных средств;
- распределение и перераспределение национального дохода;
- целевое использование денежных средств;
- стимулирование;
- контроль за движением денежных средств, а также за законным и целесообразным их использованием.
Основные составляющие финансовой системы Республики Беларусь во всей их совокупности и взаимосвязях представлены на рис.14.2.
Наиболее активно финансовая система воздействует на социальные и экономические процессы и явления через бюджет, налоги, дотации, кредит и др.
В своей финансовой деятельности государство использует разнообразные экономические методы, имеющие командно-административный или рекомендательный характер. Например, при формировании денежных средств используется метод обязательных и добровольных платежей, финансовых изъятий, штрафов. При распределении – процентные отчисления от регулируемых доходов, субвенции, дотации, трансферты. При использовании денежных средств – возвратное и безвозвратное финансирование (рис.14.3).
Р
ис.14.2. Финансовая система Республики Беларусь
Следует отметить, что эффективное воздействие финансовой системы на процессы, связанные с жизнедеятельностью общества и государства, возможно лишь при условии ее адекватности изменяющимся социально-экономическим отношениям в стране.
Р
ис.14.3. Методы финансовой деятельности государства
14. 2. Государственный бюджет в системе финансового обеспечения государственного управления
Одной из главных функций государства и одним из наиболее действенных способов его воздействия на социально-экономическое развитие страны является государственный бюджет, который оказывает прямое влияние на отраслевую и региональную структуру производства, уровни ресурсного обеспечения и развития социальной сферы, государственный долг и т. д.
Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций. В нем объединяются все основные финансовые институты различные виды доходов и расходов. По сути, бюджет это годовой финансовый план формирования и использования денежных средств государства или соответствующих административно-территориальных единиц (областей, районов, городов, поселков городского типа, сельских советов). В силу своего особого положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости «помощь», которая производится, как правило, путем передачи денежных средств. Государственный бюджет разрабатывается в форме баланса и состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих друг друга частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.
В каждой стране структура бюджета имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом других факторов.
Основой формирования бюджетов в Республике Беларусь служат разработанные и утвержденные Министерством финансов Правила составления и использования республиканского и местных бюджетов, поступления средств в государственные внебюджетные и бюджетные целевые фонды и их использования (1998). Правила разработаны в соответствии с действующей в республике законодательной базой: Законами
Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах» (1998); «О бюджетной классификации Республики Беларусь» (1998); «О внутреннем государственном долге Республики Беларусь» (1993); «О внешнем государственном долге Республики Беларусь» (1998); «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» (1991); Постановление Совета Министров «О мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь» и др.
Для систематизации доходов, расходов и источников финансирования дефицита республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, внебюджетных средств бюджетных учреждений и организаций и т. д. используется бюджетная классификация, которая обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов, необходимую для соответствующего анализа бюджетно-финансовой политики государства.
Бюджетная классификация является единой и используется при составлении, утверждении и исполнении республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, внебюджетных средств бюджетных учреждений и организаций. Она включает классификацию:
- доходов;
- расходов, включающую функциональную, экономическую (предметную) и ведомственную классификацию расходов;
- источников внутреннего финансирования дефицита республиканского и местных бюджетов;
- источников внешнего финансирования дефицита республиканского бюджета;
- видов внутреннего государственного долга Республики Беларусь;
- видов внешнего государственного долга Республики Беларусь.
По методам мобилизации денежных средств доходы государственного бюджета могут быть налоговыми и неналоговыми.
К неналоговым платежам (рис.14.4) в бюджет можно отнести:
- плату за основные производственные фонды и оборотные средства;
- рентные платежи;
- отчисления от прибыли;
- добровольные взносы граждан;
- поступления, связанные с использованием имущества, являющегося собственностью государства (земля, недра, воды, лес).
Рис. 14.4. Неналоговые поступления
В доходную часть бюджета поступают также средства, полученные от разбронированных государственных запасов и резервов; трансферы, получаемые от других государств в соответствии с заключенными договорами; доходы от внешнеэкономической деятельности; доходы государственных целевых бюджетных фондов и др.
Однако основная часть бюджета формируется за счет налоговых поступлений.
Определение объема бюджета, его доходной и расходной частей осуществляется на основе бюджетного планирования исходя из прогнозных показателей социально-экономического развития Республики Беларусь и соответствующих административно-территориальных единиц.
Организацию бюджетной системы и принципы ее построения определяет бюджетное устройство. Бюджетное устройство в Республике Беларусь предопределено ее административно-территориальным делением. Бюджетная система Республики Беларусь включает республиканский и местные бюджеты как самостоятельные части консолидированного бюджета.
Республиканский бюджет является основным финансовым планом формирования и расходования денежных средств для обеспечения функций республиканскцх органов государственной власти и управления. Он обеспечивает финансирование мероприятий, имеющих общегосударственное значение в области хозяйственного, культурного строительства и обороны.
В расходной части республиканского бюджета предусматривается финансирование по следующим направлениям (рис.14.5):
Расходы консолидированного бюджета Республики Беларусь, связанные непосредственно с государственным управлением и местным самоуправлением, в 2001 2005 годах составили (в процентах к итогу):
2001 г. – 2,8%, 2002 г. – 2,9%, 2003 г. – 3,0%; 2004 г. – 2,6%;, в 2005 г. – 1,8 %.
Р
ис.14.5. Расходы республиканского бюджета
К местным бюджетам относятся областные бюджеты, районные и городские бюджеты, бюджеты поселков городского типа и сельсоветов.
Основными направлениями использования местных бюджетов являются экономические, социальные, культурные и иные мероприятия, проводимые на соответствующей территории.
На своем уровне каждый местный Совет депутатов самостоятельно формирует бюджет исходя из:
- закрепленных источников расходов;
- нормативных отчислений от республиканских налогов и других обязательных платежей в соответствии с Законом «О бюджете Республики Беларусь» на очередной финансовый год и решениями местных Советов депутатов для соответствующих бюджетов;
- дополнительных источников, определенных местными Советами депутатов;
- сумм дотаций и субсидий, получаемых из вышестоящих бюджетов;
- потребностей финансирования мероприятий, исходя из годовых прогнозов социально-экономического развития соответствующей территории.
Принципиально важным является сбалансирование республиканского и местных бюджетов, определяющее выработку государством налоговой и кредитной политики на очередной год.
Целевые бюджетные фонды входят в состав бюджета, имеют целевое назначение и создаются для финансирования отраслей, сфер, программ и мероприятий. Они используются органами исполнительной власти одновременно с исполнением расходной части бюджета.
Государственные внебюджетные фонды создаются для целевого использования. В зависимости от классификационных признаков внебюджетные фонды могут быть:
- государственными и местными (в зависимости от уровня управления);
- временными и постоянными (в зависимости от срока действия).
Источники формирования государственных внебюджетных фондов, направления и порядок их использования определяется актами Президента Республики Беларусь и законами Республики Беларусь.
При этом внебюджетные государственные фонды не являются частью бюджетов всех уровней и не подлежат изъятию.
В Республике Беларусь используются следующие виды фондов:
- содействия занятости;
- дорожный;
- охраны природы;
- поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки;
- социальной защиты населения;
- гражданской авиации;
- энергосбережения и другие.
14.3. Деятельность государства в сфере кредитных отношений
Важнейшая роль в финансовой системе в Республике Беларусь принадлежит государственному кредиту. Деятельность государства здесь связана с привлечением денежных средств организаций и населения и предоставлением юридическим и физическим лицам ссуд из бюджетов через государственные банки на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности и целевого характера использования.
Государство аккумулирует свободные денежные средства населения, используя преимущественно две формы: сберегательное дело и государственные займы. В этих случаях государство выступает заемщиком, а население – кредитором, предоставляющим свои денежные средства государству во временное пользование.
Можно выделить следующие виды государственных займов:
- займы Правительства у Национального банка;
- выпуск государственных ценных бумаг;
- вклады населения в АСБ «Беларусьбанк»;
Общая сумма обязательств государства по займам отражает государственные долг.
В Республике Беларусь финансовая деятельность государства, связанная с управлением кредитными отношениями, предопределяется соответствующей нормативной и правовой базой, регламентирующей деятельность кредитно-финансовых институтов, и использованием преимущественно экономических методов управления.
Государство в целях повышения финансовой дисциплины банков и защиты вкладчиков в законодательном порядке определяет минимальный размер уставного капитала коммерческим банкам, через Центральный банк лицензирует банковскую деятельность, определяет размеры кредитов, вкладов и в целом осуществляет контроль за кредитно-денежной системой страны и реализацией проводимой им кредитно-денежной политики.
Существенную роль в финансовой деятельности государства, направленной на обеспечение социально-экономической стабильности, играет страхование.
Страхование следует рассматривать как систему экономических отношений по защите имущественных и личных неимущественных интересов физических лиц, а также имущественных интересов юридических лиц путем формирования денежных фондов за счет страховых взносов, предназначенных для выплаты страховых сумм и возмещения убытков при наступлении страховых случаев.
Страховые фонды могут быть представлены следующими видами:
- централизованным (общегосударственным) фондом;
- фондами государственного имущественного и личного страхования, которые выполняют восстановительную и предупредительную функцию, а также функцию содействия росту общественного производства.
Восстановительная функция страховых фондов направлена на возмещение ущерба, причиненного стихийными бедствиями, несчастными случаями и т. д.
Предупредительная направлена на предупреждение ущерба субъектов хозяйствования путем выделения средств на строительство объектов пожаротушения, различных лечебниц, проведение работ по предупреждению гибели растений, животных и др.
Функция содействия росту общественного производства направлена на государственное кредитование субъектов хозяйствования путем передачи на это остатков свободных денежных средств органов государственного страхования.
По своей форме государственное страхование может быть обязательным и добровольным.
Обязательное страхование имеет силу закона, а страховая ответственность наступает с момента появления объекта страхования. Обязательное страхование распространяется на определенный круг страхователей, имеет определенные формы страховой защиты и пределы.
В Республике Беларусь в обязательном порядке осуществляются следующие виды страхования:
- страхование имущества (например, жилые дома), принадлежащего гражданам;
- страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;
- страхование имущества, переданного в залог;
- медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь;
- страхование вкладов граждан в банках;
- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
- государственное личное страхование лиц определенных видов деятельности.
Остальные виды личного и имущественного страхования осуществляются на добровольной основе.
К ним можно отнести:
- страхование жизни (смешанное страхование жизни, страхование детей и др.);
- страхование от несчастных случаев, например, страхование пассажиров.
Страховые услуги осуществляются посредством создания государственных страховых организаций и негосударственных компаний.
В основе государственного управления страховой деятельностью лежит правовое регулирование и экономические методы управления.
В Республике Беларусь финансовую деятельность государства обеспечивают органы государственной власти и управления, которые можно подразделить на две группы:
- органы государственной власти и управления общей компетенции;
- специализированные финансовые органы.
К органам государственной власти и управления общей компетенции относятся:
- Президент Республики Беларусь;
- Национальное собрание Республики Беларусь;
- Совет Министров Республики Беларусь;
- местные Советы депутатов;
- исполнительно-распорядительные органы местных Советов.
К специализированным финансовым органам относятся:
- Министерство финансов;
- Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь;
- Департамент по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь;
- Департамент финансовых расследований при Комитете государственного контроля;
- Департамент финансового мониторинга при КГК;
- Национальный банк Республики Беларусь.
14.4. Государственное управление налогообложением и таможенное регулирование
Особая роль деятельности государства в системе государственного регулирования отводится налогообложению и таможенному регулированию. Именно посредством налогов государство мобилизует денежные средства для покрытия своих расходов, воздействует на воспроизводственную структуру экономики, управляет экспортно-импортной деятельностью, регулирует темпы экономического роста, инфляции цен и т. д.
Налоги – это установленные законодательством обязательные денежные платежи, которые взимаются государством с физических и юридических лиц в установленных законодательством размерах и в установленные сроки.
Налоги выполняют различные функции:
фискальную («фиск» государственная казна), которая обеспечивает формирование ресурсов государства для финансирования соответствующих расходов;
контрольно-учетную, посредством которой определяется эффективность использования экономических ресурсов;
распределительную, осуществляющую распределение и перераспределение доходов между различными уровнями государственного бюджета и распределение налогового бремени между налогоплательщиками;
регулирующую, обеспечивающую целенаправленное воздействие государства на экономические процессы;
стимулирующую, направленную на повышение деловой активности субъектов хозяйствования, развитие отраслей и сфер экономики, привлечение инвестиций.
Государство регламентирует налоговые действия, опираясь на совокупность норм и правил, определяет меры ответственности за нарушение налогового законодательства.
Управление налогообложением обеспечивают система органов государственного управления, включая органы законодательной и исполнительной власти, и непосредственно налоговые органы – Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и его территориальные подразделения.
Важнейшим направлением деятельности государства, связанным с привлечением средств в государственный бюджет, ограничением количества ввозимых в страну товаров и тем самым созданием благоприятных условий для развития внутреннего рынка и защиты его от иностранной конкуренции, является таможенное регулирование.
В системе таможенного регулирования используются таможенные пошлины и тарифы, экспортные и импортные квоты, лицензии.
Таможенные пошлины и тарифы являются разновидностями налогов. Таможенные пошлины выполняют фискальную функцию и взимаются в соответствии с базовыми ставками таможенного тарифа. При этом таможенная пошлина взимается при импорте, а в отдельных случаях и при экспорте товаров.
Таможенный тариф представляет собой систематизированный перечень таможенных пошлин, взимаемых с грузовладельцев при прохождении товаров через таможенную национальную границу. Он выступает как важный инструмент стимулирования ими ограничений в торговле отдельными видами товаров с отдельными странами.
Экспортные и импортные квоты используются для регулирования объема ввозимых и вывозимых товаров.
Следует отметить, что международная правовая система исключает принятие односторонних мер по повышению или уменьшению таможенно-тарифных ставок.
Важную роль в таможенном регулировании выполняют лицензии, которые являются разрешением, предоставляемым государством на экспорт или импорт какого-то товара.
Квоты и лицензии – это неценовые способы регулирования внешней торговли.
Таможенное регулирование в Республике Беларусь обеспечивают таможенные органы: Государственный таможенный комитет и таможни.