Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 6536.2kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
Аудиторська фірма “АленАудит”,
товариство з обмеженою відповідальністю
код ЄДРПОУ 35281710
свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів,
які одноособово надають аудиторські послуги № 4028
відповідно до рішення АПУ № 182/10 від 27.09.2007 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо річної фінансової звітності за 2011 рік
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«АКЦЕНТ-БАНК»
м. Дніпропетровськ, 2012 рік
ЗМІСТ
Аудиторська фірма “АленАудит”, 1
1. Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення 7
2. Якість управління активами і пасивами банку 7
2.1. Якість кредитного портфеля 9
2.2. Якість портфеля цінних паперів 12
2.3. Стан дебіторської заборгованості 12
3. Достатність резервів та капіталу Банку 12
3.1. Статутний капітал 12
3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку 13
3.3. Нерозподілений прибуток 13
3.4. Достатність резервів 14
3.5. Достатність капіталу 14
3.6. Операції з пов'язаними особами 15
Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку. 15
4. Адекватність системи управління ризиками банку. 15
4.1. Операційно-технологічний ризик 16
4.2. Юридичний ризик 16
4.3. Ринковий ризик 16
4.4. Валютний ризик 16
4.5. Процентний ризик 17
4.6. Кредитний ризик 17
5. Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 18
5.1 Адекватність бухгалтерського обліку 18
5.2 Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 19
Основні відомості про банк 20
Основні відомості про аудиторську фірму та умови проведення аудиту 21
АленАудит
49000, м.Дніпропетровськ, вул.Московська, 7, оф.7
office@alenaudit.com.ua, т. 8(056)744-89-14
код ЄДРПОУ 35281710, п/р 26004060150007 в ЗАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299
Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №4028 видане рішення Аудиторської палати України /10
від 27 вересня 2007 року
Вих. №2012-1-160 від 06.04.2012р.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо річної фінансової звітності
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«АКЦЕНТ-БАНК»
за рік, що закінчився 31.12.2011
Акціонерам та Правлінню ПАТ «А-БАНК»
До Національного банку України
Аудиторською фірмою “АленАудит”, товариством з обмеженою відповідальністю, був проведений аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКЦЕНТ-БАНК», код 14360080 (далі – ПАТ «А-БАНК») у складі: Баланс; Звіт про фінансові результати; Звіт про рух грошових коштів; Звіт про власний капітал; Примітки до фінансової звітності, за рік, що закінчився 31.12.2011 року; опис важливих аспектів облікової політики та загальна інформація про діяльність банку.
Відповідальність управлінського персоналу
Керівництво Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затвердженої постановою Правління НБУ від 27.07.2007 № 480, інших нормативно-законодавчих актів України.
Управлінський персонал Банку несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від суджень аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Банку. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
У звітному періоді Банком при розрахунку резервів під кредитні ризики не були в повній мірі враховані вимоги «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. № 279 при визначенні класу позичальника. За результатами проведеного аудиту ми вважаємо, що за станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку за окремими кредитами має бути збільшений на 5 954 тис.грн, що відповідно призведе до зменшення фінансового результату та капіталу Банку.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ «А-БАНК» станом на кінець дня 31 грудня 2011 року, фінансові результати та рух грошових коштів Банку за період, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 N996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затверджених постановою Правління НБУ №480 від 27.12.2007.
Директор
ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова
Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0000092,
виданий на підставі рішення Аудиторської палати України
від 25.03.2010р. №212/3
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків
Національного банку України №0000063, видане на підставі
рішення Комітету з питань аудиту банків від 20.09.2007р. №2,
продовжено термін чинності до 17.04.2015р. рішенням від 30.04.2010р.
Відповідальна за проведення аудиту
фінансової звітності, аудитор М.М.Братерська
Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0116,
виданий на підставі рішення Аудиторської палати України
від 24.12.2009р. №209/3
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків
Національного банку України №00000123, видане на підставі
рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21
06 квітня 2012р
49000 м. Дніпропетровськ
вул. Московська, 7, оф.7
тел./факс (056) 744-89-14
e-mail office@alenaudit.com.ua