Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 626.74kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
4.4. Кредитний ризик
Головним напрямком в управлінні кредитним ризиком банку є колегіальне рішення Кредитного комітету про надання кредиту позичальнику. Банк в цілому здійснює контроль за виконанням позичальником умов кредитного договору, своєчасним і повним його погашенням, схоронністю застави.
В той же час, вплив кредитного ризику є підвищеним. Погіршення фінансового стану позичальників, яке веде до несвоєчасного повернення заборгованості та сплати відсотків за користування кредитами, змушує Банк формувати резерви, що у свою чергу зменшує чистий прибуток та регулятивний капітал. Так, за 2011 рік затрати Банку на формування резерву під знецінення кредитів клієнтів складають 16 458 тис. грн.
Кредитний ризик в Банку підвищується внаслідок того, що:
- поширена практика подовження строків погашення наданих кредитів та нарахованих доходів по них (в деяких випадках до 5 – 6 разів);
- збільшення питомої ваги негативно класифікованих активів в кредитному портфелі Банку;
- в наявності концентрація кредитних вкладень за обмеженою групою позичальників.
Економічні нормативи щодо кредитних ризиків станом на звітну дату та на протязі року Банком не порушувалися. За звітний рік показники нормативів змінилися наступним чином:
| Найменування нормативу | Фактичне значення | |
| На 31.12.2011 (кінець дня) | На 31.12.2010 (кінець дня) | |
| Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (Н7),%. Нормативне значення: не більше 25% | 22,36 % | 20,34 |
| Норматив великих кредитних ризиків (Н8) Нормативне значення: не має перевищувати 8- кратний розмір регулятивного капіталу | 301,71 % | 361,64 |
| Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), %. Нормативне значення: не більше 5,00% | 0,39 % | 0,61 |
| Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), %. Нормативне значення: не більше 30,00% | 0,66 % | 1,05 |
Таким чином, на нашу думку, вплив кредитного ризику є підвищеним для капіталу Банку.
4.5. Валютний ризик
Позиції банку у валютах станом на звітну дату приведені у Примітці 29, Таблиця 29.1. річного звіту Банку.
Станом на кінець дня 31.12.2011 року Банк мав довгу відкриту позицію в євро (555 тис.грн.), в російських рублях (433 тис.грн.) та коротку відкриту позицію в доларах США (43 165 тис.грн). Ризик негативного впливу змін валютних курсів (5%) за даною валютою на величину надходжень та капіталу є помірним.
Аналіз узгодженості грошових потоків в іноземних валютах ( - 49 135 тис. грн.) свідчить про їх недостатню збалансованість.
З метою мінімізації впливу зміни валютних курсів на величину надходжень та капіталу, Комітетом по управлінню активами та пасивами встановлюються внутрішні ліміти відкритої валютної позиції в розрізі установ банку.
За звітний рік нормативи змінилися наступним чином:
| Найменування нормативу | Фактичне значення | |
| На 31.12.2011 (кінець дня) | На 31.12.2010 (кінець дня) | |
| Норматив загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Л13-1), %. Нормативне значення: не більше 5,0% | 1,0417 | 14,5468 |
| Норматив загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Л13-2), %. Нормативне значення: не більше 10,0% | 5,3685 | 0,0000 |
Таким чином, враховуючи фактор впливу змін валютних курсів на величину надходжень та капіталу Банку, рівень валютного ризику є помірним.
4.6. Процентний ризик
Банк наражається на ціновий процентний ризик, переважно, в результаті надання позик та авансів клієнтам та іншим банкам за фіксованими процентними ставками в сумах та за періоди, які відрізняються від сум та періодів строкових депозитів та інших позикових коштів за фіксованими процентними ставками.
Напрями управління відсотковим ризиком визначає Комітет з управління активами і пасивами Банку. Оцінка ризику зміни вартості ресурсів базується на ГЕП - аналізі. Результати оцінки ризику зміни процентної ставки розглядаються щомісяця на чергових засіданнях Комітету по управлінню активами та пасивами.
Загальний аналіз відсоткового ризику за звітний рік за основними валютами для монетарних фінансових інструментів приведені банком у Примітці 29, Таблиця 29.4 річного звіту Банку.
Аналіз коефіцієнтів співвідношення чутливих до зміни процентної ставки активів та пасивів у різних періодах свідчить про незахищеність банку від коливань процентних ставок за пасивами в періодах «від 6 міс. до 12 міс.» та «Більше 1 року». При зростанні процентних ставок на ринку (одночасно збільшуються на одну і ту же величину) може призвести до того, що витрати Банку по виплаті відсотків зростуть швидше, ніж процентний дохід по активах. При цьому загальний чистий розрив за процентними активами та пасивами на кінець дня 31 грудня звітного року позитивний та становить 82 697 тис.грн., що на 2 142 тис. грн. менше, ніж на початок року.
Ризик зміни відсоткової ставки є помірним.
Таким чином:
а) аудитор підтверджує наявність незначного ризику за операціями банку: юридичний ризик;
б) аудитор підтверджує наявність помірного ризику за операціями банку: операційно-технологічний ризик, ринковий, валютний та процентний ризик;
в) аудитор підтверджує наявність підвищеного ризику за операціями банку: кредитний ризик;
г) система оцінювання та управління ризиками в банку охоплює всі процедури та всі ризики притаманні банку, але потребує вдосконалення.