Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 6536.2kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
2.2. Якість портфеля цінних паперів
Станом на кінець дня 31.12.2010 року у Банку відсутній портфель цінних паперів.
2.3. Стан дебіторської заборгованості
Згідго «Звіту про формування банком резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» (форма №605) станом на звітну дату дебіторська заборгованість Банку складає 10 040 тис. грн., або 0,74% загальних активів. Обсяг негативно класифікованої дебіторськох заборгованості з урахування сформованого резерву складає 42 тис.грн.
Таким чином станом на звітну дату:
а) дебіторська заборгованість класифікована Банком у відповідності до вимог нормативних актів Національного банку України.
б) стан дебіторської заборгованості банку задовільний.
Таким чином, станом на 31.12.2010 (кінець дня):
а) якість управління активами і пасивами Банку задовільна, але потребує вдосконалення;
б) керівництво Банку, в усіх суттєвих аспектах, на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами.
-
Достатність резервів та капіталу Банку
3.1. Статутний капітал
Розмір сплаченого статутного фонду (капіталу) Банку відповідає установчим документам, а саме редакції Статуту, затвердженої загальними зборами акціонерів – Протокол від 27.04.2011р., погодженому НБУ 01.07.2011р., зареєстрованому 14.07.2011р., номер запису 12241050015039188.
Відповідно до діючої редакції Статуту статутний капітал Банку складає 125 560 000,00 (Сто двадцять п`ять мільйонів п`ятсот шістдесять тисяч гривень 00 коп.) гривень. Статутний капітал Банку поділено на 25 112 000 (Двадцять п`ять мільйонів сто двадцять тисяч) штук, номіналом 5,0 гривень. Тип розміщених акцій – прості іменні. Всі акції Банку розподіляються між його акціонерами.
Статутний капітал Банку сплачений повністю у встановлені законодавством строки.
Частки керівництва в статутному капіталі Банку відсутні.
У звітному періоді власні акції Банком не викуповувалися.
Дивіденди за результатами роботи Банку в 2010 року не нараховувалися та не сплачувались.
Обмежень, пов'язаних з акціями, в тому числі обмежень щодо розподілу дивідендів та повернення капіталу немає. Акцій, зарезервованих для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами немає.
Відображення в обліку операцій, пов'язаних із формуванням статутного капіталу, здійснюється на балансі Банку. Власні цінні папери враховуються по номінальній вартості в національній валюті України.
3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку
За звітний період згідно Протоколу Загальних зборів акціонерів № 1/2011 від 27 квітня 2011 року на формування загальних резервів направлено 54 тис.грн., що складає 1,00 % від суми чистого прибутку, на поповнення резервного капіталу для покриття можливих збитків та інших витрат, передбачених чинним законодавством України, направлено 2 708 тис.грн., що складає 50,00 % від суми чистого прибутку за 2010 рік.
Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг резервних та інших фондів Банку складає 32 125 тис. грн., або 17,42% власного капіталу.
3.3. Нерозподілений прибуток
Облік доходів та витрат у звітному періоді проводився Банком, в цілому, відповідно до законодавства, в тому числі нормативних актів НБУ.
| Рядок | Найменування статті | На 31.12.2011 | На 31.12.2010 | Відхилення | ||||
| Сума | Питома вага, % | Сума | Питома вага, % | р. 4-р.6 | р.8/р.6 х 100% | р.5-р.7 | ||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Чистий процентний дохід | 53 486 | 20,09% | 48 798 | 31,14% | 4 688 | 9,61% | -11,05% |
| 1.1 | Процентні доходи | 112 884 | 42,40% | 108 094 | 68,98% | 4 790 | 4,43% | -26,58% |
| 1.2 | Процентні витрати | -59 398 | -22,32% | -59 296 | -39,19% | 102 | 0,17% | -16,88% |
| 2 | Комісійні доходи | 130 666 | 49,07% | 31 255 | 19,94% | 99 411 | 318,06% | 29,13% |
| 3 | Комісійні витрати | -3 935 | -1,48% | -3 876 | -2,56% | 59 | 1,52% | -1,08% |
| 4 | Результат від торгівлі іноземною валютою | 3 420 | 1,28% | 4 535 | 2,89% | -1 115 | -24,59% | -1,61% |
| 5 | Результат від переоцінки іноземної валюти | -411 | -0,15% | 414 | 0,27% | 825 | -199,28% | 0,43% |
| 6 | Резерв під заборгованість за кредитами | -47 193 | -17,73% | -31 832 | -21,04% | 15 361 | 48,26% | -3,31% |
| 7 | Резерви за зобов'язаннями | -3 | 0,00% | -80 | -0,05% | 77 | -96,25% | 0,05% |
| 8 | Інші операційні доходи | 14 479 | 5,44% | 12 411 | 7,92% | 2 068 | 16,66% | -2,48% |
| 9 | Адміністративні та інші операційні витрати | -147 339 | -55,36% | -54 569 | -36,07% | 92 770 | 170,00% | 19,29% |
| | Чистий прибуток/(збиток) | 96 | | 5 415 | | -5 319 | -98,23% | |
За даними Звіту про фінансові результати станом на кінець дня 31.12.2011р. найбільшу питому вагу в структурі доходів займають комісійні доходи в сумі 130 666 тис.грн., або 49,07% , що на 99 411 тис.грн.більше, ніж за 2010 рік.
Чисті процентні доходи банку збільшилися на 4 688 тис. грн., або 9,61% і склали 53486 тис. грн.
У порівнянні з 2010 роком в звітному році збільшилися видатки на формування резервів під заборгованість за кредитами на 15 361 тис. грн., або 48,26% і склали 47 193 тис. грн. У зв’язку з розвитком мережі відділень збільшились адміністративні витрати на 92 770 тис.грн., або 170,0% і склали 147 339 тис.грн.
Чистий прибуток Банку станом на кінець дня 31.12.2011р. становить 96 тис. грн..
Станом на 31.12.2011 (кінець дня) обсяг нерозподіленого прибутку Банку складає 26 714 тис. грн., або 14,48% власного капіталу.
3.4. Достатність резервів
Формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями проводиться Банком, в цілому, згідно з “Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 №279, із внесеними змінами та доповненнями (далі Постанова). В той же час, на нашу думку, визначення Банком чистого кредитного ризику не в повній мірі узгоджується з відповідним нормативним підходом, а саме пунктом 4.6 Постанови в частині класифікації позичальників - фізичних осіб за результатами визначення їх кредитоспроможності з огляду на наявність прострочених платежів за кредитним договором і відсутністю погашення такої заборгованості на протязі звітного року.
Підхід, який використаний Банком при оцінці ризиків деяких активних операцій з клієнтами, у порівнянні з відповідним нормативним підходом, призвів до того, що величина резерву під активні операції є меншою, а капітал Банку за звітний період є більшим на відповідну величину, ніж відповідні дані, які були б отримані при використанні нормативного підходу. За результатами перевірки розрахункова сума резерву за кредитними операціями з клієнтами потребує збільшення в сумі 5 954 тис.грн., розмір регулятивного капіталу повинен бути зменшений. Відкореговані значення регулятивного капіталу (Н1) та показник його адекватності (Н2) залишилися в межах нормативних.
Формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами станом на звітну дату не проводилося в зв’язку з відсутністю портфеля цінних паперів у Банку.
Формування банком резерву під дебіторську заборгованість проводиться Банком відповідно до Положення “Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» №505 від 13 грудня 2002р., та внутрішніми нормативними документами Банку. Станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості сформований в сумі 1 950 тис.грн. і доформування не потребує.
3.5. Достатність капіталу
Економічні нормативи капіталу станом на звітні дати не порушувалися. За рік показники нормативів змінилися наступним чином:
| Найменування нормативу | Фактичне значення | |
| На 31.12.2011 (кінець дня) | На 31.12.2010 (кінець дня) | |
| Регулятивний капітал (Н1), тис. грн. | 183 873 | 164 745 |
| Адекватність регулятивного капіталу (Н2), % Нормативне значення: не менше 10% | 13,53 | 21,39 |
| Співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) Нормативне значення не менше 9,0% | 11,80 (11,69) | 16,99 (17,14) |
У дужках приведене середньозважене значення нормативу за грудень місяць звітного року. Розрахунок нормативів капіталу приведений за даними файлу 01.
Обсяг регулятивного капіталу банку збільшився на 19 128 тис. грн. (11,61%) і склав 183 873 тис. грн. В структурі регулятивного питома вага зареєстрованого статутного капіталу становить 68,29%.
Капітал Банку з позиції стабільності є виваженим, розмір капіталу Банку, в цілому, достатній для підтримання поточної діяльності, покриття ризиків, пов'язаних з виконанням банківських операцій, дотримання економічних нормативів достатності капіталу, встановлених Національним банком України на звітну дату. Зменшення рівня нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) обумовлене випереджанням зросту обсягу активних операцій банку над нарощуванням власного капіталу.
3.6. Операції з пов'язаними особами
Структура операцій банку з пов'язаними особами приведена в Примітці 29 Операції з пов’язаними особами річного звіту Банку.
Кредити, що надані пов’язаним сторонам, на кінець року складають 58 тис. грн., що становить 0,03% регулятивного капіталу Банку.
Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку.
Ризик операцій з пов'язаними особами є незначний.
Таким чином, станом на звітну дату, з урахуванням зауважень, приведених вище:
а) принципи формування резервів, за винятком принципів формування резервів за кредитними операціями, та регулятивний капітал Банку в цілому відповідають нормативним вимогам Національного банку;
б) аудитор відмічає адекватність капіталу та не в повній мірі достатність резервів.