Geum.ru

Аудиторська фірма “АленАудит”

Вид материалаДокументы

Содержание


Основні відомості про банк
Публічне акціонерне товариство «автокразбанк»
Основні відомості про аудиторську фірму та умови проведення аудиту
Розрахунок межі суттєвості
Подобный материал:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   30










Основні відомості про банк



Офіційне найменування:




- Повне
ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АВТОКРАЗБАНК»

- Скорочене
ПАТ «АКБ Банк»

Код ЄДРПОУ

20046323

Організаційно-правова форма

Аціонерне товариство

Юридична адреса
39600 Україна, Полтавська область, м.Кременчук, вул. Київська, буд.8

Види діяльності

65.12.0 - Інше грошове посередництво

Банк є універсальною фінансовою-кредитною установою.

Рішенням загальних зборів акціонерів (протокол №35 від 31.03.2010р.) Відкрите акціонерне товариство Акціонерний комерційний банк «АВТОКРАЗБАНК» у зв’язку з приведенням Статуту у відповідність до норм Закону України «Про акціонерні товариства» змінило своє найменування на ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АВТОКРАЗБАНК», яке виступає правонаступником всіх прав та зобов’язань ВАТ АКБ «АВТОКРАЗБАНК».

У 2011 році ПАТ «АКБ Банк» здійснював свою діяльність згідно:
  • редакції Статуту, затвердженому загальними зборами акціонерів – Протокол №36 від 28.10.2010р., погодженому НБУ 28.12.2010р., зареєстрованому 29.12.2010р., номер запису 15851050019000657;
  • редакції Статуту, затвердженому загальними зборами акціонерів – Протокол №39 від 03.11.2011р., погодженому НБУ 29.12.2011р., зареєстрованому 30.12.2011р., номер запису 15851050029000657.



  1. Відповідно до оновленої ліцензії НБУ №147 від 27.10.2011 у періоді, що перевіряється, ПАТ «АКБ Банк» мав право здійснювати банківські операції, визначені частиною третьою статті 47 закону України «Про банки та банківську діяльність».
  2. На підставі Генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій Національного банку України № 147 від 27 жовтня 2011 р. ПАТ «АКБ Банк» здійснює валютні операції.
  3. Банк, як професійний учасник фондового ринку України, має такі ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку:

згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533941 від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює брокерську діяльність.

згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533942 від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює дилерську діяльність.

згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533943 від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює андеррайтинг.

згідно ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АВ № 533945 від 14.05.2010 р. (рішення про видачу ліцензії № 1043 від 27.09.2007 року, строк дії ліцензії 19.10.2007 р. – 19.10.2012 р.) Банк здійснює депозитарну діяльність зберігача цінних паперів.

Перед складанням річної фінансової звітності, відповідно до наказу № 06-24.11/3 від 24.11.2011 року, проведена інвентаризація: власних основних засобів та отриманих в оперативний лізинг, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей станом на 01 грудня 2011 року; готівкових коштів, цінностей та бланків суворого обліку, які зберігаються в грошовому сховищі Банку та в касах відділень по графіку – станом на 27,28,29 грудня 2011 року.

По результатах роботи комісії встановлено нестачу основних засобів залишковою вартістю 20 тис.грн. та надлишок на сумму 4 тис.грн.

Висновки інвентаризації вказані в протоколі загальної постійно діючої інвентаризаційної комісії від 22.12.2011 року.

Аудитором отримані в письмовому вигляді підтвердження залишків на 28 особових рахунках клієнтів. Залишки на 4679 особових рахунках клієнтів вважаються підтвердженими у зв’язку із закінченням місячного строку після вручення Банком клієнтам виписок із їх особових рахунків.

Крім того, Банком проведена необхідна робота по отриманню підтверджень залишків на особових рахунках інших банків, які відкриті в балансі Банку.

Таким чином, залишки на особових рахунках клієнтів (контрагентів), що відкриті в Банку станом на кінець дня 31.12.2011, відповідно до чинного законодавства є підтвердженими.


Основні відомості про аудиторську фірму та умови проведення аудиту



Перевірка була проведена Аудиторською фірмою "АленАудит", товариством з обмеженою відповідальністю. Код 35281710. Свідоцтво Аудиторської палати України про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 4028 від 27.10.2007року.

Юридична адреса: 51900, Дніпропетровська обл., м.Дніпродзержинськ, б-р.Незалежності, 15, к. 99.

Ел. пошта office@alenaudit.com.ua Тел. (056) 744-89-14.


Аудит фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2011 проведено на підставі:

- ст. 69 Закону України “Про банки і банківську діяльність” № 2121-ІІІ від 07.12.2000 зі змінами та доповненнями (далі – Закон “Про банки і банківську діяльність”);

- договору на здійснення аудиторської перевірки фінансової звітності № 54-2011-АБ від 26.07.2011 р.Строк проведення перевірки: з 25.07.2011 по 25.03.2012.


Метою аудиторської перевірки:

- висловлення незалежної думки аудитора про достовірність річної фінансової звітності ПАТ «АКБ Банк» за 2011 рік в усіх суттєвих аспектах та відповідність вимогам законів України, положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно – правових актів Національного банку України або інших правил (внутрішніх положень Банку);

Аудит проводився працівниками фірми:
- Іонова О.В. – директор, аудитор, сертифікат НБУ на право здійснення аудиту банків № 0000092, виданий рішенням Комітету з питань сертифікації аудиторів банків № 218 від 17.04.2007, строк дії продовжений до 17.04.2015 рішенням АПУ №212/32 від 25.03.2010;
  • Братерська М.М. - відповідальна за проведення аудиту фінансової звітності, аудитор, сертифікат НБУ на право здійснення аудиту банків №0116, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 24.12.2009р. №209/3.



При здійсненні аудиторської перевірки були використані документи ПАТ «АКБ Банк»: Статут, Ліцензії, протоколи загальних зборів акціонерів, Облікова політика на 2011 рік, внутрішньобанківські положення та інструкції, акти перевірок Служби внутрішнього аудиту банку, кредитні, депозитні та інші угоди, реєстри аналітичного та синтетичного обліку тощо.

Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості в тім, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Суттєвість викривлень визначалася нами відповідно до Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.10.2001 № 427, а саме:
    • Порогом суттєвості окремих об'єктів обліку (помилок), що належать до активів, зобов'язань, капіталу, доходів, витрат банку, є величина 1 і більше відсотків відповідно до підсумку всіх активів, усіх зобов'язань, капіталу, усіх доходів і всіх витрат банку;

- у статтях звіту про фінансові результати всі суми для порівняння подаються з урахуванням впливу податку на прибуток (базова сума також визначається з урахуванням впливу податку на прибуток). Суттєвою (як кількісний критерій) уважається сума, що становить один або більше одного відсотків відповідної базової суми.

Розрахунок межі суттєвості, який використовувався аудиторами для прийняття рішення відносно того, що фінансова звітність ПАТ «АКБ Банк» за 2011 рік в усіх суттєвих аспектах відображає (або не відображає) дійсний фінансовий стан банку.
Сума, тис. грн.
Баланс -5% Звіт про прибутки та збитки-3% від суми

Розмір активів
1 059 011
52 951

Розмір зобов'язань
897 282
44 864

Розмір капіталу
161 729
8 086

Регулятивний капітал
180 856
9 043

Доходи
158 248
4 747

Витрати
154 556
4 637



Розмір активів, зобов'язань, капіталу визначався станом на 31.12.2011 року (кінець дня), а розмір доходів та витрат банку - за 2011 рік, з урахуванням коригуючих проводок.

При розрахунку суттєвості помилки також враховувався вплив помилки на розрахунок економічних нормативів банку, відповідно до вимог Інструкції “Про порядок регулювання діяльності банків в Україні”, затвердженої Постановою Правління Національного банку України № 368 від 28.08.2001 зі змінами та доповненнями (п. 5.7, гл. 5, розд. IX).

Даний аудиторський звіт складений у відповідності з Міжнародними стандартами аудита (МСА), зокрема МСА 705 “Модифікації думки у звіті незалежного аудитора”, вимогами Закону України “Про банки і банківську діяльність”, Положення “Про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від від 09.09.2003 № 389 (далі – Положення НБУ № 389).

Економічні нормативи ПАТ «АКБ Банк» розраховувалися відповідно до вимог Інструкції «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні», затвердженої Постановою Правління Національного банку України № 368 від 28.08.2001 зі змінами та доповненнями (далі – Інструкція НБУ № 368).

При посиланні на нормативні документи передбачається, що зазначені документи у редакції, яка діяла у періоді, який перевіряється.


Директор

ТОВ Аудиторська фірма «АленАудит» О.В. Іонова