Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 626.74kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку
5.1 Адекватність бухгалтерського обліку
Основні принципи і методи облікової політики Банку та порядок її практичного застосування у звітному році визначало Положення про облікову політику Банку, затверджено наказом Голови Правління № 03-28.12/З від 28.12. 2010 року.
На протязі 2011 року зміни до облікової політики Банку не вносились, зміни до облікових оцінок не проводились. В цілому, облікова політика банку відповідає вимогам законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку України.
Основні принципи та методи відображення капіталу, активів, зобов'язань, доходів та витрат у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності банку приведені в Примітці 1. “Облікова політика” річного Звіту банку.
Бухгалтерський облік операцій виконують працівники різних структурних підрозділів Банку, що передбачено їх посадовими обов’язками. Всі працівники банку, які виконують облікові операції, в питаннях ведення бухгалтерського обліку підпорядковуються головному бухгалтеру Банку. Проведення операцій в банку, незалежно від їх складності та напрямку, з точки зору організації операційних процесів, здійснюється в три етапи:
- санкціонування операцій;
- здійснення операцій та відображення їх по рахунках бухгалтерського обліку;
- здійснення внутрішнього контролю за операцією.
Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій у Банку є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи складаються під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів складаються зведені облікові документи.
Філії Банку ведуть бухгалтерський облік з дотриманням вимог нормативно-правових актів НБУ та внутрішніх документів Банку, складають окремий баланс з подальшим включенням його показників до фінансової звітності Банку.
Збирання, передавання, систематизація та оброблення інформації в системі Банку здійснюється автоматизовано з використанням програмного забезпечення.
Основним принципом організації автоматизованої реєстрації й обробки даних є регламентований та обмежений доступ до введення інформації в автоматизовану систему відповідно до повноважень працівників Банку.
Таким чином:
а) бухгалтерський облік Банку відповідає вимогам нормативно-правових актів Національного банку;
б) бухгалтерський облік Банку забезпечує належний рівень адекватності внутрішнім положенням.
5.2 Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку
Відповідальність за належну організацію системи внутрішнього контролю та її функціонування в процесі операційної діяльності Банку покладається на його керівництво.
У Банку застосовуються такі процедури внутрішнього банківського контролю:
а) з адміністративного контролю: організаційні процедури контролю; управлінські процедури контролю; розподіл функцій; фізичні заходи контролю (захист і збереження активів, матеріальних цінностей і облікових регістрів);
б) з бухгалтерського контролю: облік операцій у повному обсязі, своєчасне вивіряння, оцінка вартості.
Органами контролю Банку є Ревізійна комісія та Служба внутрішнього аудиту Банку.
Служба внутрішнього аудиту банку - це самостійний структурний підрозділ банку, який створений за рішенням органу управління банку та у звітному році підпорядковувався безпосередньо Спостережній Раді Банку.
Служба внутрішнього аудиту Банку діє відповідно до внутрішнього Положення про службу внутрішнього аудиту, затвердженого протоколом засідання Спостережної Ради №42 від 18.11.2010 року. Згідно затвердженого плану робіт за 2011 рік проведено 14 перевірок.
В ході перевірки встановлено, що процедури аудиту, які застосовує служба внутрішнього аудиту Банку, в цілому, відповідають нормативно-правовим актам Національного банку. В звітному періоді роботою внутрішнього аудиту охоплено основні операції Банку, які є найбільш значимими з позиції ризикованості. За результатами перевірок внутрішнім аудитом здійснюється контроль стосовно усунення виявлених недоліків, а інформація за результатами проведення процедур внутрішнього аудиту доводиться до відома вищого керівництва Банку.
На нашу думку:
а) процедури аудиту, які здійснює служба внутрішнього аудиту, в цілому, відповідають нормативно-правовим актам Національного банку;
б) процедури внутрішнього контролю та аудиту в повній мірі забезпечують адекватний контроль за ризиками банку.
Директор
ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова
Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0000092,
виданий на підставі рішення Комітету з питань сертифікації
аудиторів банків від 17.04.2007р. №218, строк дії продовжений
до 17.04.2015р. рішенням АПУ №212/32 від 25.03.2010р.
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків
Національного банку України №0000063, видане на підставі
рішення Комітету з питань аудиту банків від 20.09.2007р. №2,
строк дії продовжений до 17.04.2015р. рішенням Комітету з
питань аудиту банків №25 від 30.04.2010 року.
Відповідальна за проведення аудиту
фінансової звітності, аудитор М.М.Братерська
Сертифікат аудитора на право здійснення аудиту банків №0116,
виданий на підставі рішення Аудиторської палати України
від 24.12.2009р. №209/3
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів банків
Національного банку України №00000123, видане на підставі
рішення Комітету з питань аудиту банків від 08.02.2010р. №21
21 березня 2012 р
49000 м. Дніпропетровськ
вул. Московська, 7, оф.7
тел./факс (056) 744-89-14
e-mail office@alenaudit.com.ua