Geum.ru

Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”

Вид материалаДокументы

Содержание


37.1 Кредитний ризик
Примітка 37. Управління фінансовими ризиками
Таблиця 37.1. Аналіз валютного ризику
Середньозважений валютний курс 2009 року
Подобный материал:
1   ...   25   26   27   28   29   30   31   32   ...   38

37.1 Кредитний ризик


Кредитний ризик органічно властивий діяльності Банку, в якій результат залежить від діяльності контрагентів, емітентів або позичальників. Управління даним видом ризику здійснюється шляхом прийняття управлінських рішень, направлених на досягнення цілі отримання максимально можливих доходів при мінімальному ризику збитків на основі проведення кількісного і якісного аналізу кредитного портфелю кожного бізнесу.

Методами управління кредитним ризиком, які застосовуються в Банку є:
  • Формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями, у відповідності з нормативними документами НБУ.
  • Лімітування операцій з метою обдуманого управління кредитним ризиком. Розрахунок лімітів проводиться на основі фінансових показників підприємства і здійснення планування його майбутніх фінансових потоків
  • Цінова політика, яка залежить від ризикованості кредиту.
  • Диверсифікація кредитного портфелю, яка проводиться для його збалансування.
  • Робота з проблемними кредитами.
  • Отримання гарантій повернення. Використовуються у випадку виникнення фінансових труднощів у позичальника.

Також Банк використовує різноманітні джерела попередження небезпеки кредитного ризику: фінансову звітність клієнта, відомості про управління виробництвом і запасами, відносини з постачальниками, клієнтами, робітниками; раптове зменшення суми коштів на депозитному рахунку, перерахування залишків по рахунках в інші банки, спроби використання фіктивних платіжних документів. При появі вищевказаних ознак і сумнівної ситуації з’ясовуються причини її виникнення і можливості вирішення.

Головним засобом зменшення рівня кредитного ризику є оцінка фінансового стану позичальників. Критерії оцінки різняться в залежності від категорії позичальників, яких в Банку виділяють три: юридичні особи-небанківські установи, комерційні банки і фізичні особи. Для оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи (небанківської установи) обчислюються наступні показники: ліквідності (коефіцієнти абсолютної, поточної і загальної ліквідності), фінансової стійкості (коефіцієнти автономії, фінансової стійкості, забезпеченості власними коштами, маневреності власних коштів), обсяги реалізації, дебіторська та кредиторська заборгованості, рентабельності (рентабельність обороту, активів, продаж, собівартість одиниці продукції, розмір прибутку або збитку). Крім того ретельно досліджуються грошові потоки, кредитна історія, об’єктивні фактори діяльності клієнта (місцезнаходження, термін існування, специфіка діяльності та ін.), додаткові фактори (наявність державної підтримки, стабільність ринкової позиції, професіоналізм керівництва та ін.). По кожному пункту аналізу потенційному позичальникові присвоюється певна кількість балів. Оцінка фінансового стану позичальника-комерційного банку здійснюється на підставі: інформації позичальника-банку про дотримання економічних нормативів і нормативу обов’язкового резервування коштів, аналізу якості активів і пасивів, аналізу прибутків і збитків, інформації про виконання банком зобов’язань у минулому, інформації про надані та одержані міжбанківські кредити, щорічного аудиторського висновку. На основі проведеного аналізу фінансового стану позичальника-юридичної особи, перспектив його розвитку, відповідно до присвоєних балів, визначається його клас надійності (А, Б, В, Г, Д) і приймається рішення про видачу/невидачу кредиту. При оцінці фінансового стану позичальника-фізичної особи враховуються наступні дані: наявність у позичальника особистого майна, постійної роботи, сімейний стан, вік, здоров’я, кредитна історія, співвідношення запланованого на період користування кредиту сукупного чистого доходу до сукупних зобов’язань перед банком, загальної суми накопичень на банківських рахунках до сукупних зобов’язань перед банком, стан забезпечення кредиту та ін. По кожному пункту оцінки потенційному позичальникові присвоюється певна кількість балів. На основі проведеного аналізу фінансового стану позичальника, перспектив його розвитку, наявності й характеру забезпечення, відповідно до присвоєних балів, визначається його клас надійності (А, Б, В, Г, Д) і приймається рішення про видачу/невидачу кредиту.

Завдяки такій поміркованій і виваженій кредитній політиці були виконані всі обов’язкові нормативи кредитного ризику, визначені Національним Банком України, і збережена довіра клієнтів.

Протягом звітного періоду нормативи кредитного ризику в АТ «Банк Велес» виконувалися наступним чином:


Табл.1. Виконання нормативів кредитного ризику


Нормативи кредитного ризику
Значення нормативу на 01.01.2010р., %
Кількість порушень протягом року



Значення нормативу на 01.01.2011р., %

Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7)
24,25
0



19,60

Норматив великих кредитних ризиків (Н8)
138,70
0



111,22

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9)
0,14
0



0,03

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10)
0,41
0



0,09






Примітка 37. Управління фінансовими ризиками






















































Таблиця 37.1. Аналіз валютного ризику













































(у тисячах гривень)



Рядок
Найменування валюти
на кінець дня 31 грудня 2010 року
на кінець дня 31 грудня 2009 року

монетарні акативи
монетарні зобов'язання
похідні фінансові інструменти
чиста позиція
монетарні акативи
монетарні зобов'язання
похідні фінансові інструменти
чиста позиція

1
2
3
4
5
6
3
4
5
6

1
Долари США
4 527
2 054
-
2 473
15 787
27 084
-
(11 297)

2
Євро
131
105
-
26
8
79
-
(71)

3
Фунти стерлінгів
-
-
-
-
-
-
-
-

4
Інші
110 138
38 554
-
71 584
102 667
17 245
-
85 422

5
Усього
114 796
40 713
-
74 083
118 462
44 408
-
74 054

































Таблиця 37.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

























Рядок
Найменування статті
на кінець дня 31 грудня 2010 року
на кінець дня 31 грудня 2009 року

вплив на прибуток/(збиток)
вплив на власний капітал
вплив на прибуток/(збиток)
вплив на власний капітал

1
2
3
4
3
4

1
Зміцнення долара США на 5%
(285)
-
(871)
-

2
Послаблення долара США на 5%
285
-
871
-

3
Зміцнення євро на 5%
(9)
-
(6)
-

4
Послаблення євро на 5%
9
-
6
-

5
Зміцнення фунта стерлінгів на 5%
-
-
-
-

6
Послаблення фунта стерлінгів на 5%
-
-
-
-

7
Зміцнення інших валют
(1)
-
(1)
-

8
Послаблення інших валют
1
-
1
 

























Таблиця 37.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

























Рядок
Найменування статті
Середньозважений валютний курс 2010 року
Середньозважений валютний курс 2009 року

вплив на прибуток/(збиток)
вплив на власний капітал
вплив на прибуток/(збиток)
вплив на власний капітал

1
2
3
4
3
4

1
Зміцнення долара США на 5%
(275)
-
(866)
-

2
Послаблення долара США на 5%
275
-
535
-

3
Зміцнення євро на 5%
(6)
-
(10)
-

4
Послаблення євро на 5%
6
-
7
-

5
Зміцнення фунта стерлінгів на 5%
-
-
-
-

6
Послаблення фунта стерлінгів на 5%
-
-
-
-

7
Зміцнення інших валют
(1)
-
(1)
-

8
Послаблення інших валют
1
-
1
-