Оюл «Ассоциация финансистов Казахстана»
| Вид материала | Реферат |
- Первого Президента Республики Казахстан Назарбаева Н. А. «Моя родина мой казахстан», 19.64kb.
- Международная общественная организация «гильдия финансистов» моо «гильдия финансистов», 64.65kb.
- Международную Актуарную Ассоциацию в качестве ассоциированного члена. Общество с мая, 97.36kb.
- Казахстана Ассоциация «Казахстанский Совет иностранных инвесторов», 77.1kb.
- Презентация книги о социальной культуре предпринимательства Казахстана на гос языке, 26.73kb.
- Общая характеристика западного казахстана, 1516.34kb.
- Национального Центра Аккредитации Республики Казахстан рассказ, 47.54kb.
- В г. Алматы Научный центр акушерства, гинекологии и перинатологии мз рк, Ассоциация, 36.89kb.
- П л а н: введение глава история и культура казахстана часть История Казахстана: с древних, 78.91kb.
- Краткое содержание дисциплин, основные разделы, 286.87kb.
Для активизации интереса профессиональных участников РЦБ к участию на товарной бирже АО «Товарная биржа «Евразийская торговая система» АФК предложила АРД РФЦА запустить демо-версию торгов для ознакомления с торговым терминалом, осветить вопросы лицензирования, регулирования, ликвидности и т.д.
3.3.2. Развитие биржевой торговли аффинированным золотом
Рабочей группой АРД РФЦА по развитию активной биржевой торговли золотом, в состав которой вошли представители АФН, НБРК, АФК и др., совместно выработаны предложения по освобождению от НДС оборотов по реализации аффинированного золота. За счет активизации торговли золотом на внутреннем рынке ожидается увеличение поступлений в бюджет, развитие смежных отраслей, включая ювелирную промышленность. Освобождение от НДС импорта аффинированных драгоценных металлов будет способствовать увеличению их притока из-за рубежа, что является предпосылкой для развития отечественного биржевого рынка драгоценных металлов как международной площадки.
Предложено включить в нормативные правовые акты, регламентирующие операции со срочными контрактами, нормы по регулированию оборота производных финансовых инструментов, по которым предполагаются исключительно финансовые расчеты, в том числе базовым активом которых является инвестиционное золото.
В целях развития срочного рынка и повышения оборотоспособности срочных контрактов предложено рассмотреть возможность предоставления НПФ, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами и имеющим лицензию на занятие брокерской и(или) дилерской деятельностью, права самостоятельного участия на торгах КФБ в качестве ее клирингового члена от своего имени.
Целесообразно внести в пруденциальные нормативы и правила АФН нормы, которые бы регулировали порядок и условия инвестирования в золото, а также положения, позволяющие институциональным инвесторам приобретать драгоценные металлы, как на внешних, так и на внутренних рынках для более четкого урегулирования соответствующего вопроса.
3.3.3. Развитие срочного рынка
В рамках Рабочей группы АРД РФЦА по развитию срочного рынка в РК предлагается рассмотреть и выработать предложения по регулированию товарного и срочного рынков; регулированию рынка финансовых инструментов; участию профучастников РЦБ (брокеров-дилеров) в торгах на товарных биржах.
В рамках Рабочей группы НБРК по вопросам развития организованного срочного валютного рынка, в состав которой вошли представители АФН, НБРК, АФК и др., внесены предложения по применению положений Генерального соглашения ISDA, по созданию правовой базы для сокращения возможных рисков при заключении внебиржевых сделок с производными ценными бумагами. Единообразное понимание всеми участниками рынка вопросов неттинга и обеспечения исполнения обязательств по сделкам с производными ценными бумагами, позволит унифицировать порядок заключения, исполнения и расторжения казахстанскими инвесторами Генерального соглашения ISDA и соглашения об обеспечении исполнения обязательств (CSA), сократить правовые риски, унифицировать судебную практику.
АФК в рамках Рабочей группы внесла предложения по устранению барьеров, препятствующих развитию организованного срочного валютного рынка, в частности гарантии регулятора по котировкам длинных свопов и форвардов на бирже на начальном этапе; разработать НПА, который будет регламентировать размер залога на бирже при заключении срочных контрактов (аналог CSA соглашений); продолжить работу по отработке законодательной и технической базы в области валютного регулирования и контроля для создания срочного валютного рынка; возможность допуска крупных инвесторов, таких как НПФ, к валютным фьючерсам.
3.3.4. Запуск в РК исламских финансовых инструментов
В рамках Рабочей группы АФН по разработке предложений по внесению изменений в законодательство РК по вопросам исламского финансирования, предлагается рассмотреть вопросы применения в РК опыта зарубежных государств по структуре выпусков их суверенных исламских ценных бумаг при условии необходимости внесения минимальных изменений в действующее законодательство РК; по внесению изменений в действующее законодательство РК для создания условий для внедрения продуктов исламского страхования.
3.3.5. Повышение инвестиционной культуры и финансовой грамотности населения
Важной задачей для развития отечественного фондового рынка является активизация на нем индивидуальных инвесторов - физических лиц. В этой связи, необходима системная разъяснительная и информационная работа с населением о финансовом рынке. Сначала года АФК и ее члены, для реализации Программы повышения инвестиционной культуры и финансовой грамотности населения РК на 2007 – 2011 годы, принимали активное участие в различных телевизионных программах (шоу) на центральных телеканалах; семинарах, тренингах в ведущих университетах республики; распространении рекламных модулей, буклетов, статьей, посвященных вопросам инвестирования денежных средств в ценные бумаги, в том числе посредством размещения данной информации на своем веб-сайте.
3.4. О налогообложении финансовых организаций
3.4.1. налогообложение комиссионных доходов нерезидентов, являющихся кредиторами казахстанских банков, в налоговые периоды до 2009 года (до введения в действие нового Налогового кодекса Республики Казахстан
АФН направлен запрос с МФРК с просьбой вынести данный вопрос, который является системным для банковского сектора, на рассмотрение Методического совета МФРК или Консультационного Совета по вопросам налогообложения при Правительстве, так как новое расширительное толкование налоговыми органами ранее согласованных норм может привести к дополнительным доначислениям и судебным процессам между банками и налоговыми органами.
3.4.2. Методологические вопросы применения Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон) к финансовым услугам
По инициативе АФК был проведен ряд совещаний с участием руководства МЭРТ и МФ по обсуждению предложенных АФК по изменению концепции законодательства по трансфертному ценообразованию.
По итогам вышеуказанных совещаний АФК было предложено рассмотреть два варианта поправок в Закон «О трансфертном ценообразовании»:
Вариант1:
1. Ограничить сферу применения Закона международными деловыми операциями:
а) между связанными сторонами;
б) в которых одна из сторон является лицом, расположенным или зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением;
в) при установлении отклонения цены сделки более 20% от среднего значения, (определенного с учетом дифференциала), указанного в источнике информации, определенном Перечнем официально признанных источников информации о рыночных ценах, утвержденном Правительством Республики Казахстан.
2. Исключить ссылку на применение Закона на отношения, связанные с международными деловыми операциями;
3. Исключить норму о признании связанными лиц на основании отклонения от рыночной стоимости с учетом диапазона цен (подпункт 5) статьи 11).
Вариант 2
Поскольку вопросы сделок с аффилиированными лицами и лицами, связанными с банком особыми отношениями, в финансовом законодательстве жестко регламентированы и подпадают под особый контроль со стороны АФН, предлагаю для финансовых организаций (как в законодательстве об ограничении конкуренции) предусмотреть особый порядок регулирования. То есть определить, что:
а) по финансовым услугам контроль осуществляется по международным деловым операциям между взаимосвязанными сторонами, а также по сделкам, по которым имеется значительное отклонение от средневзвешенных цен, установленных в официальных источниках с учетом дифференциала;
б) взаимосвязанными сторонами для финансовых организаций являются аффилиированные лица, которые определяются в соответствии с законами о банках и банковской деятельности и/или об акционерных обществах.
По мнению АФК, в свете председательства Казахстана в ОБСЕ и вступления в Таможенный Союз, нормы внутреннего законодательства должны быть максимально приближенными к международной практике во избежание дискриминации Казахстана в вопросах контроля при трансфертном ценообразовании по сравнению со странами-партнерами.
3.4.3. внедрение АРМ «Налоговый инспектор» в банковские компьютерные системы
По инициативе АФК был проведен ряд совещаний с участием представителей НКМФРК, НБК, АФН и МСИ по обсуждению проблемных вопросов внедрения АРМ «Налоговый инспектор» в банковские компьютерные системы.
Во исполнение решений, принятых по итогам указанных совещаний:
а) АФК были подготовлены и направлены в МСИ консолидированные предложения по внесению изменений приказ МСИ от 27 июля 2009 года №330 «Об утверждении Правил выдачи заключений о соответствии компьютерной системы техническим требованиям для включения в государственный реестр контрольно-кассовых машин» и Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 636 «Об утверждении технических требований и формы соответствия техническим требованиям контрольно-кассовых машин»;
б) АФК было направлено в НКМФРК предложение о необходимости законодательного закрепления срока переходного периода для внедрения АРМ «Налоговый инспектор» на период 24 месяца при обязательном условии внесения МСИ предлагаемых АФК изменений и дополнений в Приказ 330 и Приказ 636;
в) АФК направлен в НКМФРК предлагаемый перечень операций, подлежащих фискализации, а также консолидированные предложения АФК по разработанной НКМФРК форме отчета.
До настоящего времени ни одна из договоренностей, достигнутых на указанных совещаниях, государственными органами не была выполнена.
3.4.4. налоговый учет провизий, за счет которых банками списываются убытки в виде основного долга по невозвращенным кредитам
АФК вносились предложения в уполномоченные государственные органы о необходимости внесения изменений в пункт 2 статьи 90 Налогового кодекса в части расширения перечня случаев, когда суммы провизий, ранее отнесенные на вычеты, не признаются доходом при уменьшении требований к должнику (случаи а) признания индивидуального предпринимателя – должника банкротом; б) если по указанному адресу должник не проживает или объявлен в розыск, а также в) при недостаточности суммы, вырученной при реализации заложенного имущества).
3.4.5. налогообложение налогооблагаемых доходов банков по вознаграждению, полученному (подлежащему получению) по инвестиционным среднесрочным и долгосрочным кредитам
АФК вносились предложения в уполномоченные государственные органы о необходимости восстановления в Налоговом кодексе Республики Казахстан нормы об освобождении от налогообложения доходов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, по вознаграждению, полученному (подлежащему получению) по инвестиционным среднесрочным и долгосрочным кредитам, выданным на срок более трех лет для создания и модернизации основных средств.
3.4.6. осуществление платежей по уплате юридическим лицом налогов и других обязательных платежей в бюджет за свои структурные подразделения
Поскольку проблема заключается в учете обязательств клиента по платежам со стороны соответствующих государственных органов, АФК были направлены предложения в НБК о необходимости организации корректного учета соответствующими государственными органами полученных данных по платежам, осуществленным в соответствии с новым порядком формирования платежных документов.
3.4.7. налогообложение брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг
АФК было внесено в МФ предложение о внесении изменения в пункт 1 статьи 106 Налогового кодекса в части исключения права банка на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против активов и условных обязательств, предоставленных банками в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ).
Данное изменение позволит устранить законодательное препятствие нормальной деятельности брокеров и (или) дилеров, являющихся организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
3.4.8. составление налоговой декларации по корпоративному подоходному налогу
АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данному вопросу.
До настоящего времени разъяснения НКМФРК не получены.
3.4.9. методика и порядок удержания налогов при проведении сделок РЕПО
АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данным вопросам.
До настоящего времени разъяснения НКМФРК не получены.
3.4.10.внесение изменений по порядку налогообложения АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов»
АФК было внесено предложение в МЭРТ о внесении изменения в пункт 1 статьи 81 Налогового кодекса, которое предусматривает освобождение инвестиционного дохода организации, осуществляющей гарантирование депозитов от налогообложения корпоративным подоходным налогом.
Был получен ответ МЭРТ о рассмотрение возможности внесения указанного изменения в рамках дальнейшего совершенствования налогового законодательства.
3.4.11. Процедура составления налоговых регистров в электронной форме.
АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данным вопросам.
До настоящего времени разъяснения НКМФРК не получены.
3.4.12. электронный документооборот с налоговыми органами по направлению банками для исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам и отзыву таких распоряжений в электронном виде
АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данным вопросам.
Был получен ответ НКМФРК, что в настоящее время проводится активная работа с банками второго уровня по подготовке программного обеспечения по приему распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам.
Со своей стороны, НКМФРК проводит работу по доработке программного обеспечения в Интегрированной Налоговой Информационной Системе Республики Казахстан.
3.4.13. налогообложение налогом на имущество рекламных конструкций
АФК был направлен запрос в НКМФРК для получения разъяснения по данному вопросу.
Был получен ответ НКМФРК, что некапитальные вывески, размещенные на фасаде здания, изготовленные из пластмассы, стекла или имеющие бумажную или тканевую основу, не относятся к рекламных конструкциям и, следовательно, не являются объектами обложения налога на имущество.
3.4.14. налогообложение вознаграждения (процентов), начисляемых банком на среднемесячный остаток по текущему счету
АФК был направлен запрос в НБК и АФН для получения разъяснения по данному вопросу.
Для решения указанной проблемы данных вопрос предполагается вынести на рассмотрение Консультационного Совета по налогообложению при Правительстве Республики Казахстан.
3.4.15. о форме сведений по состоявшимся аукционам
АФК был направлен запрос в НКМФРК по целесообразности указания в форме сведений приложения 35 Приказа информации о несостоявшихся торгах, учитывая, что по налоговому законодательству несостоявшиеся торги не влекут никаких налоговых обязательств, а также внесено предложение при необходимости внести изменения в приложение 35.
3.5. Вопросы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма
АФК на имя Премьер-Министра РК было направлены следующие предложения:
3.5.1 Факторы, ограничивающих рост депозитов физических лиц в БВУ, в частности, влияние Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма».
1) Поддержать позицию ряда депутатов по отмене предоставления информации о пороговых значениях. В Европе нет таких стран, где бы требовался подобный мониторинг. Если он присутствует в нескольких странах (как Польша, например), то это мониторинг операций свыше единого порога (15,000 EUR). В Великобритании мониторинг операций по пороговым значениям полностью отсутствует. В Соединённых Штатах - это мониторинг операций в наличной форме свыше 10,000 USD. Российская Федерация, которая на протяжении почти шести лет использует пороговый мониторинг, в данный момент также склоняется к его упразднению.
2) Не поддерживать предложения о расширении полномочий КФМ по доступу к любой информации, составляющей банковскую тайну;
3) Исключить практику устных запросов со стороны КФМ;
4) Согласовать с участием СФМ справочник критериев подозрительности, так как многие критерии не подлежат автоматизации, являются спорными;
5) Уточнить по максимуму понятийный аппарат, используемый в Законе (деловые отношения, публичные лица иностранных государств и т.д.), во избежание излишнего раскрытия банковской тайны.
2.5.2 Проблемы по реализации норм законодательства «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма»
Рассмотреть возможность в проекте изменений в Закон, который находится на рассмотрении в Мажилисе Парламента РК, установить переходный период (например, до 09.03.11 г.), в ходе которого статьи Закона, предусматривающие меры административного воздействия за недостоверную/несвоевременную отчетность или недостаточный контроль по операциям своих клиентом к СФМ не применять.
2.5.3 Недостатки программного обеспечения
- Продолжить работу по оптимизации программного обеспечения;
2) удлинить сроки предоставления информации в КФМ до «следующего рабочего дня после выявления подозрительной операции» (сегодня – 36 часов после совершения такой операции). Временное решение об указании конкретного количества часов не предусматривает наличие праздничных и выходных дней и не является системным решением.
3.6. Дефолты эмитентов на казахстанском фондовом рынке
3.6.1. В рамках проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам совершенствования гражданского законодательства» внесены предложения по снижению согласия кредиторов держателей облигаций на реструктуризацию или внесение изменений в проспект со 100% до 85%, в целях:
а) защиты интересов крупных держателей облигационных займов, которые не ищут спекулятивной составляющей в реструктуризации;
б) ограничения спекулятивных действий со стороны миноритариев.
3.6.2. В целом держателями инфраструктурных облигаций ДТЖ было высказано согласие с Графиком частичного выкупа облигаций по облигационному займу ДТЖ. Вместе с тем, График нуждается в ряде следующих уточнений:
а) сумма годового купонного вознаграждения в Графике должна содержать ссылку «прогноз», как это сделано в предыдущей строке «% ставка купонного вознаграждения (прогноз)»;
б) предусмотреть в Графике новую графу «Сумма купонного вознаграждения (факт)», которая будет рассчитываться по фактически сложившемуся значению годовой купонной ставки в соответствии с формулой: «инфляция + 0,45»;
в) сумма частичного выкупа облигаций в Графике указана в номинальном выражении. Следовательно, в целях уточнения целесообразно дополнить графу «частичный выкуп облигаций» выражением «(по номинальной стоимости)»;
г) поскольку в соответствии с п.п. 2) п. 2 Протокола из республиканского бюджета в 2010 г. планируется выделить АО «ФНБ «Самрук-Казына» средства в размере 3,64 для льготного кредитования ДТЖ, предлагается привести расходы по облигационным займам ДТЖ в соответствие с указанной суммой, т.е. осуществить в 2010 г. частичный выкуп облигаций на сумму 1 млрд. тенге. Это позволит пересмотреть график и привести в соответствие сумму поручительства с суммой объема выпущенных облигаций ДТЖ к 2015-2016 г.г. Данная мера является полностью обоснованной с учетом предстоящего в 2015 г. первого пика выплат обязательных пенсионных взносов, активного развития аннуитетного страхования жизни, а также перехода на мультипортфель по пенсионным активам;
д) необходимо сделать оговорку, что в случае очередного дефолта эмитента данный график утрачивает свою силу, и вступает в силу договор поручительства.
3.6.3. Реструктуризация обзательств АО «БТА Банк»
В рамках созданного при АФК Комитета внутренних кредиторов по обязательствам АО «БТА Банк», достигнуты компромиссные договоренности по Плану реструктуризации обязательств АО «БТА Банк».
28.05.2010 г. План реструктуризации задолженности АО «БТА Банк» был одобрен большинством кредиторов.
3.6.4. Реструктуризация обзательств АО «Астана-Финанс»
В рамках созданного при АФК Комитета внутренних кредиторов по обязательствам АО «Астана-Финанс», продолжаются переговоры относительно ретруктуризации обязательств АО «Астана-Финанс» с новым менеджментом компании.
3.7. Меры раннего реагирования
АФК внесены в АФН предложения по продлению срока рассмотрения проекта постановления Правления АФН от 28 ноября 2008 года №200 «Об утверждении Правил применения мер раннего реагирования и методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка второго уровня, накопительного пенсионного фонда и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, страховой (перестраховочной) организации». Данные предложения АФН поддержаны.
3.8. Развитие механизмов ГЧП и выпуск инфраструктурных облигаций
В МФРК, АФН, НБРК, АРД РФЦА внесены следующие предложения:
а) исключить норму об обязательности страхования, обеспечивающего возвратность средств в республиканский бюджет. Возможность страхования должна быть подтверждена объективным исследованием на рынке страхования с обоснованием, содержащим конкретные цифры, что позволит сделать окончательные выводы о целесообразности данной нормы;
б) освободить от уплаты государственной пошлины в судах Представителя держателей инфраструктурных облигаций - по искам в интересах держателей инфраструктурных облигаций.
в) в целом для развития рынка ценных бумаг и повышения инвестиционной привлекательности инфраструктурных облигаций, внести изменения в законодательство по следующим направлениям:
- совершенствование механизма поручительства государства;
- введение обязательности наличия ковенант для инфраструктурных облигаций;
- усиление роли Представителя держателей облигаций по получения информации от эмитента инфраструктурных облигаций;
- введение контроля и пруденциального регулирования эмитентов инфраструктурных облигаций со стороны АФН;
- рассмотреть возможность внесения изменений в законодательство, в части распространения гарантии государства/институтов развития на весь период действия проекта.
Все вышеуказанные предложения могли бы стать своего рода концепцией развития рынка инфраструктурных облигаций. Но в настоящее время самым актуальным вопросом является совершенствование механизма поручительства государства. Поэтому, необходимо сосредоточить усилия именно на предложенных поправках в Бюджетный кодекс РК и в Налоговый кодекс (по государственной пошлине).
3.9. Вопросы при переходе на ИИН
В рамках межведомственной Рабочей группы по вопросам перехода на идентификационные номера принято решение о предоставлении сведений по ИИН/БИН банкам второго уровня через Налоговый комитет Министерства Финансов на основе действующего механизма предоставления сведении по РНН.
В данное время КРСиОПП МЮ совместно с налоговым комитетом произведена первичная сверка соответствия РНН и ИИН/БИН и проводятся работы по унификации выявленных несовпадений.
По результатам проведенной работы будет осуществлена выгрузка сведений по ИН банкам второго уровня через НК МФ на основе действующего механизма предоставления сведений по РНН.
Данный вопрос решится по мере предоставления сведений по ИН банкам второго уровня.