Стоимость полного варианта работы 2800 руб
| Вид материала | Анализ |
- Стоимость полного варианта работы 2800 руб, 450.77kb.
- Стоимость полного варианта работы 2800 руб, 383.25kb.
- Стоимость полного варианта работы 1000 руб, 810.34kb.
- Стоимость полного варианта работы 1500 руб, 443.98kb.
- Стоимость полного варианта работы 1000 руб, 293.19kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 608.82kb.
- Стоимость полного варианта работы 1500 руб, 478.29kb.
- Стоимость полного варианта работы 3900 руб, 349.08kb.
- Стоимость полного варианта работы 2400 руб, 373.53kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 1124.95kb.
3.2. Создание сети розничных точек в г. N-ске
Для дальнейшего повышения эффективности сбытовой политики предприятию трет, покупательскую способность, а также наличие магазинов-конкурентов.
При оценке потенциальных покупателей необходимо учитывать вероятностный характер посещения ими данного магазина, частоту посещения, средний размер покупки при одном посещении.
Потенциальное число посетителей магазина складывается из жителей, проживающих в данном разрабатываться с учетом основных типов покупателей, которые заметят и оценят осуществляемую имиджевую политику магазина.
Маркетинг — это одна из важнейших составляющих сбытовой политики предприятия именно поэтому с это точки зрения необходимо рекомендовать предприятию развитие розничной сети, и главными факторами здесь будет являться:
- 1. Места размещения торговых точек. Выбор месторасположения магазина торговца — чрезвычайно вид, фасад здания;
- удобство подхода/подъезда, место для парковки авто.
- Для организации розничных торговых точек по продаже продукции ОАО МК Милк на первом этапе работы будут использованы арендованные места на рынках города с большим движением людских потоков. Это рынок Новый (Октябрьский район), Центральный рынок (Кировский район), Рынок «Ручей» (Свердловский район). ный фон, завесу таинственности и необычности (с целью заинтриговать прохожего), витрина может быть дополнительным инструментом при проведении рекламной кампании (т.к. есть возможность разместить рекламные плакаты, постеры и т. и тем же лицам;
- являться продукцией с невысокой себестоимостью.
В группу таких товаров попадает почти все, что потребляется в пищу.
Дегустации гармонично вписываются в коммуникационную стратегию в канале сбыта, называемую втягиванием. й. Для большинства торговых точек, по данным многолетних наблюдений, это четверг и/или пятница с 16.00 до 20.00 и суббота с 13.00 до 17.00.
Подобным образом организованные дегустации призваны: ознакомить по возможности как можно большее число потребителей с дегустируемыми видами продукции и увеличить объемы их продаж.
Ассортимент продукции, представляемой на дегустации, как правило, включает 4 - 6 аждой.
Не следует забывать о том рынке и увеличить объемы сбыта своей продукции.
3.3. Экономическая эффективность предложенных мероприятий
3.3.1. Коммерческая эффективность проекта
Итак рассмотрим первоначальные затраты на организацию одной розничной точки на Рынке «Новый»(ТЦ «N-ский»).
- Для организации а товара – 40 000 руб.
Итого прочие
P – цена, руб./чек.;
Q – объем продаж, чел.
Выручка от продаж по годам представлена в табл.3.4.
Таблица 3.4
Выручка от продаж
| Показатели | 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | 4-ый год | 5 -ый год |
| Цена, руб./чек | | | | 270 | 270 |
| бъем продаж, чел. | | | | 23 334 | 23 334 |
| Выручка от продаж, руб. | | | | 6 300 000 | 6 300 000 |
Найдем нетто – выручку – это разница между выручкой от продаж и суммой налога на добавленную стоимость.
НВ = R - НДС = R – [(R / 1,18) × 0,18] (3.2)
Нетто-выручка от продаж по годам представлена в табл.3.5.
Таблица 3.5
Нетто – выручка от продаж
руб.
| Показатели | 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | 4-ый год | 5 -ый год |
| Выручка от продаж | | | | | 6 300 000 |
| Сумма налога | | | | | 961 017 |
| Нетто – выручка | 3 813 559 | 4 576 271 | 5 338 983 | 5 338 983 | 5 338 983 |
Оттоки денежных средств
ТС безАО = (TFC + TVC)безАО = TFC + AVC без АО x Q , (3.3)
где ТFС - сумма постоянных затрат, руб.
TVC – переменные затраты, руб.
AVC - удельные переменные затраты, руб.
.
Амортизация начисляется линейным методом.
Общие затраты с амортизационными отчислениями представлены в табл.3.6.
Таблица 3.6
Общие затраты с амортизационными отчислениями
руб.
| Показатели | 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | 4-ый год | 5 год |
| Общие затраты без амортизационных отчислений | | | | | |
| Амортизационные отчисления | | | | | |
| Общие затраты с амортизационными отчислениями | | | | | |
Прибыль от продаж
Pr = НВ – TC сАО, (3.4)
где Pr – прибыль от продаж, руб.
отчислениями, руб.
Динамика прибыли от продаж представлена в табл.3.7.
Таблица 3.7
Прибыль от продаж
руб.
| Показатель | 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | 4-ый год | 5 -ый год |
| Нетто – выручка | | | | | 5 338 983 |
| Общая сумма текущих затрат | | | | | 2 466 920 |
| Прибыль от продаж | | | | | 2 892 063 |
Поскольку наше предприятие облагается общей системой налогообложения, то оно должно уплачивать по годам представлена в табл.3.8.
Таблица 3.8
Налог на прибыль
| Показатель | 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | 4-ый год | 5 -ый год |
| Прибыль от продаж, руб. | | | | | |
| Ставка налога, проц. | | | | | |
| Сумма налога на прибыль, руб. | 500 990 | 594 257 | 694 095 | 694 095 | 694 095 |
Чистая прибыль:
ЧП = Pr – Нпр, (3.6)
где Pr – прибыль от продаж, руб.
Нпр – сумма налога на прибыль, руб.
Динамика чистой прибыли по годам представлена в табл.3.9.
Таблица 3.9
Чистая прибыль
руб.
| Показатель | 1-ый год | 2-ой год | 3-ий год | 4-ый год | 5 -ый год |
| Прибыль от продаж | 2087459 | 2 476 071 | 2 892 063 | 2 892 063 | 2 892 063 |
| Сумма налога на прибыль | 500 990 | 594 257 | 694 095 | 694 095 | 694 095 |
| Чистая прибыль | 1 586 469 | 1 881 814 | 2 197 968 | 2 197 968 | 2 197 968 |
Определим чистую текущую стоимость проекта.
NPV -
Пр инв t и Пр тек t - приток денежных средств в год t.
От инв t и От тек t - оттоки денежных средств в год t.
- Rt - доход от.
t = 1 / (1+rр)t (3.8)
rр = [(rнбанк - Кинфл)/(1 + Кинфл.)] + Криска (3.9)
где rнбанк = 9% - номинальная банковская ставка по депозитным вкладам.
Кинфл. = 10% - ания по годам представлена в табл.3.10.
Таблица 3.10
Коэффициент дисконтирования по годам
| Год | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| t | 1 | 0,96 | 0,92 | 0,88 | 0,85 | 0,82 |
NPV = 1 + (4 500 000 - 1 720 000 - 500 990) × 0,96 + (5 400 000 - 2 091 200 - 594 257) × 0,92 + (отображение динамики показателя чистой текущей стоимости проекта (NPV)
NPV5 = 9917730 + 2 581 348 = 12499079
График финансового профиля представлен на рис.3.1.
Рис. 3.1. График финансового профиля
График показывает, что предприятие окупается в начале первого года жизни проекта, т.е. когда кривая NPV переходит от отрицательного значения к положительному. 147985 × (1/(1+r)5) = 0
При r 2,05 NVP = 0 IRR = 2,05 r = 0,31 NPV = 12499079
График внутренней нормы доходности представлен на рис.3.2.
Рис. 3.2. Внутренняя норма доходности
Рисунок 3.2. показывает, поскольку показатель IRR > r, то проект рентабелен и рекомендуется к внедрению.
Рентабельность инвестиций PI.
PI - это отношение
Период окупаемости проекта PBP
РВР = К0 / CFтек.
3.3.2. Эффективность участия в проекте
Финансовые результаты предприятия.
1. В таблице 3.11 представлен прогнозный отчет о прибылях и убытках предприятия.
Таблица 3.11
Отчет о прибылях и убытках
руб.
| Показатель | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Выручка от продаж, R | | | | | |
| НДС | | | | | |
| Нетто-выручка | | | | | 5 338 983 |
| Общая сумма текущих затрат (ТС) | | | | | 2 466 920 |
| Прибыль от продаж, (Pr) | | | | | 2 892 063 |
| Налог на прибыль | | | | | 694 095 |
| Чистая прибыль, руб. | | | | | 2 197 968 |
2. Анализ рентабельности
Рентабельность производства - показывает сколько каждый рубль текущих затрат приносит льности по годам представлена в табл.3.12.
Таблица 3.12
Рентабельность
проц.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Рентабельность производства | | | | | |
| Рентабельность продаж | | | | | |
Т.е. каждый рубль текущих затрат приносит в 1год. – 120,9коп. прибыли; в 2год – 117,9коп. прибыли; в 3ий и последующие года 117,2коп. прибыли.
В каждом рубле дохода за
Динамика операционного рычага по годам представлена в табл.3.13.
Таблица 3.13
Операционный рычаг
проц.
| Показатель | 1год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Операционный рычаг | 1,7 | 1,64 | 1,62 | 1,62 | 1,62 |
Т.е.: 1год. - при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится на 1,7%, 2год - при изменении
TFCбез АО1 = 000руб/год,
ТС = 2 466 работать лишь на самоокупаемость, т.е.только на покрытие затрат.
График безубыточности проекта представлен на рис.3.3.
Рис 3.3. График безубыточности проекта
Проведя расчет всех текущих финансовых показателей проекта сформируем таблицу всех денежных потоков за срок жизни проекта (Таблица 3.14).
Таблица 3.14
Потоки денежных средств за срок жизни проекта
| Наименование показателей | Первонач. состояние | Значение показателей по итогам | ||||
| 1год | 2год | 3год | 4год | 5год | ||
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||||
| Притоки: Поступления от продажи активов Оттоки: Инвестиции в основной капитал Инвестиции в оборотный капитал Иные инвестиционные вложения | | | | | | 0 0 0 0 |
| Поток CFин t | | | | | | 0 |
| | ||||||
| Притоки: Нетто выручка от продаж Оттоки: Текущие затраты без АО Налог на прибыль | | | | | | 5 338 983 2 457 920 694 095 |
| ПотокСFтекt | | | | | | 2 186 968 |
| | ||||||
| Притоки: Собственные средства Кредиты Оттоки: Проценты за использ. кредита Погашение задолженности по кредиту Дивиденды | | | | | | 0 0 0 0 |
| Поток Пфинt | | | | | | 0 |
| | ||||||
| Излишек средств Потребность в средствах Сальдо на конец периода | | | | | | 2 186 968 0 10 044 287 |
Как показывает таблица потоков денежных средств за срок жизни проекта, инвестиционная
3.3.3. Бюджетная эффективность проекта
Исходные данные для расчета бюджетной эффективности проекта представлены в табл.3.15.
Таблица 3.15
Исходные данные
руб.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Материальные затраты | | | | | |
| Фонд оплаты труда работников | | | | | |
1.НДС – налог на добавленную стоимость.
Рассчитаем сумму НДС полученную от покупателей, руб.
НДСполуч = (R / 1,18) × 0,18, (3.20)
где R –
Таблица 3.16
Налог на добавленную стоимость
руб.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| НДС полученная от покупателей | | | | | |
| НДС уплаченный поставщикам | | | | | |
| НДС уплаченный в бюджет | | | | | |
2. НДФЛ - Налог на доходы физических лиц.
Динамика НДФЛ по годам представлена в табл.3.17.
Таблица 3.17
Налог на доходы физических лиц
руб.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Фонд оплаты труда | | | | | |
| Налог на доходы физич. лиц | | | | | |
3. ЕСН - Единый 18.
Таблица 3.18
Единый социальный налог
руб.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Фонд оплаты труда | | | | | |
| Единый социальный налог | | | | | |
4. ОСС - Отчисления на обязательное социальное страхование
ОСС = ФОТ × 2,8% (3.25)
Динамика отчислений на обязательное социальное страхование представлена в табл.3.19.
Таблица 3.19
Отчисления на обязательное социальное страхование
руб.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Фонд оплаты труда | 552 000 | 607 200 | 667 920 | 667 920 | 667 920 |
| Отчисления на соц. страхование | 15456 | 17002 | 18702 | 18702 | 18702 |
5. Налог на имущество организации (НИМ) ставка налога равна 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости (СИМ) основных средств и нематериальных активов предприятия.
НИМ = СИМ × 2,2% , (3.26)
где СИМ - среднегодовой остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов предприятия.
СИМ1 = 55 000 в табл.3.20.
Таблица 3.20
Налог на имущество
руб.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Стоимость имущества | | | | | 47 900 |
| Налог на имущество | 1076 | 1648 | 1449 | 1252 | 1054 |
6. Налог на прибыль представлена в табл.3.21.
Таблица 3.21
Налог на прибыль
руб.
| Показатель | 1 год | 2год | 3год | 4год | 5год |
| Прибыль | 2 087 459 | 2 476 071 | 2 892 063 | 2 892 063 | 2 892 063 |
| Налог на прибыль | 500990 | 594 257 | 694 095 | 694 095 | 694 095 |
Для расчета бюджетной эффективности применяется формула:
+ 1488681 +, то проект рекомендуется к внедрению.
На рисунке 3.4. отображена динамика налоговых поступлений в бюджет.
Рис 3.4. Налоговые поступления за период действия проекта
Как показывает рисунок 3.4, ежегодно налоговые платежи увеличиваются, начиная с товаров.