Міністерство освіти І науки України Київський національний економічний університет Фінансовий облік – 1
| Вид материала | Документы |
СодержаниеЗменшення курсу іноземної валюти відображається зворотними проводками. Практичні завдання |
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту України Київський національний торговельно-економічний, 1946.82kb.
- Міністерство освіти І науки України Київський національний торговельно-економічний, 325kb.
- Міністерство освіти І науки України Київський національний торговельно-економічний, 510.06kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни, 59.16kb.
- Міністерство освіти І науки України Львівський національний університет імені Івана, 270.86kb.
- «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана», 277kb.
- «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана», 436.12kb.
- Київський національний економічний університет, 405.85kb.
- Міністерство освіти та науки україни київський національний економічний університет, 3064.12kb.
- Програма вступних іспитів з основ економіки магістерська програма (мба та інші спеціалізовані, 174.15kb.
Зменшення курсу іноземної валюти відображається зворотними проводками.
При перерахунку грошових коштів за поточним рахунком в іноземній валюті позитивну курсову різницю відображають в обліку записом: Д-т 312 К-т 714, а від’ємну операційну курсову різницю – записом: Д-т 945 К-т 312.
Бухгалтерські проводки з обліку придбання і продажу безготівкової іноземної валюти подаються в додатку № 14. Зверніть увагу на те, що операції, пов’язані з купівлею-продажем іноземної валюти, мають особливості щодо формування об’єкта оподаткування відповідно до Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 01.07.04 № 1957-ІУ. Крім того, КМУ і НБУ з 01.04.05 р. відмінили обов’язковий 50%-ний продаж валютних надходжень від здійснення експортних операцій ( Постанова КМУ і НБУ «Про внесення змін в Антикризисні заходи фінансової стабілізації» від 30.03.05 р. № 215).
Дані про валютні операції на рахунках в банках систематизуються в журналі №1 з кредиту і відомості № 1.2 з дебету відповідного рахунка. Облік іноземної валюти в бухгалтерських регістрах є аналогічним обліку грошових коштів в національній валюті з тією лише різницею, що записи в них роблять одночасно у двох валютах – іноземній та національній.
Субрахунки 313, 314 рахунка 31 відображають наявність та рух коштів підприємства, що знаходяться в акредитивах, ощадних сертифікатах, приватизаційних паперах, компенсаційних сертифікатах, імпортному депозиті, розрахунковому чеку тощо.
Типові бухгалтерські проводки з обліку операцій на інших рахунках в банках подаються в додатку № 15.
Регістри обліку: журнал 1 (кредит 313, 314) та відомість 1.2 (дебет 313, 314).
2.2. Навчальні завдання
Для виконання завдань необхідно ознайомитися із чинними нормативними документами, що визначають порядок обліку грошових коштів.
Під час виконання тестових завдань слід звернути увагу на теоретичний матеріал, який накопичений з питань обліку касових операцій, грошових коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті.
На підставі даних практичних завдань необхідно:
Завдання 1.
1. Скласти (заповнити) первинні документи:
1.1. Прибутковий касовий ордер № 179 від 04.09 поточного року;
1.2. Видатковий касовий ордер № 462 від 04.09 поточного року;
1.3. Звіт касира за 04.09 поточного року.
2. Скласти журнал реєстрації операцій, наведених у табл. 2.2.1.
3. Записати в журнал 1 та відомість 1.1. операції. Визначити обороти за поточний місяць та залишок на кінець місяця по субрахунку 301 «Каса в національній валюті».
Примітка: 1. Ліміт залишку готівки в касі на поточний рік - 340 грн.
2. Залишок на 31 серпня поточного року по субрахунку № 301 – 100 грн.
Завдання 2.
1. Скласти первинні документи:
1.1. Чек № 1215831 на одержання грошових коштів в АКБ «Правекс-банк» 04.09. поточного року.
1.2. Заяву № 35 на переказ готівки в банк 06.09 поточного року.
1.3. Платіжне доручення на перерахування в бюджет податку на додану вартість за серпень поточного року.
2. Скласти журнал реєстрації операцій, наведених у табл. 2.2.2.
3. Записати в журнал 1 та відомість 1.2. операції. Визначити обороти за поточний місяць та залишок на кінець місяця за субрахунком «Поточні рахунки в національній валюті».
Завдання 3.
1. Скласти журнал реєстрації операцій, наведених у табл. 2.2.3.
2. Записати в журнал 1 та відомість 1.2. операції. Визначити обороти за поточний місяць та залишок на кінець місяця за субрахунком «Поточні рахунки в іноземній валюті».
Завдання 4.
1. Скласти журнал реєстрації операцій, наведених у таблиці 2.2.4.
2. Записати в журнал 1 та відомість 1.3. операції. Визначити обороти за поточний місяць та залишок на кінець місяця за рахунком 33 «Інші грошові кошти».
Т Е С Т И
Облік наявності і руху грошових коштів в касі
1. Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну.
| Термін | Визначення |
| 1. Каса | А. Документ, який заповнюється касиром після внеску готівкою, в якому вказується дата, хто здає кошти і через яку особу, банк та назва отримувача, суми цифрами і прописом, призначення внеску, номер власного рахунку. |
| 2. Грошові документи | Б. Гранична сума грошових коштів, яка може знаходитися в касі підприємства в неробочий час. |
| 3. Ліміт залишку готівки в касі | В. Документи, які знаходяться в касі підприємства: оплачені путівки в санаторії, пансіонати та будинки відпочинку; поштові марки, проїздні квитки тощо. |
| 4. Заява на переказ готівки | Г. Документ який передається касиром підприємства в бухгалтерію, і є відривним листком касової книги з додатком прибуткових та видаткових касових документів. |
| 5. Звіт касира | Д. Приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівкових коштів, інших цінностей, касових документів. |
| 6. Касир | Е. Документ, згідно якого проводиться оплата праці, виплата допомоги по тимчасовій непрацездатності, стипендій, премій без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача. |
| 7. Інкасація готівки | Є. Документ, який засвідчує законність надходження грошей до каси підприємства. |
| 8. Прибутковий касовий ордер | Ж. Посадова матеріально-відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві. |
| 9. Платіжна відомість | З. Збір в касах підприємства готівки та доставка їх в каси банків або ощадкаси підприємства зв’язку та інші організації. |
2. Хто затверджує ліміт залишку готівки в касі підприємства на кінець робочого дня:
а) обслуговуючий банк;
б) директор і головний бухгалтер підприємства;
в) податкова інспекція;
г) казначейство.
3. Який розмір штрафу за перевищення ліміту залишку готівки в касі підприємства:
а) 100% суми виявленої зверх лімітної готівки за кожний день;
б) 20% суми виявленої зверх лімітної готівки за кожний день;
в) двократний розмір суми виявленої зверх лімітної готівки за кожний
день;
г) п’ятикратний розмір суми виявленої зверх лімітної готівки за
кожний день.
4. Який розмір штрафу за використання одержаної в установах банку готівки не за цільовим призначенням:
а) 20% суми використаної готівки;
б) 10% використаної готівки;
в) в розмірі використаної готівки;
г) фінансова санкція не застосовується.
5. Який розмір штрафу за не оприбуткування (неповне та/або несвоєчасне оприбуткування) в касах готівки:
а) 100% не оприбуткованої суми;
б) 20% не оприбуткованої суми;
в) двократному розмірі не оприбуткованої суми;
г) п’ятикратному розмірі не оприбуткованої суми.
Облік операцій на рахунках а банках
1. Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну.
| Термін | Визначення |
| 1. Безготівкові розрахунки | А. Розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку банку про сплату чекодержателю суми коштів. |
| 2. Обслуговуючий банк | Б. Відповідна сума коштів, яка в результаті переказу має бути зарахована на рахунок отримувача або видана йому в готівковій формі. |
| 3. Бенефіціар | В. Особа, яка має рахунок у банку або користується його послугами. |
| 4. Чекодавець | Г. Рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів. |
| Термін | Визначення |
| 5. Платіжне доручення | Д. Банки та їх філії, підприємства, фізичні особи, з рахунків яких списуються або на рахунки яких зараховуються кошти. |
| 6. Клієнт банку | Е. Перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-одержувача. Фінансовим посередником в цих розрахунках є банк, який надає послуги своїм клієнтам-підприємствам. |
| 7. Поточний рахунок | Є. Документ, що видається банком підприємству і відображує рух грошових коштів на поточному рахунку. |
| 8. Розрахунково- касове обслуговування | Ж. Особа, з рахунку якої ініціюється переказ грошей або яка ініціює переказ шляхом подання до банку документа на переказ готівки разом з відповідною сумою грошей. |
| 9. Власник рахунку в банку | З. Документ на паперовому носії, що містить доручення та /або вимогу про перерахування коштів з рахунку платника на рахунок отримувача. |
| 10. Платник | І. Надання банком клієнту на підставі укладеного між ними договору послуг, які пов’язані з переказом коштів з (на) рахунку (ок) цього клієнта, видачею грошей у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій, передбачених договором, форму та зміст якого банк розробляє самостійно. |
| 11. Розрахунковий документ | Й. Письмове доручення власника рахунку своєму банку про перерахування певної суми грошових коштів з його рахунку на рахунок одержувача коштів. |
| 12. Учасники безготівкових розрахунків | К. Банк, в якому відкрито рахунки підприємств, організацій, установ усіх форм власності, фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, банків та їх установ, фізичних осіб, та який здійснює для них на договірних умовах будь-яку з операцій та послуг, передбачених законодавством України. |
| 13.Платіжна вимога- доручення | Л. Особа, якій призначений платіж або на користь якої відкрито акредитив. |
| 14. Сума переказу | М. Підприємство або фізична особа, яка здійснює платіж за допомогою чека та підписує його. |
| 15. Розрахунковий чек | Н. Особа, яка відкриває рахунок в банку і має право розпоряджатися коштами на ньому. |
| Термін | Визначення |
| 16. Виписка банку | О. Комбінований документ, який складається з двох частин: верхньої – вимоги постачальника (одержувача коштів) безпосередньо до покупця (платника) оплатити вартість відпущеної йому за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг, та нижньої – доручення платника своєму банку про перерахування з його рахунку сум. |
ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ
Завдання 1
Таблиця 2.2.1
Реєстр касових операцій ВАТ «Либідь»
за вересень поточного року
| № п/п | Дата | Номер касового ордера | Зміст касової операції згідно із документами і звітами касира | Сума, грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 04.09 | 179 | Отримано касиром Пелюх Г.О. в АКБ «Правекс-банк» за чеком № 1215831 на: - виплату заробітної плати за другу половину серпня поточного року; | 33 950 |
| - на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності | 750 | |||
| 2 | 04.09 | 180 | Отримано від Іваненка М.П. залишок заборгованості за підзвітними сумами | 30 |
| 3 | 04.09 | 181 | Отримано від Марченко В.П. у погашення нестачі матеріалів | 200 |
| 4 | 04.09 | 461 | Видана по відомостях №№ 30-35 заробітна плата за другу половину серпня поточного року | 33 500 |
| 5 | 04.09 | 462 | Видано підзвіт бухгалтеру Рубан К.В. на поштові витрати | 20 |
| 6 | 04.09 | 463 | Видано Сидоренку Н.М. перевитрату за авансовим звітом | 20 |
| 7 | 04.09 | 464 | Видана за відомістю № 36 допомога по тимчасовій непрацездатності | 750 |
| 8 | 06.09 | 182 | Отримано від Рубан К.В. залишок підзвітної суми | 10 |
Продовження табл. 2.2.1.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 9 | 06.09 | 465 | Внесена касиром Пелюх Г.О. за квитанцією № 35 на поточний рахунок депонована заробітна плата | 450 |
| 10 | 11.09 | 183 | Отримано касиром Пелюх Г.О. в АКБ «Правекс-банк» за чеком № 1215832 на відрядження | 480 |
| 11 | 11.09 | 184 | Отримано від працівника підприємства Микитюка В.М. за реалізовані йому різні матеріали | 170 |
| 12 | 11.09 | 466 | Видано Петренку О.О. підзвіт на відрядження | 480 |
| 13 | 11.09 | 467 | Внесено касиром Пелюх Г.О. за квитанцією № 43 на поточний рахунок в АКБ «Правекс-банк» | 200 |
| 14 | 12.09 | 185 | Отримано готівку від акціонера Клименка С.І. в погашення заборгованості, яка виникла під час підписки на акції | 7 300 |
| 15 | 12.09 | 186 | Надійшла сума заборгованості від квартиронаймача Максименка В.В. | 2 830 |
| 16 | 12.09 | 187 | Отримано від Кириленка В.П. залишок підзвітних сум | 18 |
| 17 | 12.09 | 188 | Надійшла виручка від реалізації товарів (виручку здала продавець магазину Грегуль Л.О.) | 2450 |
| 18 | 12.09 | 468 | Видано під звіт Савченко В.І. на господарські витрати | 600 |
| 19 | 12.09 | 469 | Внесено касиром Пелюх Г.О. за квитанцією № 45 на поточний рахунок в АКБ «Правекс-банк» | 12 150 |
| 20 | 20.09 | 189 | Отримано касиром Пелюх Г.О. в АКБ «Правекс-банк» за чеком № 1215833 на виплату: - дивідендів | 6 450 |
| - аліментів | 360 | |||
| 21 | 20.09 | 190 | Надійшло від Шпака Н.К. у відшкодування матеріальних збитків | 120 |
| 22 | 20.09 | 470 | Видано за відомістю № 37 нараховані акціонерам дивіденди | 6 450 |
Продовження табл. 2.2.1.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 23 | 20.09 | 471 | Видано згідно з виконавчими документами аліменти | 360 |
| 24 | 20.09 | 472 | Внесено касиром Пелюх Г.О. за квитанцією № 49 на поточний рахунок в АКБ «Правекс-банк» | 98 |
Додаткові дані:
Код ЕДРПОУ ВАТ «Либідь» - 03030401
Керівник ВАТ «Либідь» - Назаренко О.І.
Головний бухгалтер ВАТ «Либідь» - Зінченко В.І.
Завдання 2
Таблиця 2.2.2
Реєстр операцій, відображених у виписках банка
з поточного рахунка в національній валюті ВАТ «Либідь»
| № п/п | Дата | Зміст операції | Сума, грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 01.09 | Отримано від ЗАТ «Октава» за реалізацію готової продукції | 40 000 |
| 2 | 01.09 | Зараховано короткострокову позику банка | 10 000 |
| 3 | 01.09 | Перераховано ТТУ № 2 за проїзні квитки на вересень поточного року | 200 |
| 4 | 04.09 | За чеком № 1215831 надійшла готівка в касу | 34700 |
| 5 | 04.09 | Перераховано Пенсійному фонду збір на обов’язкове державне пенсійне страхування за серпень поточного року | 15 600 |
| 6 | 04.09 | Перераховано Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття за серпень поточного року | 1200 |
| 7 | 04.09 | Перераховано Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань за серпень поточного року | 480 |
| 8 | 04.09 | Перераховано внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності за серпень поточного року | 1 500 |
| 9 | 04.09 | Перераховано в бюджет податок на доходи з фізичних осіб за серпень поточного року | 6800 |
| 10 | 04.09 | Перераховано банку за касове обслуговування | 350 |
Продовження табл. 2.2.2.
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 11 | 04.09 | Виставлено акредитив за рахунок власних коштів | 3 500 |
| 12 | 04.09 | Надійшли кошти після продажу іноземної валюти на валютному ринку (виручка за реалізацію готової продукції одержана від іноземного покупця) | 23275 |
| 13 | 06.09 | Проведено передплату на газету «Бізнес» на І півріччя наступного року без ПДВ | 480 |
| 14 | 06.09 | Надійшло від ПП «Люкс» за реалізацію готової продукції у серпні поточного року | 20 600 |
| 15 | 06.09 | Внесено готівкою з каси | 450 |
| 16 | 11.09 | Перераховано грошові кошти для придбання валюти (євро) | 10 000 |
| 17 | 11.09 | За чеком № 1215832 готівка в касу | 480 |
| 18 | 12.09 | Внесок готівкою з каси | 200 |
| 19 | 12.09 | Перераховано МП «Факел» за матеріали, які були одержані у серпні поточного року | 3 600 |
| 20 | 12.09 | Внесено готівкою з каси | 12 150 |
| 21 | 12.09 | Перераховано ЗАТ «Віра» передплату за оперативну оренду основних засобів у ІУ кварталі поточного року | 5 000 |
| 22 | 15.09 | Оплачено рахунок ВАТ «Автозапчастини» за отримані у вересні поточного року запасні частини | 17 200 |
| 23 | 15.09 | Отримано передплату за продукцію від покупця ТОВ «Медіо» | 15 000 |
| 24 | 15.09 | Перераховано в бюджет комунальний податок за серпень поточного року | 170 |
| 25 | 15.09 | Перераховано в бюджет податок на додану вартість за серпень поточного року | 4000 |
| 26 | 18.09 | Одержано дебіторську заборгованість покупця МП «Алькор». Заборгованість утворилась у серпні поточного року | 4 500 |
| 27 | 18.09 | Перераховано аванс постачальнику ТОВ «Віста» за договором купівлі-продажу | 6 000 |
| 28 | 18.09 | Надійшло від ТОВ «Пласт» за реалізовані основні засоби | 7 800 |
| 29 | 20.09 | За чеком № 1215823 надійшла готівка в касу | 6 810 |
| 30 | 20.09 | За касове обслуговування | 70 |
| 31 | 20.09 | У бюджет податок на дивіденди | 2750 |
| 32 | 20.09 | Внесок готівкою з каси | 98 |
| 33 | 29.09 | Погашення короткострокового кредиту | 10 000 |
| 34 | 29.09 | Перераховано банку за проведення платіжних документів | 1 328 |
Продовження табл. 2.2.2.
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 35 | 29.09 | Оплачено вартість путівок до санаторно-курортних установ ТОВ «Сервіс ТУР» | 1 200 |
| 36 | 29.09 | Повернуто суму грошових коштів, не використаних на придбання іноземної валюти | 215 |
Додаткові дані:
1.Заповнити чек № 1215831 на одержання в АКБ «Правекс-банк» грошових коштів на виплату заробітної плати за другу половину серпня – 33950 грн. та допомоги по тимчасовій непрацездатності – 750 грн. Чек виданий касиру ВАТ «Либідь» Пелюх Г.О.
2.Заповнити заяву за № 35 на переказ готівки в АКБ «Правекс-банк» для зарахування на поточний рахунок № 2600000390082 депонованої заробітної плати. Внесок здійснено касиром Пелюх Г.О. 06.09 поточного року.
3. Заповнити платіжне доручення № 820 від 15.09 на перерахування ВАТ «Либідь» податку на додану вартість. Код банку АКБ «Правекс-банк» - 321983. Одержувач: Голосіївське РВДК, код за ЄДРПОУ – 26077879. Банк одержувача – УДК у м.Києві, код банку 820019, рах. № 31114015900002. Призначення платежу: *; 03030401; 14010100; 01 ПДВ за серпень 200___р. Нараховано та перераховано повністю, Термін сплати 19.09.200__р.
4. Заповнити журнал 1 та відомість 1.1. за вересень поточного року за субрахунком «Поточні рахунки в національній валюті».
Примітка: Залишок на 31 серпня поточного року за субрахунком № 311 – 25200 грн.
Завдання 3
Таблиця 2.2.3
Реєстр операцій, відображених за вересень поточного року
у виписках банка з валютного рахунку ВАТ «Либідь»
| № п/п | Дата | Зміст операції | Сума | |
| євро | грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 01.09 | Надійшла експортна виручка від іноземного покупця в євро за реалізовану продукцію у вересні поточного року (курс НБУ за 1 євро – 4,70 грн. як на дату відвантаження продукції, так і на дату одержання оплати) | 10 000 | |
| 2 | 01.09 | Зараховано 50% іноземної валюти на поточний рахунок в іноземній валюті | 5 000 | |
Продовження табл.2.2.2.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3 | 01.09 | Перераховано 50% іноземної валюти на міжбанківський валютний ринок для продажу (курс НБУ за 1 євро – 4,7 грн.) | 5 000 | |
| 4 | 04.09 | Надійшли кошти на поточний рахунок у національній валюті після продажу іноземної валюти на валютному ринку за мінусом комісійної винагороди банку – 2% (курс НБУ за 1 євро – 4,72 грн., курс продажу на валютному ринку за 1 євро – 4,75 грн.) | х | |
| 5 | 04.09 | Комісійна винагорода банку за продаж іноземної валюти – 2 % | х | |
| 6 | 04.09 | Курсова різниця, яка виникла у зв’язку зі зміною валютного курсу на день продажу іноземної валюти | х | |
| 7 | 04.09 | Відображено у складі доходу суму в гривнях, одержану від продажу іноземної валюти | х | |
| 8 | 04.09 | Списано собівартість проданої валюти (вартість іноземної валюти за курсом НБУ) | х | |
| 9 | 12.09 | Зараховано на валютний рахунок іноземну валюту, придбану на валютному ринку (курс НБУ за 1 євро – 4,72 грн.) | 2000 | |
| 10 | 12.09 | Перераховано іноземному постачальнику передплата за товари (курс НБУ за 1 євро – 4,72 грн.) | 6 500 | |
| 11 | 30.09 | Нараховано курсову різницю на залишок валютних коштів на субрахунку 312 на 30.09 (курс НБУ на цю дату: 1 євро - 4,72 грн.) | х | |
| 12 | 30.09 | Списано на фінансовий результат: - собівартість реалізованої іноземної валюти; - комісійну винагороду банку; - дохід від продажу іноземної валюти; - курсову різницю | х х х х | |
Примітка: Залишок на 31 серпня поточного року за субрахунком № 312 відсутній.
Завдання 4
Таблиця 2.2.4
Реєстр операцій за вересень
поточного року ВАТ «Либідь»
| № п/п | Дата, документ | Зміст операції | Сума, грн |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 01.09 Накладна | Одержано від ТТУ №2 проїзні квитки на вересень поточного року (див. завдання 2.2.2) | |
| 2 | 01.09 Відомість | Видано проїзні квитки в підзвіт працівникам, робота яких пов’язана з роз’їздами | |
| 3 | 04.09 Чек касовий | Придбано підзвітною особою – бухгалтером Рубан І.В. – згідно з авансовим звітом поштові марки ) див. завдання 2.2.1) | |
| 4 | 11.09 Виписка банка, заява підприємства на купівлю іноземної валюти | Перераховано грошові кошти в національній валюті для придбання євро (див. завдання 2.2.3) | |
| 5 | 12.09 Виписка банка, довідка банка | Зараховано на валютний рахунок іноземну валюту – 2 000 євро (курс НБУ за 1 євро – 4,72 грн., фактичний курс придбання за 1 євро – 4,75 грн.) | |
| 6 | 12.09 Виписка банка Довідка банка | Перераховано збір до Пенсійного фонду в розмірі 1% суми придбаної іноземної валюти | |
| 7 | 12.09 Виписка банка Довідка банка | Перераховано комісійну винагороду банку за придбання іноземної валюти – 2% | |
| 8 | 12.09 Бухгалтерська довідка | Різниця між курсом придбання іноземної валюти і валютним курсом на момент зарахування валюти на валютний рахунок | |
| 9 | 12.09 Відомість | Видано працівникам путівки до санаторно-курортних установ за рахунок коштів підприємства (див. завдання 2.2.2) | |
| 10 | 12.09 Виписка банка, довідка банка | Повернуто суму грошових коштів, не використаних на придбання іноземної валюти (див. завдання 2.2.2) | |
Залишок на 31 серпня поточного року за рахунком 33 «Інші кошти» відсутній.
2.3. Програмні питання
1. Визначення фінансових активів і статей балансу, які відносяться до грошових коштів.
2. Визначення касових операцій. Нормативні документи, що регламентують їх облік.
3. Обладнання каси. Обов’язки касира.
4. Визначення ліміту залишку готівки в касі.
5. Первинні документи, якими оформлюють касові операції.
6. Вимоги до оформлення і ведення касової книги.
7. Рахунки і регістри, що використовуються для обліку касових операції.
8. Відповідальність у сфері готівкового обігу.
9. Нормативні документи, які регламентують порядок здійснення та оформлення операцій на поточному рахунку в банку в національній валюті.
10. Документи для відкриття в банках поточних рахунків в національній валюті юридичним особам.
11. Первинні документи для виконання операцій на поточних рахунках в банку в національній валюті.
12. Порядок закриття поточного рахунка в національній валюті.
13. Рахунки та облікові регістри, які використовують для обліку грошових коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті.
14. Основні бухгалтерські записи з зарахування та списання коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті.
15. Порядок відкриття в банку поточного рахунку в іноземній валюті юридичній особі.
16. Особливості обліку грошових коштів на поточному рахунку в банку в іноземній валюті.
17. Облік змін валютних курсів.
18. Облік продажу безготівкової іноземної валюти.
19. Облік придбання безготівкової іноземної валюти.
20. Облік наявності і руху коштів на інших рахунках банку.
2.4. Література
2 (гл.14, ст. 139); 4 (ст.164
); 8 (розділ 3); 10; 11; 13; 14; 26; 27; 33; 34; 35; 36; 37; 42; 43; 45; 46; 47; 48; 50; 52; 53; 56; 57; 60; 61; 63 (с.165-189); 64 (с.225-236); 65(с.70-80, 83-85, 95-97, 99); 66 (с.414-447); 67 (с.311-361); 68 (с.171-241); 69 (с.478-519); 70 (с.119-158).