Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 626.74kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
2.2. Якість портфеля цінних паперів
Обсяг фінансових інвестицій станом на кінець дня 31.12.2011 року збільшився на 41 687 тис.грн і складає 7,8% активів Банку.
Цінні папери в торговому портфелі Банку на звітну дату складають 41 495 тис.грн. і відображаються в балансі за справедливою вартістю. В портфелі Банку на продаж знаходиться вексель за справедливою вартістю 2 709 тис.грн., а також акції, враховані по справедливій вартості 38 408 тис.грн. і акції, справедливу вартість яких визначити неможливо. Собівартість їх становить 4 тис.грн.
Станом на кінець дня 31.12.2011 року Банк сформував резерв під знецінення цінних паперів у портфелі на продаж в сумі 580 тис.грн. Сума переоцінки на звітну дату відображається в капіталі Банку і становить (2 662) тис.грн.
Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі Банку та від продажу цінних паперів у портфелі Банка на продаж від’ємний і склав 856 тис.грн.
Дебіторської та кредиторської заборгованості за цінні папери на звітну дату Банк не мав.
В ході перевірки встановлено:
а) аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру портфеля цінних паперів;
б) якість портфеля цінних паперів задовільна, але потребує підвищення дохідності.
2.3. Стан дебіторської заборгованості
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість Банку складала 338 тис. грн., або 0,03% загальних активів на зазначену дату.
Станом на звітну дату резерв для відшкодування можливих втрат від нестандартної дебіторської заборгованісті сформований в сумі 6 тис.грн.
На нашу думку:
а) стан (якість) дебіторської заборгованості банку задовільний;
б) дебіторська заборгованість класифікована Банком у відповідності до вимог нормативних актів Національного банку України.
Таким чином, станом на 31.12.2011 (кінець дня):
а) якість управління активами і пасивами Банку задовільна, але потребує вдосконалення;
б) керівництво Банку, в усіх суттєвих аспектах, на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами, але потребує вдосконалення в частині кредитного адміністрування, підвищення дохідності вкладень в цінні папери.
-
Достатність резервів та капіталу Банку
3.1. Статутний капітал
Зареєстрований та повністю сплачений статутний капітал Банку станом на кінець дня 31.12.2011р. становить 156 525 тис.грн. (фактично сплачений зареєстрований статутний капітал – 155 000 тис.грн. та емісійні різниці – 1 525 тис.грн.).
Розмір сплаченого статутного фонду (капіталу) Банку відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженому загальними зборами акціонерів – Протокол №39 від 03.11.2010р., погодженому НБУ 29.12.2011р., зареєстрованому 30.12.2011р., номер запису 15851050029000657.
Протягом звітного періоду Банком прийнято рішення про збільшення розміру статутного капіталу на 50 000 000,0 (П’ятдесят мільйонів гривень 00 коп.) шляхом збільшення кількості акцій існуючої номінальної вартості за рахунок додаткових внесків (вкладів) (Протокол №38 позачергових загальних зборів акціонерів ВАТ «АВТОКРАЗБАНК» від 09.08.2011р.). За результатами закритого (приватного) розміщення акцій було розміщено 500 000 000 (Двісті пятдесять мільйонів) штук акцій на суму 50 000 000, (П’ятдесят мільйонів) гривень.
На кінець дня 31.12.11р. Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку зареєстровано Тимчасове свідоцтво про реєстрацію випуску простих іменних акцій №450/1/11 - Т від 15.09.2011 року, Свідоцтво № 256/1/10 про реєстрацію випуску привілейованих іменних акцій від 27.05.2010 року.
Статутний капітал Банку сплачений повністю у встановлені законодавством строки.
Частка керівництва в акціях Банку становить 54,2750%.
Істотну участь у Банку мають 3 фізичні особи. Вони володіють акціями, які складають 53,1799% від загального статутного капіталу Банку.
Акцій, зарезервованих для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами немає.
Відображення в обліку операцій, пов'язаних із формуванням статутного капіталу, здійснюється на балансі Банку. Власні цінні папери враховуються по номінальній вартості в національній валюті України.
3.2. Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку
На загальних зборах акціонерів Банку, протокол №37 від 31.03.2011, прийнято рішення про покриття збитків минулих років перерахуванням з резервного фонду 4 103 тис.грн. Покриття збитків в сумі 8 085 тис.грн. планується здійснити за рахунок прибутку майбутніх періодів.
Станом на звітну дату обсяг Резервних та інших фондів Банку складає 9 597 тис. грн., або 5,93% власного капіталу.
3.3. Нерозподілений прибуток
Облік доходів та витрат у звітному періоді проводився Банком, в цілому, відповідно до законодавства, в тому числі нормативних актів НБУ.
За звітний рік структура доходів не змінилася – більшість становить процентний дохід в сумі 129 566 тис.грн., що складає 81,88% від загальних доходів банку. В структурі витрат адміністративні та інші операційні витрати складають 39 750 тис.грн, або 25,72% від загальних витрат банку. Витрати на формування резерву під заборгованість за кредитами за звітний рік зменшилися на 1 260 тис.грн.
Фінансовим результатом діяльності Банку у 2011 році є чистий прибуток в сумі 3 692 тис. грн.
3.4. Достатність резервів
Формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями проводиться Банком, в цілому, згідно з “Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 №279, із внесеними змінами та доповненнями.
В той же час, на нашу думку, класифікація кредитних операцій з суб”єктами господарювання та фізичними особами в частині оцінки їх фінансового стану та визначення категорій кредитних операцій, яка здійснюється Банком, не в повній мірі узгоджується з відповідним нормативними документами НБУ.
За результатами перевірки Банку сума резерву за кредитними операціями з клієнтами потребує збільшення в сумі 12 781 тис.грн.
Таким чином, за даними аудиторів, розмір регулятивного капіталу повинен бути зменшений. Відкореговані значення регулятивного капіталу (Н1) та показник його адекватності (Н2) залишилися в межах нормативних.
Формування резервів під втрати за операціями з цінними паперами проводиться Банком відповідно до Положення “Про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами” № 31 від 2 лютого 2007р., та внутрішніми нормативними документами Банку.
Формування банком резерву під дебіторську заборгованість проводиться Банком відповідно до Положення “Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості» №505 від 13 грудня 2002р., та внутрішніми нормативними документами Банку.
3.5. Достатність капіталу
Економічні нормативи капіталу станом на звітні дати та на протязі року не порушувалися. За рік показники нормативів змінилися наступним чином:
| Найменування нормативу | Фактичне значення | |
| На 31.12.2011 (кінець дня) | На 31.12.2010 (кінець дня) | |
| Регулятивний капітал (Н1), тис. грн. | 180 857 | 140 143 |
| Адекватність регулятивного капіталу (Н2), % Нормативне значення: не менше 10% | 20,29 | 19,82 |
| Співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) Нормативне значення не менше 9,0% | 16,02 | 15,31 |
Інформація щодо значення нормативів капіталу на звітну дату наведена з урахуванням річних коригуючи проводок на основі даних файлу 81.
За станом на кінець 31.12.2011р. структура регулятивного капіталу змінилася в порівнянні з початком звітного періоду. Так, станом на кінець 31.12.2010р. питома вага основного капіталу в структурі регулятивного капіталу Банку становила 54,07 %, а станом на кінець дня 31 грудня 2011 року – 60,27 %. Ріст основного капіталу відбувся за рахунок збільшення статутного капіталу на 50 000 тис.грн, яке частково знівельовано зменшенням резервного фонду, направленого на покриття збитку Банку за попередній рік (на 4 103 тис.грн.), збільшенням розрахункового збитку поточного року (на 4 105 тис.грн.) та збитку минулих років (на 8 085 тис.грн.).
3.6. Операції з пов'язаними особами
Структура операцій банку з пов'язаними особами приведена в Примітці 33 Операції з пов’язаними особами Річного звіту Банку.
Кредити, що надані пов’язаним сторонам на кінець року складають 1019 тис. грн. Активні операції з інсайдерами є незначними –0,66 % регулятивного капіталу Банку, та не створюють ризику для активів Банку.
Банком не порушувалися вимоги п.1.14 Глави 1 Розділу VI Постанови №368: договори кредитування інсайдерів не передбачали більш сприятливих умов, ніж загальні умови проведення банківських операцій, що встановлені внутрішньобанківськими положеннями, що визначають кредитну, інвестиційну, управління активами і пасивами та облікову політику Банку.
Ризик операцій з пов'язаними особами є незначний.
Таким чином, станом на звітну дату, з урахуванням зауважень, приведених вище:
а) принципи формування резервів та регулятивний капітал Банку в цілому відповідають нормативним вимогам Національного банку;
б) аудитор відмічає адекватність капіталу та не в повній мірі достатність резервів.