Міністерство освіти І науки, молоді та спорту України Київський національний торговельно-економічний університет Вінницький торговельно-економічний інститут Кафедра фінансового контролю та аналізу
| Вид материала | Документы |
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту України Вінницький торговельно-економічний, 712.26kb.
- Міністерство освіти І науки України Київський національний торговельно-економічний, 510.06kb.
- Міністерство освіти І науки України Київський національний торговельно-економічний, 325kb.
- Міністерство освіти І науки україни київський національний торговельно-економічний, 125.49kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни, 59.16kb.
- Міністерство освіти України Київський національний торговельно – економічний університет, 156.76kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту України Тернопільський національний економічний, 1031.55kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту України Тернопільський національний економічний, 125.18kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни тернопільський національний економічний, 640.26kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни тернопільський національний економічний, 630.11kb.
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Київський національний торговельно-економічний університет
Вінницький торговельно-економічний інститут
Кафедра фінансового контролю та аналізу
ЗАТВЕРДЖУЮ
Директор ВТЕІ КНТЕУ
________________В.Т. Сусіденко
СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА
ПРОГРАМА та РОБОЧА ПРОГРАМА
освітньо-кваліфікаційний рівень «бакалавр»
галузь знань 0305 «Економіка та підприємництво»
напрям підготовки 030509 «Облік і аудит»
професійне спрямування 03050903 «Державний фінансовий контроль»
Вінниця 2011
Розповсюдження і тиражування без офіційного дозволу ВТЕІ КНТЕУ заборонено
Укладач: О.О. Разборська, канд.екон.наук, доцент
Розглянуто і затверджено на засіданні кафедри фінансового контролю і аналізу (протокол № 2 від 18 січня 2011р.), засіданні методичної ради обліково-фінансового факультету (протокол № 1 від 31 січня 2011р.) та засіданні методичної ради інституту (протокол № 1 від 30 березня 2011р.).
Рецензент: О.М. Денисюк, доктор екон. наук, професор
Навчально-методичне видання
СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА
ПРОГРАМА та РОБОЧА ПРОГРАМА
освітньо-кваліфікаційний рівень «бакалавр»
галузь знань 0305 «Економіка та підприємництво»
напрям підготовки 030509 «Облік і аудит»
професійне спрямування 03050903 «Державний фінансовий контроль»
Укладач: РАЗБОРСЬКА Олена Олександрівна
Редактор: Осадчук Г.А.
Комп’ютерна верстка: Зволейко Т.М.
Підп. до друку . Формат 60х84/16. Папір письм.
Офс. друк. Ум. друк. арк. – .
Обл.- вид. арк. – .Тираж. Зам № .
Центр підготовки навчальних та науково-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ
21000, Вінниця, Хмельницьке шосе, 25
ВСТУП
Дисципліна «Судово-бухгалтерська експертиза» є важливою складовою у системі знань, передбачених до опанування у процесі освітньо-професійної підготовки студентів галузі знань «Економіка та підприємництво», напряму підготовки 030509 «Облік і аудит», професійного спрямування 03050903 «Державний фінансовий контроль», освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр».
Дана дисципліна викладається з метою поглиблення своїх професійних знань після опанування таких дисциплін як «Теорія фінансово-господарського контролю», «Державний фінансовий контроль», «Організація і методика аудиту», «Бухгалтерський облік» тощо, а також оволодіння студентами спеціальними знаннями для їх майбутньої професійної діяльності в умовах ринкової економіки, які необхідні майбутньому фахівцю в галузі фінансового контролю - ревізору-контролеру.
В умовах ринку, коли економічні відносини між суб'єктами господарювання вирішуються лише на підставі законів, нормативно-правових актів, у правовідносинах суб'єктів і об'єктів зростає значення судових експертиз.
Це обумовлює доцільність викладання дисципліни як «спеціального курсу», що по-перше, дає змогу студентам бути обізнаними з правовими та організаційними аспектами провадження справ в системі правоохоронних органів; по-друге опанувати спеціальні методики та прийоми експертного дослідження фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання та, по-третє, навчитися застосовувати здобуті знання у майбутній професійній діяльності.
Програму та робочу програму складено відповідно до освітньо- професійної програми підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» та відповідних навчальних планів.
Програма та робоча програма містять наступні розділи:
- Мета, завдання, предмет та результати вивчення дисципліни, її місце у навчальному процесі.
- Зміст дисципліни.
- Структура дисципліни та розподіл годин за темами (тематичний план).
- Тематика та зміст лекційних, практичних занять, самостійної роботи студентів.
- Організація самостійної роботи студентів.
- Контроль та критерії оцінювання знань студентів.
- Список рекомендованих джерел.
РОЗДІЛ 1. МЕТА, ЗАВДАННЯ, ПРЕДМЕТ ТА РЕЗУЛЬТАТИ ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ, її МІСЦЕ У НАВЧАЛЬНОМУ ПРОЦЕСІ
1.1. Мета вивчення дисципліни
Метою вивчення дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» є ознайомлення та оволодіння студентами теоретичними знаннями з правових й організаційних питань провадження справ в системі правоохоронних органів, з методики експертного дослідження фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання, а також навчитися застосовувати здобуті знання у майбутній професійній діяльності фахівцю в галузі фінансового контролю.
1.2. Завдання вивчення дисципліни
Завдання дисципліни передбачають:
- опанування організаційно-правовими засадами судово-експертної діяльності;
- опанування методики судово-бухгалтерського експертного дослідження, яка базується на традиційних методичних прийомах фінансового контролю;
- творче застосування спеціальних знань та прийомів суміжних наук під час експертного дослідження, які допомагають розкрити, кваліфікувати та документально підтвердити порушення з ознаками зловживань;
- оволодіння «рефлексивним мисленням» під час розбору типових схем та сценаріїв злочинів у сфері економіки;
- оволодіння методикою складання науково обґрунтованих висновків експерта-бухгалтера для правоохоронних органів при вирішенні управлінських і кримінальних справ.
1.3. Предмет дисципліни
Предметом дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» є механізм експертного дослідження фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання та його складові елементи, що відображають стан правових, організаційних, економічних, інформаційних та інших характеристик.
1.4. Результати вивчення дисципліни
Результатом вивчення дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза» буде отримання компетенції, практичних вмінь та навичок із питань організації, планування та здійснення експертного дослідження фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання.
1.5. Місце дисципліни у навчальному процесі
Міждисциплінарні зв’язки полягають у тому, що студенти, які вивчають дисципліну «Судово-бухгалтерська експертиза», вже опанували фахові дисципліни та здобули знання з макро- та мікроекономіки, статистики, теорії ймовірностей, бухгалтерського обліку, теорії фінансово-господарського контролю, економіки підприємства, фінанси підприємства, законодавства з питань провадження справ в системі правоохоронних органів щодо господарської та комерційної діяльності, судочинства, комерційної діяльності, правознавства, комп'ютерних технологій обробки економічної інформації та паралельно з опануванням таких дисциплін як державний фінансовий контроль, організація та методика аудиту, аналіз господарської діяльності, бухгалтерський облік в бюджетних установах, аудит у зарубіжних країнах формує систему знань у процесі освітньо-професійної підготовки фахівців та передбачає ознайомлення слухачів з теоретичними положеннями, методологічними засадами, практикою експертного дослідження, що базуються на чинних нормативно-законодавчих актах процесуального та економічного змісту.
РОЗДІЛ 2. ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ
Вступ
Значення та призначення дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза». Предмет вивчення дисципліни. Мета та завдання дисципліни. Зв'язок з іншими дисциплінами навчального плану напряму підготовки 030509 «Облік і аудит», професійного спрямування 03050903 «Державний фінансовий контроль», освітньо-кваліфікаційних рівнів «бакалавр». Контроль знань студентів та критерії їх оцінювання.
Застосування студентами знань, засвоєних при вивченні даної дисципліни, інших профільних дисциплін, які формують фахівця, а також при виконанні курсових робіт.
Розділ 1. Теоретично-організаційні аспекти судово-бухгалтерської експертизи
Тема 1.1. Судові експертизи та їх завдання в правоохоронній діяльності
Правоохоронна діяльність, її основні поняття та зв'язок з судовими експертизами. Сутність судових експертиз. Місце судових експертиз в системі правоохоронної діяльності.
Роль судових експертиз в обгрунтуванні юридичної відповідальності окремих фізичних та юридичних осіб. Система доказів у правоохоронній діяльності. Роль висновку експерта у формуванні системи доказів. Види доказів, квадрат доказів. Види судових експертиз. Класифікація судових експертиз.
Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її зв'язок з практикою бухгалтерського обліку, фінансового контролю і правознавства. Роль судово-бухгалтерської експертизи у врегулюванні відхилень, виявлених за наслідками контролю. Конфліктні ситуації за наслідками контролю та їх врегулювання шляхом судового розгляду. Завдання судово-бухгалтерської експертизи.
Розвиток судово-бухгалтерської експертизи. Відмінність судово-бухгалтерської експертизи від аудиту та ревізії фінансово-господарської діяльності.
Тема 1.2. Предмет і метод судово-бухгалтерської експертизи
Предмет судово-бухгалтерської експертизи. Поняття предмету судово-бухгалтерської експертизи у широкому та вузькому розумінні. Перелік питань, які згідно з чинним законодавством можуть бути поставлені для вирішення перед судово-бухгалтерською експертизою. Об'єкти судово-бухгалтерської експертизи, їх характеристика та параметри.
Метод судово-бухгалтерської експертизи. Система методичних прийомів судово-бухгалтерської експертизи. Загальнонаукові методичні прийоми та їх використання у судово-бухгалтерській експертизі. Теоретичні прийоми конкретно-наукових методів дослідження та їх використання в судово-бухгалтерській експертизі. Формалізація та гіпотетичний метод у судово-бухгалтерській експертизі. Особливості застосування традиційних методичних прийомів фінансового контролю у судово-бухгалтерській експертизі.
Спеціальні методичні прийоми суміжних наук та спеціальні бухгалтерські знання у судово-бухгалтерській експертизі. Теорія верифікації К.Попера та можливості її застосування у судово-бухгалтерській експертизі. Концепція рефлексії Дж. Сороса та можливості її застосування під час опрацювання версій справи.
Тема 1.3. Інформаційне забезпечення судово-бухгалтерської експертизи
Система інформаційного забезпечення судово-бухгалтерської експертизи. Нормативно-правові акти, що регламентують судово-бухгалтерську експертну діяльність. Зміст та порядок формування нормативно-законодавчої інформації під час проведення судово-бухгалтерської експертизи.
Зміст та порядок формування фактографічної інформації під час проведення судово-бухгалтерської експертизи. Правові та адміністративні аспекти роботи з документами. Аналіз способів отримання документальних доказів. Фактографічна інформація, сформована за матеріалами справи. Порядок використання фактографічної інформації з зовнішніх офіційних джерел.
Нормативно-законодавча і фактографічна інформація, її використання в експертних дослідженнях в умовах застосування інформаційних технологій обробки економічної інформації.
Тема 1.4. Автоматизовані системи обробки економічної
інформації та їх використання під час судово-бухгалтерської експертизи
Автоматизовані системи обробки економічної інформації, їх функціонування та використання в проведенні судово-бухгалтерської експертизи. Основи автоматизації та алгоритмізації процедур судово-бухгалтерської експертизи. Система програмування та формування показників ситуаційних операцій судово-бухгалтерської експертизи в базах даних ПЕОМ. АРМ експерта-бухгалтера.
Тема 1.5. Організація судово-бухгалтерської експертизи
Організація судово-бухгалтерської експертизи. Суб'єкти та об'єкти судово-бухгалтерської експертизи. Фінансування судово-експертної діяльності. Оплата судових експертиз.
Функції Управління експертного забезпечення правосуддя Міністерства юстиції України. Організація науково-методичного забезпечення судово-експертної діяльності. Реєстр атестованих судових експертів державних і підприємницьких структур та громадян. Реєстрація та атестація судових експертів. Кваліфікаційні вимоги до судових експертів. Координаційна рада з проблем судових експертиз.
Організаційні форми судово-бухгалтерської експертизи. Підстава для проведення судово-бухгалтерської експертизи. Підстава для проведення інших досліджень спеціалістів.
Поняття «процес судово-бухгалтерської експертизи». Стадії процесу судово-бухгалтерської експертизи: організаційна, дослідна та узагальнення і реалізації результатів експертизи.
Планування процесу судово-бухгалтерської експертизи. Програма та план-графік судово-бухгалтерської експертизи. Наукова організація праці в процесі судово-бухгалтерської експертизи.
Тема 1.6. Організаційна стадія судово-бухгалтерської експертизи
Правова регламентація порядку призначення судово-бухгалтерської експертизи. Права, обов'язки та відповідальність експерта-бухгалтера. Призначення судово-бухгалтерської експертизи в цивільних справах. Порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи у кримінальному судочинстві. Зміст постанови (ухвали) про призначення експертизи. Строки проведення експертизи.
Призначення судово-бухгалтерської експертизи на стадії попереднього розслідування. Правова регламентація судово-бухгалтерської експертизи на стадії попереднього розслідування.
Проведення судово-бухгалтерської експертизи у суді. Правова регламентація проведення судово-бухгалтерської експертизи у суді.
Призначення, підстави та стадії проведення додаткової і повторної судово-бухгалтерської експертизи
Розділ 2. Дослідна стадія судово-бухгалтерської експертизи
Тема 2.1. Технологія судово-бухгалтерського експертного дослідження на організаційній стадії
Сутність судово-бухгалтерського експертного дослідження. Поняття технології експертного дослідження. Етапи організаційної стадії процесу судово-бухгалтерського експертного дослідження.
Перший етап - підготовчі роботи. Порядок ознайомлення з матеріалами справи. Складання доповідної записки щодо питань, які не приймаються на вирішення експертизи або потребують редакційного уточнення.
Другий етап - організаційно-методична підготовка експертизи. Порядок вивчення змісту та повноти матеріалу, поданого на дослідження експертизи. Перелік вимог до переданих документів. Правові та адміністративні аспекти роботи з документами. Правила роботи з оригіналами та копіями. Робота з речовими доказами. Фільтрація матеріалів справи на предмет їх відношення до експертизи. Складання висновку про неповноту або некомплектність матеріалів справи, переданих для проведення експертизи. Формування інформаційної бази з досліджуваних документів: файлів у комп'ютері, дискет, дисків.
Розробка методики проведення експертизи. Зміст та структура методики дослідження.
Тема 2.2. Технологія судово-бухгалтерського експертного дослідження на дослідній стадії
Технологія судово-бухгалтерського експертного дослідження на дослідній стадії. Етапи експертного дослідження. Методологічний цикл судово-бухгалтерського експертного дослідження.
Стадія інформаційного спостереження. Дослідження документів на автентичність. Поняття доброякісного та недоброякісного документа. Формальна перевірка документів. Поняття юридичної сили документу. Технологія підробки документа. Фіктивний документ. Підроблений документ. Безтоварний документ (безгрошовий) документ. Перелік випадків, коли документ направляється на лабораторну експертизу. Камеральна перевірка звітності.
Стадія первинної обробки зібраної та досліджуваної інформації. Розрахунок фінансових (аналітичних) показників. Дослідження виявлених фактів відхилень від норм за наслідками контролю. Способи ідентифікації відхилень. Способи осмислення відхилень.
Стадія формування гіпотези. Етапи формування гіпотези (версії, припущення). Модель процесу формування гіпотези.
Стадія обробки тверджень. Теоретичне обгрунтування гіпотези системою доказів. Матриця справи. Таблиця подій та їх доказів. Підтвердження чи спростування гіпотези системою доказів, відстежених шляхом емпіричного дослідження.
Стадія систематизації результатів дослідження гіпотези у формі висновків. Спростування гіпотези. Обгрунтування нових гіпотез.
Розділ 3. Методика експертного дослідження основних фінансово-господарських операцій
Тема 3.1. Експертне дослідження необоротних матеріальних і нематеріальних активів
Завдання, об'єкти, джерела інформації та методичні прийоми ;удово-бухгалтерської експертизи.
Об'єкти експертного дослідження та огляд найбільш значних типових порушень з ознаками зловживань щодо операцій з необоротними матеріальними та нематеріальними активами.
Законодавчо-нормативна і фактографічна інформація та методичні прийоми експертного дослідження операцій з необоротними матеріальними та нематеріальними активами.
Методика експертного дослідження господарських операцій з основними засобами та іншими необоротними матеріальними та «матеріальними активами, довгостроковими фінансовими та, капітальними інвестиціями, довгостроковою дебіторською заборгованістю, відстроченими податковими активами, негативним гудвілом.
Тема 3.2. Експертне дослідження операцій з матеріальними запасами
Завдання, об'єкти, джерела інформації та методичні прийоми судово-бухгалтерської експертизи.
Об'єкти експертного дослідження та огляд найбільш значних типових порушень з ознаками зловживань щодо операцій з матеріальними запасами
Законодавчо-нормативна і фактографічна інформація та методичні прийоми експертного дослідження операцій з матеріальними запасами
Методика експертного дослідження господарських операцій з виробничими запасами; виробництва, браку у виробництві напівфабрикатів, готової продукції, товарів; малоцінними та швидкозношуваними предметами, тваринами на вирощуванні та відгодівлі та продукції сільськогосподарського виробництва.