Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 626.74kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
Аудиторська фірма “АленАудит”,
товариство з обмеженою відповідальністю
код ЄДРПОУ 35281710
свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів,
які одноособово надають аудиторські послуги № 4028
відповідно до рішення АПУ № 182/10 від 27.09.2007 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
щодо річної фінансової звітності за 2011 рік
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК»
м. Дніпропетровськ, 2012 рік
ЗМІСТ
1. Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення 5
2. Якість управління активами і пасивами банку 7
2.1. Якість кредитного портфеля 9
2.2. Якість портфеля цінних паперів 10
2.3. Стан дебіторської заборгованості 11
3. Достатність резервів та капіталу Банку 11
3.1. Статутний капітал 11
3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку 12
3.3. Нерозподілений прибуток 12
3.4. Достатність резервів 12
3.5. Достатність капіталу 12
3.6. Операції з пов'язаними особами 13
Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку. 13
4. Адекватність системи управління ризиками банку. 13
4.1. Операційно-технологічний ризик 14
4.2. Юридичний ризик 14
4.3. Ринковий ризик 14
4.4. Кредитний ризик 15
4.5. Валютний ризик 15
4.6. Процентний ризик 16
5. Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 16
5.1 Адекватність бухгалтерського обліку 16
5.2 Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку 17
а) з адміністративного контролю: організаційні процедури контролю; управлінські процедури контролю; розподіл функцій; фізичні заходи контролю (захист і збереження активів, матеріальних цінностей і облікових регістрів); 17
Основні відомості про банк 19
Основні відомості про аудиторську фірму та умови проведення аудиту 20
ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ 23
Звіт про фінансові результати
за 2011 рік
(тис. грн.) 42
Звіт про власний капітал
за 2011 рік
(тис. грн.) 46
Звіт про рух грошових коштів
за 2011 рік 53
за офіційним курсом на дату валютування відображається іноземна валюта в подвійній оцінці - за номіналом та в гривневому еквіваленті (доходи та витрати, що нараховані, отримані або сплачені в іноземній валюті; усі зарахування та списання з кореспондентського рахунку, куплена-продана іноземна валюта тощо); 66
Примітка 34 "Рахунки довірчого управління"
за 2011 рік 206
АленАудит
49000, м.Дніпропетровськ, вул.Московська, 7, оф.7
office@alenaudit.com.ua, т. 8(056)744-89-14
код ЄДРПОУ 35281710, п/р 26004060150007 в ЗАТ КБ «ПриватБанк», МФО 305299
Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №4028 видане рішення Аудиторської палати України №182/10 від 27 вересня 2007 року
Вих. №_2012-1-142_ від 21.03.2012р.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо річної фінансової звітності
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«АВТОКРАЗБАНК»
за рік, що закінчився 31.12.2011
Акціонерам та Правлінню ПАТ «АКБ Банк»
До Національного банку України
Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „АВТОКРАЗБАНК”, код 20046323 (далі – ПАТ «АКБ Банк») що додається, яка включає Баланс станом на кінець дня 31.12.2011 року, звіт про фінансові результати, звіти про рух грошових коштів та власний капітал за фінансовий рік, що минув на зазначену дату, опис важливих аспектів облікової політики та загальна інформація про діяльність банку.
Відповідальність управлінського персоналу Банку
Управлінський персонал Банку несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності у відповідності до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затвердженої постановою Правління НБУ від 27.07.2007 № 480, інших нормативно-законодавчих актів України.
Управлінський персонал Банку несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від суджень аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Банку. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
У звітному періоді Банком при розрахунку резервів під кредитні ризики не були в повній мірі враховані вимоги «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. № 279 при визначенні класу позичальника. За результатами проведеного аудиту ми вважаємо, що за станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку за окремими кредитами має бути збільшений на 12 781 тис.грн, що відповідно призведе до зменшення фінансового результату та капіталу Банку.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „АВТОКРАЗБАНК” станом на кінець дня 31 грудня 2011 року, фінансові результати та рух грошових коштів Банку за період, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 N996-XIV (зі змінами та доповненнями), національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (зі змінами та доповненнями), затверджених постановою Правління НБУ №480 від 27.12.2007.
Директор
ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова
Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0000092,
виданий на підставі рішення Аудиторської палати України
від 25.03.2010р. №212/3
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків
Національного банку України №0000063, видане на підставі
рішення Комітету з питань аудиту банків від 20.09.2007р. №2,
продовжено термін чинності до 17.04.2015р. рішенням від 30.04.2010р.
Відповідальна за проведення аудиту
фінансової звітності, аудитор М.М.Братерська
Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0116,
виданий на підставі рішення Аудиторської палати України
від 24.12.2009р. №209/3
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків
Національного банку України №00000123, видане на підставі
рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21
21 березня 2012 р
49000 м. Дніпропетровськ
вул. Московська, 7, оф.7
тел./факс (056) 744-89-14
e-mail office@alenaudit.com.ua