Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
Содержание2.1. Якість кредитного портфеля Резерв під знецінення кредитів Усього кредитів Усього кредитів за мінусом резервів Таким чином |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 6536.2kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
2.1. Якість кредитного портфеля
В структурі загальних активів кредитні операції з клієнтами займають значну частку і становлять 1 050 675 тис. грн., або 78,99%.
Структура кредитного портфеля банку приведена в Таблиці 2.1.1:
Таблиця 2.1.1 Структура кредитного портфеля.
| Рядок | Найменування статті | на 31.12.2011 (кінець дня) | на 31.12.2010 (кінець дня) | Відхилення | |||
| Сума | питома вага, % | Сума | питома вага, % | (р.3-р.5) | (р.9/р.5)*100% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Кредити юридичним особам | 154 003 | 12,40 | 133 975 | 19,48 | 20 028 | 14,95 |
| 2 | Кредити фізичним особам-підприємцям | 15 479 | 1,25 | 136 | 0,02 | 15 343 | 11 281,62 |
| 3 | Кредити фізичних осіб | 1 072 434 | 86,35 | 553 521 | 80,50 | 518 913 | 93,75 |
| 3.1. | Іпотечні кредити фізичним особам | 239 473 | 22,33 | 266 857 | 48,21 | -27 384 | -10,26 |
| 3.2. | Споживчі кредити фізичним особам | 567 996 | 52,96 | 237 559 | 42,92 | 330 437 | 139,10 |
| 3.3. | Інші кредити фізичним особам | 264 965 | 24,71 | 49 105 | 7,14 | 215 860 | 439,59 |
| 4 | Усього кредитів | 1 241 916 | 100,00 | 687 632 | 100,00 | 554 284 | 80,61 |
| 5 | Резерв під знецінення кредитів | -191 241 | 15,40 | -139 163 | 20,24 | 52 078 | 37,42 |
| 6 | Усього кредитів за мінусом резервів | 1 050 675 | 84,60 | 548 469 | 79,76 | 502 206 | 91,57 |
За звітний рік обсяг кредитів та заборгованості клієнтів (без урахування сформованого резерву) збільшився 554 284 тис. грн., або на 80,61%. Сформований резерв за звітний період збільшився на 52 078 тис.грн., а питома вага його в загальній сумі кредитів зменшилася на 4,84%.
На звітну дату за даними Банку, за ступенем ризику кредити клієнтів (без нарахованих доходів і позабалансових зобов’язань) поділяються наступним чином і приведені в Таблиці 2.1.2:
Таблиця 2.1.2 Кредити за ступенем ризику.
| Назва показника | Стандартні | нестандартні | Разом | |||
| пiд контролем | субстан-дартнi | сумнiвнi | безнадiйнi | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| станом на 31.12.2011 року | ||||||
| Кредити,що надані су-б"єктам господарювання | 14 985 | 29 554 | 110 595 | 173 | 13 099 | 168 406 |
| Кредити надані фіз.особам | 650 951 | 110 012 | 179 008 | 12 734 | 46 270 | 998 975 |
| Разом | 665 936 | 139 566 | 289 603 | 12 907 | 59 369 | 1 167 381 |
| Питома вага, % від загальної суми | 57,05% | 11,96% | 24,81% | 1,11% | 5,09% | 100,00% |
| Питома вага, % від регулятивного капіталу | 362,17% | 75,90% | 157,50% | 7,02% | 32,29% | 634,88% |
| Фактично сформований резерв за кредитними операціями (без нарахованих доходів та позабалансових зобовязань) | 11 103 | 6 468 | 49 290 | 8 883 | 59 369 | 135 113 |
| станом на 31.12.2010 року | ||||||
| Кредити,що надані су-б"єктам господарювання | 13085 | 35635 | 55211 | 2065 | 12863 | 118 859 |
| Кредити надані фіз.особам | 194070 | 106627 | 177717 | 10824 | 15138 | 504 376 |
| Разом | 207 155 | 142 262 | 232 928 | 12 889 | 28 001 | 623 235 |
| Питома вага, % від загальної суми | 33,24% | 22,83% | 37,37% | 2,07% | 4,49% | 100,00% |
| Питома вага, % від регулятивного капіталу | 125,74% | 86,35% | 141,39% | 7,82% | 17,00% | 378,30% |
| Фактично сформований резерв за кредитними операціями (без нарахованих доходів та позабалансових зобовязань) | 2 187 | 6 226 | 56 026 | 8 154 | 28 001 | 100 594 |
За станом на кінець дня 31.12.2011 року питома вага стандартних кредитів складає 57,05% від загальної суми кредитів клієнтам. Обсяг негативно класифікованих кредитів збільшився на 31 386 тис.грн. до 72 276 тис.грн, що становить 39,31% від регулятивного капіталу (проти 24,82% на початок звітного періоду).
За результатами аудиту, внаслідок перекласифікації частини заборгованості за кредитами в сумі 14 321 тис.грн., частка негативно класифікованих кредитів складе 47,10% від регулятивного капіталу.
На звітну дату кредитна заборгованість клієнтів за складовими поділяється наступним чином і приведена в Таблиці 2.1.3:
Таблиця 2.1.3 Кредитна заборгованість клієнтів за складовими.
| Найменування статті | На 31.12.2011 (кінець дня) | На 31.12.2010 (кінець дня) | Відхилення "+"/ "-" | ||
| | Сума | % | Сума | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Кредит | 1 100 030 | 88,58% | 583 644 | 84,88% | 516 386 |
| Нараховані доходи | 6 247 | 0,50% | 22 027 | 3,20% | -15 780 |
| Просрочений кредит | 67 351 | 5,42% | 39 590 | 5,76% | 27 761 |
| Прострочені доходи | 68 288 | 5,50% | 42 371 | 6,16% | 25 916 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Усього кредитів | 1 241 916 | 100,00% | 687 632 | 100,00% | 554 284 |
| Резерв під знецінення кредитів | -191 241 | -15,40% | -139 163 | -20,24% | 52 078 |
| Усього кредитів за мінусом резервів | 1 050 675 | | 548 469 | | 502 206 |
Сума простроченої заборгованості за кредитними операціями з клієнтами складає 53 677 тис.грн., або 11,92% від суми кредитів. Умовами кредитного договору з клієнтами-фізичними особами не передбачено нарахування процентної ставки/підвищеної процентної ставки на несвоєчасно погашений кредит, а передбачено тільки нарахування пені за невиконання зобов’язання з погашення кредиту. Виходячи з цієї обставини, можна припустити, що якість кредитної заборгованості клієнтів могла би бути іншою у випадку відображення прострочених доходів на балансових рахунках Банку.
За звітний період за рахунок сформованого резерву заборгованість за безнадійними кредитами не списувалася, повернуто заборгованість на суму 5 220 тис.грн., списану в минулих періодах.
Для розрахунку резервів за кредитними операціями заборгованість зменшена на забезпечення в сумі 1 614 005 тис.грн., а його структура приведена в Таблиці 2.1.4
Таблиця 2.1.4 Структура забезпечення (застави).
| Забезпечення (застава) | Сума застави | % від загальної суми забезпечення | Сума кредитів | % від загальної суми кредитів |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Нерухоме майно житлового призначення | 365 785 | 22,66 | 248 210 | 19,99 |
| Інше нерухоме майно | 16 466 | 1,02 | 7 670 | 0,62 |
| Грошові депозити | 24 565 | 1,52 | 14 629 | 1,18 |
| Інше майно | 1 207 189 | 74,79 | 252 859 | 20,36 |
| Без забезпечення заставою | | | 718 548 | 57,86 |
| Разом | 1 614 005 | 100 | 1 241 916 | 100 |
Покриття кредитного портфеля клієнтів заставою (не зважена на коефіцієнт), складає 129,96%, а рівень незабезпечених кредитів – 57,86% від загальної суми кредитної заборгованості клієнтів. Інформація стосовно забезпечення кредитів за звітний та попередній роки приведена у Таблицях 6.5, 6.6 річного звіту Банку.
Отримане в якості застави нерухоме майно обліковується Банком за вартістю, встановленою на дату отримання застави. Для розрахунку чистого кредитного ризику вартість рухомого майна переоцінюється.
Таким чином:
а) аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру кредитного портфеля банку;
б) якість кредитного портфеля недостатньо задовільною.