Аудиторська фірма “АленАудит”
| Вид материала | Документы |
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 579.64kb.
- Аудиторська фірма “АленАудит”, 626.74kb.
- Аудиторська фірма, 50.28kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
- Аудиторська фірма, 570.84kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма “мегаком”, 172.64kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Аудиторський висновок про достовірність фінансової звітності товариства з обмеженою, 332.46kb.
- По фінансовій звітності товариства з обмеженою відповідальністю “Київська фондова компанія”, 175.99kb.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо додаткової інформації (оцінки)
річної фінансової звітності за 2011 рік
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АВТОКРАЗБАНК»
станом на 31.12.2011 (кінець дня)
Акціонерам та Правлінню ПАТ «АКБ Банк»
Національному банку України
Аудиторською фірмою «АленАудит», товариством з обмеженою відповідальністю у відповідності з вимогами ст. 69 Закону України «Про банки та банківську діяльність», п. 3.3 «Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності», затвердженого Постановою Національного банку України від 09.09.2003р. №389 (із змінами і доповненнями) надається додаткова інформація (оцінка), яка стосується річної фінансової звітності ПАТ «АКБ Банк» (далі – Банк) за 2011 рік стосовно:
- відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення, яка має базуватися на підставі аналізу статистичної форми N631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N124, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами);
- якості управління активами та пасивами банку;
- достатності резервів та капіталу банку, яка повинна визначатися на підставі аналізу якості активів банку, а також операцій з інсайдерами/пов'язаними особами відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку;
- адекватності системи управління ризиками банку;
- адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку;
Питання, які викладені у цьому Висновку розглядалися лише у рамках проведення аудиторської перевірки річної фінансової звітності Банку за 2011 рік на основі вибіркового тестування та у обсягах, необхідних для планування та проведення аудиторських процедур відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту.
Джерелом інформації, яка викладена нами в цьому висновку є дані річної фінансової звітності ПАТ «АКБ Банк» за 2011 рік та пов’язана з нею інформація, стосовно якої думка аудитора розкрита у відповідному аудиторському висновку від 21.03.2012 року.
Цей висновок призначено для керівництва Банку та Національного банку України. При ознайомленні з цим висновком необхідно враховувати обмежений, як зазначено вище, характер процедур з оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю.
Крім того, слід враховувати, що критерії оцінки питань, пов’язаних з діяльністю Банку і організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю, які були використані нами, можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Національним банком України.
За результатами перевірки виявлене наступне.
Відповідність (достовірність відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення
Аналіз відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов'язань банку за строками погашення, базувався на підставі аналізу статистичної форми N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за № 353/7674 (із змінами).
Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за даними банку станом на 31.12.2011 та на 31.12.2010 приведений у Примітці №29 до річної фінансової звітності Банку, Таблиці 29.8 та 29.9 відповідно. Фінансові активи та фінансові пасиви за строками погашення станом на кінець дня 31 грудня 2011 та 2010 року наведені в Таблиці 1. (в тис. грн.)
Таблиця 1.
| Показники | Терміном погашення | Всього | |
| до 1 року | понад 1 рік | ||
| За станом на кінець дня 31.12.2011 року. | |||
| 1. Активи фінансові | 866003 | 117 454 | 983 457 |
| 2.Зобов'язання фінансові | 806281 | 81 858 | 888 139 |
| 3. Невідповідність(ГЕП): | | | |
| активи перевищують зобов’язання (+) | 59722 | 35 596 | 95 318 |
| зобов’язання перевищують активи (-) | Х | Х | Х |
| 4. Власний капітал | Х | Х | 161 090 |
| 5. Невідповідність перекривається власним капіталом | Х | Х | з надлишком на суму 65772 |
| За станом на кінець дня 31.12.2010 року. | |||
| 1.Активи | 693699 | 103097 | 796796 |
| 2.Зобов'язання | 644216 | 98386 | 742602 |
| 3. Невідповідність(ГЕП): | | | |
| активи перевищують зобов’язання (+) | 49483 | 4 711 | 54 194 |
| зобов’язання перевищують активи (-) | Х | Х | Х |
| 4. Власний капітал | Х | Х | 108212 |
| 5. Невідповідність перекривається власним капіталом | Х | Х | з надлишком на суму 54018 |
Аналіз чистих фактичних розривів між активами і зобов'язаннями Банку за строками погашення вказує на незбалансованість ліквідних активів та зобов'язань у періоді «від 3 до 12 місяців» в сумі 61 367 тис грн. та у періоді «від 12 місяців до 5 років» в сумі 12 675 тис грн. Загальний дефіцит джерел фінансування у цих періодах склав 74 042 тис. грн., або 7,53% фінансових активів. Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня 2011 року позитивний та становить 95 318 тис. грн., або 9,69% фінансових активів, що вказує на прийнятну збалансованість між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов’язань Банку у короткостроковому та довгостроковому сегментах.
Разом з тим, перевищення суми зобов’язань Банку за коштами у строковому періоді від 3 до 12 місяців та у періоді від 12 місяців до 5 років над його відповідними за строками вимогами підвищує ризик втрати ліквідності в цьому строковому сегменті.
За станом на звітну дату та на протязі року нормативи ліквідності Банком не порушувалися. За звітний рік нормативи ліквідності змінилися наступним чином:
| Найменування нормативу | Фактичне значення | |
| На 31.12.2011 (кінець дня) | На 31.12.2010 (кінець дня) | |
| Норматив миттєвої ліквідності (Н4), % Нормативне значення: не менше 20,0% | 26,47 | 40,55 |
| Норматив поточної ліквідності (Н5), % Нормативне значення: не менше 40,0% | 101,94 | 83,56 |
| Норматив короткострокової ліквідності (Н6), % Нормативне значення: не менше 60,0% | 98,06 | 101,49 |
На нашу думку:
а) дані статистичної форми № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками» достовірно, в усіх суттєвих аспектах, відображають обсяг активів і зобов’язань Банку за строками погашення відповідно до нормативних вимог;
б) рівень ліквідності в Банку є задовільним, ризик ліквідності помірним.