Стоимость полного варианта работы 2800 руб

Вид материала

Содержание

2.2. Экономический анализ деятельности предприятия
2.2.1. Анализ объема продажи
2.2.2. Анализ затрат на производство и продажу продукции
2.2.3. Анализ финансовых результатов

Подобный материал:

Стоимость полного варианта работы 2800 руб, 450.77kb.
Стоимость полного варианта работы 2800 руб, 383.25kb.
Стоимость полного варианта работы 1000 руб, 810.34kb.
Стоимость полного варианта работы 1500 руб, 443.98kb.
Стоимость полного варианта работы 1000 руб, 293.19kb.
Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 608.82kb.
Стоимость полного варианта работы 1500 руб, 478.29kb.
Стоимость полного варианта работы 3900 руб, 349.08kb.
Стоимость полного варианта работы 2400 руб, 373.53kb.
Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 1124.95kb.

1 2 3 4 5 6 7 8

2.2. Экономический анализ деятельности предприятия

Экономический анализ — это отрасль научных знаний, которая представляет совокупность повысить эффективность деятельности анализа определяются объектом и целью управленческих решений, которые предшествуют экономическому анализу.

Цели:

1. внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса.

Прежде чем анализировать отдельные составляющие хозяйственной деятельности предприятия рассмотрим общие показатели работы (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Анализ экономических показателей за период с 2005 года по 2007 год

Наименование показателей	Ед.изм.	Факт 2005 года	Факт 2006 года	Прогноз 2007 года	Отклонение 2007/2005	% роста 2007/2005
Заготовка молока
Товарная продукция
Объем продажи
Объем продажи
Себестоимость товарной продукции
Себестоимость проданной продукции
Среднемесячная выручка
Сьем с 1 тонны сырья
Среднесписочная численность
Фонд оплаты труда
Средняя заработная плата	Руб.	5303	5786	6602	+1299	124.5
Затраты на 1 руб.товарной продукции	руб-коп.	0-87	0-81	0-87	--------	----------
Выработка на 1 работника ППП	тыс.руб.	884,5	895,6	1266,39	+381,8	143,2
Прибыль от основной деятельности	тыс.руб.	2706	3049	8559	+5853	316.3
Рентабельность основного производства	%	4,26	4,9	8,9	+4.6	208.9

Анализируя таблицу, необходимо отметить, что заготовка молока за период 2005-2007 гг. возросла с 3253 тонн до 4355 тонн по году, среднемесячная переработка составила 271 тонн, в динамике по месяцам, наибольшее поступления сырья, для переработки выпадает на летние месяцы, и как правило сбыт в летние месяцы имеет наименьшие объемы. В связи с этим предприятие вынуждено привлекать оборотные средства, кредиты банка.

Товарная продукция за последние три года растет, по сравнению с 2005 годом рост составил 32837 тыс.руб. или 143 ,2% .Объем продажи увеличился на 37574 тыс.руб., , что темпы производства предприятия увеличиваются, что сказывается на увеличении прибыли.

2.2.1. Анализ объема продажи

Под проданной продукцией следует понимать готовые изделия, отгруженные покупателю, в оплату которых полностью поступили средства на расчетный счет предприятия изготовителя.

Оценочным заказчика, руб.

Из данных таблицы 2.4 видно, что в динамике объем продаж имеет тенденцию к росту за последние 3 года в общем на 35,5% в натуральном выражении, и на 56,8 % в стоимостном выражении.

Таблица 2.4

Динамика объема продаж

Товарные группы	Проданная продукция	Отклонение
2005 г.	2006 г.	2007 г.	Абсолютное 2007/2005 (+)увеличение (-)снижение	Относительное 2007/2005 (%) (+)увеличение
В натуральном выражении (кг)	В стоимостном выражении (руб.)	В натуральном выражении (кг.)	В стоимостном выражении (руб.)	В натуральном выражении (кг.)	В стоимостном выражении (руб.)	В натуральном выражении (кг)	В стоимостном выражении (руб.)
Молоко	1556143	20521212	1265343	18842381	1987747	30549081	+431604	+10027869	+27.7	+48.8
								+13610767	+56.5	+79.2






Прочее	192219	5378960	134523	4812339	189076	6966469	-3143	+158750	-1.6	+29,5
ИТОГО:	3136537	66149488	2646246	65248451	4250079	103724313	+1113542	+37574825	+35,5	+56,8

Как показывает таблица 2.4, по товарным группам рост в стоимостном и натуральном выражении ярко выражен по маслу сливочному «Крестьянскому»на 75,4% в натуральном выражении и.

Далее в таблице 2.5 приведен анализ удельного веса объема продаж по товарным группам.

Таблица 2.5

Удельный вес объема продаж

Товарные группы	2005 г. (%)	2006 г. (%)	2007 г. (%)
в натуральном выражении	в стоимостном	в натуральном выражении	в стоимостном	в натуральном выражении	в стоимостном выражении
Молоко
Кисломолочная продукция
Сметана
Творога и творожная продукция
Масло
Сыр
Майонез
Сыворотка
Прочее
Всего

По удельному весу в натуральном выражении в динамике 3-х лет мы видим лидером продаж является молоко 49,6 % в 2005 году , 46,9 % в 2007 году , в стоимостном 2007 году.

В таблице 2.6 проведен анализ задолженности покупателей продукции.

Таблица 2.6

Динамика произведенной оплаты

Период	Задолженность дебиторская, тыс. руб.	Объем продаж, руб.	Произведенная оплата,руб.	Удельный вес оплаты ,%
Январь	2267.0	9075	8804,5	77,6
Февраль	2537,5	9478	8832,7	73,5
Март	3182,8	9104	8375,68	68,2
Апрель	3911,12	9348	8900,16	67,1
Май	4358,96	8044	7959,16	64,2
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого за год	39580,14	108910	111188,2	100

Анализ таблицы показывает, что денежные средства за поставленную продукцию Далее в таблице 2.7 рассмотрен удельный вес денежной составляющей в выручке предприятия.

Таблица 2.7

Удельный вес денежной составляющей в выручке.

№	Период	Объем продаж, руб.	Оплачено продукции, всего, руб.	В т.ч. оплата
через банк, руб.	Через кассу, руб.	Взаимозачеты, руб.	% денежной наличности
1	Январь						88,0
2	Февраль						90,9
3	Март						92,8
4	Апрель						87,2
5	Май						89,99
6	Июнь						89,07
7	Июль						84,9
8	Август						88,0
9	Сентябрь						87,7
10	Октябрь						90,0
11	Ноябрь						92,0
12	Декабрь	11300	13266	7959,6	3714,48	1591,92	88,0
Итого	108910	111188,2	67905,89	31133,16	12149,1

Денежная составляющая колеблется от 84,9 до92 % от объема поступлений поступает денежными средствами через расчетный счет предприятия или кассу, расчетах сказывается на привлечении денежных средств за счет кредитов банков.

2.2.2. Анализ затрат на производство и продажу продукции

Себестоимость — общая величина затрат связанных с производством и продажей продукции (работ, услуг). Себестоимость отражает величину текущих затрат, обеспечивающих производственной деятельности.

Применяемая водственный процесс и затем распределяются между продуктами. Эти В таблицах 2.8 – 2.10 приведена структура затрат на производство и продажу продукции МК «Милк»в динамике за 3 года.

Таблица 2.8

Затраты на производство и продажу

Статьи затрат	2005 г., руб.	2006 г.. руб.	2007г., руб.	Абсолютное отклонение 2007/2005, руб.	Относительное отклонение 2007/2005,(%)
Проданная продукция	66 149 488	65 248 451	103 724 313	37 574 825	156,8
Сырье и материалы	25 702 161	26123623	41015951	15313790	159,58
Вспомогательные материалы	3 241 010	3 794 145	6566358	3325348	202,6
Спец. одежда	99 074	186 597	148611	49537	150
З/плата основных рабочих	1 990 671	1 971 711	2640006	649335	132,6
Соц. Отчисления	57 19 12	684 190	718081	146169	125,5
Амортизация	304 596	298 624	298624	-5972	98,02
Автотранспортный цех	10 964 591	11 382 436	14206886	3242295	129,57
Производственно- техническая служба	4 253 209	4 540 534	7422840	3169631	174,52
Расходы по АУП	8 802 399	8 770 073	14274693	5472294	162,1
Расходы по экспедиции
ИТОГО:
Всего с п/ф.
Всего с п/фабрикатами:

Таблица 2.9

Удельный вес затрат в структуре себестоимости

Статьи затрат	2005 г.	2006 г.	2007г.
Себестоимость всего, руб.	Уд. вес, %	Себестоимость всего, руб.	Уд. вес, %	Себестоимость всего, руб.	Уд.вес, %
Проданная продукция	66149488		65248451		103724313
Себестоимость проданной продукции:
в том числе:
Сырье и материалы
Вспомогательные материалы
Спец. одежда
З/плата основных рабочих
Соц. Отчисления
Амортизация
Автотранспортный цех
Производственно- техническая служба
Расходы по АУП	8802399	13,8	8770073	14,1	14274693	15,0
Расходы по экспедиции	3131030	4,9	3296552	5,3	3596545	3,7
ИТОГО:	59060653	93,1	61048485	98,2	90888595	95,5
П/фабрикаты	4382429	6,9	1150619	1,8	4276026	4,5
Всего с	63443082	100	62199104	100	95164621	100

Таблица 2.10

Динамика себестоимости по товарным группам.

Товарные группы	Период	Отклонение
2005 г.	2006 г.	2007 г.	Абсолютное 2007/2005 (+)увеличение (-)снижение	Относительное 2007/2005 (%) (+)увеличение (-)снижение
на единицу выпускаемой продукции	себестоимость, всего (руб.)	на единицу выпускаемой продукции	себестоимость, всего (руб.)	на единицу выпускаемой продукции	себестоимость, всего (руб.)	на единицу выпускаемой продукции	себестоимость, всего (руб.)	на единицу выпускаемой продукции	себестоимость, всего (руб.)
Молоко	11,78	18339502	13,83	17495153	13,48	26794614	1,7	8455112	114,4	146,1
Кисломолочная продукция									-96,2	144,7
Сметана									120,2	148,9
Творога и творожная продукция									122,0	148,9
Масло									-87,4	153,4
Сыр									-88,3	148,9
Майонез									104,3	148,9
Сыворотка									124,7	148,9
Прочее									151,4	148,9
Затрат всего:									110,7	149,9

Себестоимость товарной продукции в динамике растет как в целом по производству так и на единицу выпускаемой продукции. Причем на единицу выпускаемой продукции всего растет на 10,7 %, а всего растет на 49,9 %. На ед. рост меньше, так как перекрывается увеличением объема производства, который мы видим из предыдущих таблиц .

Себестоимость дукции на другие менее трудоемкие виды продукции (товарные группы). Анализ таблиц показывает, что объем продаж данного вида продукции растет, что так же снижает условно переменные затраты, и как итог приводит к снижению себестоимости на единицу продукции.

2.2.3. Анализ финансовых результатов

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия и финансовой деятельности предприятия.

В таблице 2.11 приведены основные финансовые показатели деятельности предприятия за период 2005-2007 гг.

Таблица 2.11

Основные показатели финансовой деятельности за период 2005-2007год

Наименование	Ед. изм	Факт 2005год	Факт 2006год	Прогноз 2007 год	Отклонение 2007/2005	Отклонение 2007/2005(%)
1.Выручка от продаж	тыс.руб.	6149	65248	103724	+ 37575	156.8
						155.2
						166.9
						156.9
						89.4
						316.3
						280,7
8.Прочие.доходы	тыс.руб	26400
9.Прочие расходы	тыс.руб	-25200
10.Прибыль отчетного периода	тыс.руб	3906
11.Налог на прибыль	тыс.руб	937
12.Прочие расходы за счет прибыли	тыс.руб	189
13.Чистая прибыль	тыс.руб	2779	3305	7645	+4875	231,3
14.Использование прибыли	тыс.руб	2779	3305	7645	+4866	231,3
-Развитие производства	тыс.руб	1946	2313	6352	+4406	274,6
-Соц.развитие	тыс.руб	834	992	1294	+460	130,4

По основным показателям финансовой деятельности можно сказать следующее выручка от продаж растет по сравнению с 2005 годом на 37575 тыс. руб. или на 156,8%, себестоимость так же растет, но рост меньше, чем рост объема продаж, на внению с 2005 годом на 1477 тыс.руб. или на 231,3 % .

Прибыль после уплаты налогов расходуется предприятием на два фонда:

Фонд развития производства;
Фонд социального развития.

Данные фонды так же имеют тенденцию к росту например фонд развития производства растет с ъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.

Выделяют показатели рентабельности, используемые для оценки эффективности применяемых в производственной, коммерческой и иной деятельности раженное в процентах. В таблице 2.12 проведен анализ динамики по ценам по видам продукции

Таблица 2.12

Рентабельность на единицу продукции