Кафедра экономики организаций и предпринимательства
Вид материала | Бизнес-план |
СодержаниеФинансовые результаты Эффективность инвестиций Расчетные задания по бизнес-планированию Максимальная мощность Схема 2. Формирование материальной базы предприятия |
- Югорский государственный университет институт экономики и финансов кафедра «экономики, 950.29kb.
- Курсовая работа: Виды предпритий и предпринимательства, 780.39kb.
- Особая роль в развитии инновационного предпринимательства в России должна принадлежать,, 314.55kb.
- Факультет экономики и финансов кафедра экономики предприятия и предпринимательства, 221.83kb.
- Совершенствование планирования инвестиционных процессов в лесопромышленном комплексе, 281.38kb.
- Факультет менеджмента кафедра экономики предприятия и предпринимательства Направление, 261.54kb.
- Факультет менеджмента кафедра экономики предприятия и предпринимательства Специальность, 383.61kb.
- Ликвидация теневой экономики как направление обеспечения экономической безопасности, 313.06kb.
- Предложения ассоциации организаций предпринимательства республики башкортостан «по, 3189.48kb.
- Факультет менеджмента кафедра экономики предприятия и предпринимательства Специальность, 236.32kb.
Финансовые результаты
Таблица 73
№ | Наименование статьи | 01-12/1999 | 01-12/2000 |
1 | Прибыльность | 0.00 | 0.00 |
2 | Рентабельность активов (ROA),% | 56.00 | 84.00 |
3 | Рентабельность собств. капитала (ROE), % | 100.00 | 73.00 |
4 | Рентабельность инвестиций (ROI), % | 172.00 | 86.00 |
5 | Рентабельность инвест. капитала (ROIC), % | 57.00 | 86.00 |
6 | Рентабельность продаж (ROS), % | 14.00 | 23.00 |
7 | Коэффициент оборачиваемости запасов (IT) | 108.00 | 120.00 |
8 | Прирост собственного капитала, тыс.руб. | 348.00 | 966.00 |
9 | Валовая прибыль / продажи (GPM), % | 38.00 | 40.00 |
10 | Операционная прибыль / продажи, % | 33.00 | 37.00 |
11 | Финансовое состояние | 0.00 | 0.00 |
12 | Сумм. задолж. / сумм. актив (DR1), % | 67.00 | 2.00 |
13 | Долгоср. займы / сумм. капитал (DR2), % | 0.00 | 0.00 |
14 | Индекс покрытия % по кредитам (TIE) | 3.00 | 9.00 |
15 | Текущая ликвидность | 0.00 | 28.00 |
16 | Коэфф. «критической »оценки | 0.00 | 27.00 |
17 | Чистый оборотный капитал (NVC), тыс. руб. | -258.00 | 924.00 |
18 | Чистый оборотный капитал (NVC), $ US | -117,272.00 | 420,000.00 |
19 | Коэф. Оборачиваемости поступлений (RT) | 0.00 | 0.00 |
20 | Период оплаты за продукцию (CP), дн. | 0.00 | 0.00 |
21 | Z-счет (показ, вероятности банкротства) | 5.00 | 32.00 |
Эффективность инвестиций
Рассчитано для периода: 1…24 мес.
Ставка дисконтирования: 10%
Срок окупаемости: РВР = 17 мес.
Индекс прибыльности: РI = 1,13
Чистый приведенный доход NPV = 344154 $ US
Внутренняя норма рентабельности: IRR = 102,7 %
Расчетные задания по бизнес-планированию
Цена товара является тем экономическим параметром, от которого во многом зависит благополучие производителей, размер их доходов и расходов. В условиях рыночной экономики цена в основном определяется рынком, но в то же время требует от предприятий продуманной стратегии в установлении цен, учета рыночной конъюнктуры, прогнозирования перспектив развития экономической ситуации.
Цена товара в значительной степени зависит и от затрат предприятия, его технологическое оснащения, используемых материалов и т.д. Выгодный товар всегда имеет низкие издержки производства в сравнении с товарами конкурентов. Механизм правильного перенесения затрат на себестоимость товаров является важной составляющей в процессе ценообразования.
Содержание расчетного задания
Задание состоит из трех задач и включает в себя:
- расчет и анализ себестоимости товаров;
- расчет и анализ структуры оптовых цен;
- разработка и анализ ценовой политики предприятия.
Цель выполнения расчетного задания состоит в приобретении практических навыков по расчету цен и себестоимости различных товаров, а также анализу влияния цен и ценовой политики производителя на результаты деятельности фирмы.
Задание 1
Фирма реализовует два вида продукции:
А – в количестве 10.000 штук;
В – в количестве 20.000 штук;
Исходные данные по видам товаров изображены в таблице 1 по вариантам.
Таблица 74
№ вариантов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
Товары | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В |
Постоянные затраты по производству товара (тыс. руб.) | 300 | 400 | 400 | 500 | 500 | 600 | 700 | 300 | 400 | 400 | 500 | 1000 |
Планируемая рентабельность при заданном объеме производства (%) | 10 | 20 | 15 | 8 | 12 | 16 | 30 | 20 | 15 | 10 | 10 | 25 |
Основные виды переменных затрат: | | | | | | | | | | | | |
1. материалы | 12 | 18 | 10 | 20 | 20 | 10 | 15 | 32 | 8 | 12 | 16 | 18 |
2. полуфабрикаты | 30 | 12 | 40 | 15 | 15 | 20 | 40 | 60 | 20 | 22 | 40 | 50 |
3. комплектующие изделия | 20 | 20 | 60 | 10 | 30 | 35 | 60 | 20 | 15 | 40 | 30 | 50 |
4. основная зарплата производственных рабочих | 40 | 15 | 30 | 30 | 25 | 15 | 16 | 18 | 30 | 40 | 60 | 10 |
5. прочие затраты | 10 | 12 | 15 | 18 | 20 | 22 | 30 | 15 | 40 | 12 | 24 | 26 |
Необходимо:
- Составить полную калькуляцию по изделиям.
- Определить себестоимость товаров А и В методом покрытия.
- Определить цену товара А и В затратным методом.
- Построить зависимость средних переменных, средних постоянных затрат и полной себестоимости от объемов их производства (в интервале от 5.000 шт./год до 25.000 шт./год).
- Определить планируемую прибыль предприятия от реализации товаров в текущем году.
- Провести анализ полученных результатов.
Задание 2
Фирма производит выпуск новых видов продукции А и В. Исходные данные по товарам приведены в таблице 2 по вариантам.
Таблица 75
№ вариантов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
Показатели/товары | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В |
Оптовая цена товара (руб.) | 68 | 77 | 120 | 100 | 200 | 180 | 320 | 210 | 185 | 125 | 520 | 210 |
Себестоимость товара (руб.) | 42 | 42 | 85 | 80 | 152 | 124 | 260 | 160 | 102 | 64 | 410 | 135 |
Материальные затраты в % от стоимости | 44 | 68 | 40 | 20 | 62 | 30 | 42 | 42 | 24 | 48 | 52 | 52 |
Планируемый объем реализации | 5.000 | 4.000 | 8.000 | 12.000 | 800 | 4.000 | 6.000 | 2.000 | 2.000 | 10.000 | 4.000 | 6.000 |
Определить:
- Структуру оптовой цены изделий А и В.
- Планируемую прибыль предприятия от производства товаров.
- Уровень рентабельности производства изделий Аи В.
- Обосновать предпочтительность производства и реализации рассматриваемых видов продукции для предприятия.
Задание 3
Фирма реализует товар А на трех различных конкурентных рынках (Р1, Р2,Р3). Производственная мощность предприятия по выпуску товара А равна 1 млн. шт./год, резерв снижения себестоимости – 6%/год.
Основные показатели рыночной конъюнктуры по вариантам приведены в табл. 76.
Таблица 76
№ вариантов | 1 | 2 | 3 | ||||||
Рынки | Р1 | Р2 | Р3 | Р1 | Р2 | Р3 | Р1 | Р2 | Р3 |
Основные показатели | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Текущая емкость рынка (тыс. шт.) | 800 | 800 | 800 | 1.000 | 1.200 | 800 | 600 | 1.000 | 1.600 |
Перспективная емкость рынка (тыс. шт.) | 1.800 | 800 | 500 | 2.000 | 1.200 | 800 | 600 | 500 | 2000 |
Цена реализации товара на рынок | 200 | 220 | 240 | 300 | 330 | 230 | 240 | 250 | 260 |
Объем поставки товара на рынок предприятием (тыс. шт.) | 400 | 200 | 100 | 600 | 100 | 150 | 30 | 400 | 300 |
Себестоимость товара в текущем периоде (руб.) | 165 | 165 | 165 | 240 | 240 | 240 | 210 | 210 | 210 |
Количество конкурентов на рынке | 1 | 2 | 2 | 2 | 3 | 1 | 1 | 2 | 1 |
Цена реализации товара конкурентами (руб.) | 180 | 1к.-250 2к.-200 | 1к.-250 2к.-220 | 1к.-320 2к.-280 | 1к.-300 2к.-310 3к.-330 | 350 | 220 | 1к.-220 2к.-250 | 230 |
Доля конкурентов на рынке (%) | 50 | 1к.-25 2к.-50 | 1к.-40 2к.-47,5 | 1к.-10 2к.-20 | 1к.-30 2к.-10 3к.-5 | 20 | 50 | 1к.-20 2к.-20 | 40 |
Текущая емкость рынка (тыс.шт.) | 600 | 600 | 600 | 1000 | 1200 | 1800 | 700 | 700 | 1000 |
Перспективная емкость рынка (тыс.шт.) | 300 | 1200 | 600 | 1000 | 1800 | 900 | 300 | 1500 | 1000 |
Цена реализации товара на рынок | 420 | 400 | 380 | 200 | 220 | 250 | 300 | 340 | 320 |
Объем поставки товара на рынок предприятием (тыс.шт.) | 200 | 200 | 300 | 500 | 100 | 300 | 300 | 500 | 200 |
Себестоимость товара в текущем периоде (руб.) | 320 | 320 | 320 | 185 | 185 | 185 | 251 | 251 | 251 |
Количество конкурентов на рынке | 2 | 1 | 2 | 1 | 1 | 1 | 2 | 2 | 2 |
Цена реализации товара конкурентами (руб.) | 1к.-400 2к.-420 | 380 | 1к.-360 2к.-365 | 180 | 240 | 280 | 1к.-280 2к.-260 | 1к.- 360 2к.-370 | 1к.-310 2к.-330 |
Доля конкурентов на рынке (%) | 1к.-30 2к.-15 | 20 | 1к.-25 2к.-25 | 50 | 50 | 50 | 1к.-16 2к.-10 | 1к.- 10 2к.-10 | 1к.-40 2к.-10 |
Необходимо:
- Определить средние рыночные цены на товар, сложившиеся на рассматриваемый момент времени на каждом рынке.
- Определить эффективность и перспективность рынков для фирм.
- Разработать ценовую и товарную политики на ближайший год для каждого рынка (обосновать цену при помощи затратного метода).
Таблица 77
№ вариантов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
Товары | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В |
Постоянные затраты по производству товара (тыс. руб.) | 300 | 400 | 400 | 500 | 500 | 600 | 700 | 300 | 40 | 400 | 500 | 100 |
Планируемая рентабельность при заданном объеме производства (%) | 10 | 20 | 15 | 8 | 12 | 16 | 30 | 20 | 15 | 10 | 10 | 25 |
Основные виды переменных затрат: | | | | | | | | | | | | |
1) материалы | 12 | 18 | 10 | 20 | 20 | 10 | 15 | 32 | 8 | 12 | 16 | 18 |
2) полуфабрикаты | 30 | 12 | 40 | 15 | 15 | 20 | 40 | 60 | 20 | 22 | 40 | 50 |
3) комплектующие изделия | 20 | 20 | 60 | 10 | 30 | 35 | 60 | 20 | 15 | 40 | 30 | 50 |
4) основная зарплата производственных рабочих | 40 | 15 | 30 | 30 | 25 | 15 | 16 | 18 | 30 | 40 | 60 | 10 |
5) прочие затраты | 10 | 12 | 15 | 18 | 20 | 22 | 30 | 15 | 40 | 12 | 24 | 26 |
Таблица 78
№ вариантов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
Показатели/товары | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В | А | В |
Оптовая цена товара (руб.) | 68 | 77 | 120 | 100 | 200 | 180 | 320 | 210 | 185 | 125 | 520 | 210 |
Себестоимость товара (руб.) | 42 | 42 | 85 | 80 | 152 | 124 | 260 | 160 | 102 | 64 | 410 | 135 |
Материальные затраты в % от стоимости | 44 | 68 | 40 | 20 | 62 | 30 | 42 | 42 | 24 | 48 | 52 | 52 |
Планируемый объем реализации ( тыс. шт.) | 5.000 | 4.000 | 8.000 | 12.000 | 800 | 4.000 | 6.000 | 2.000 | 2.000 | 10.000 | 4.00 | 6.000 |
Производственная программа
В зависимости от вида бизнеса в плане производства (торговом плане, плане перевозок и т.д.) дается краткое описание особенностей технологического процесса изготовления продукции или оказания услуг. Производственный план формируется на основе плана сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных мощностей предприятия. Технологический процесс (производственный процесс) в общем - это целенаправленное превращение исходного сырья и материалов в готовый продукт с заданными свойствами, пригодный к индивидуальному или производительному потреблению. На предприятиях выделяют два вида производственных процессов:
- основные - непосредственно связанные с превращением предметов труда (сырья) в готовую продукцию (муки - в хлеб и другие хлебобулочные изделия, шерсти - в ткань и т.д.);
- вспомогательные - прямо не участвуют в основных процессах, а только способствуют их выполнению (ремонт, перемещение предметов труда и др.).
Любой производственный процесс состоит из ряда технологических операций - частей, элементарных действий (работ) по преобразованию предмета труда и получению необходимого результата. Операции делятся на ручные, машинные, машинно-ручные и аппаратурные. При детальном оперативном планировании производства по рабочим местам предусматривают:
- последовательность выполнения операций;
- необходимое оборудование и приспособления;
- вид исходного сырья и материалов;
- режим обработки изделия;
- дозировка компонентов конечного продукта;
- время выполнения каждой операции;
- назначение выпускаемого товара;
- полные затраты на выполнение операции и всего изделия;
- сроки поставок и себестоимость продукции.
План производства должен соответствовать мощности предприятия - объему или количеству единиц продукции (услуг, работ), которые можно изготовить за определенный период. Номинальная мощность достигается в нормальных рабочих условиях с учетом установленного оборудования, перерывов в работе, простоев, праздничных дней, времени технического обслуживания оборудования и количества смен.
Максимальная мощность - технически достижимая мощность, которая соответствует производительности установленного оборудования. Необходимая по плану мощность предприятия может быть достигнута как за счет использования внутренних резервов, так и путем введения дополнительных фондов за счет:
- ввода в действие производственных мощностей в результате реконструкции;
- прироста производственных мощностей в результате реконструкции;
- расширения действующих и строительства новых цехов предприятия.
Определение необходимой мощности предприятия осуществляется в ходе технико-экономического обоснования с учетом:
- прогноза спроса и степени проникновения на рынок выпускаемой продукции;
- наличия требующихся ресурсов, сырья и материалов;
- типа производства - единичного, серийного или массового;
- особенностей выпускаемой продукции или оказываемых услуг;
- применяемой технологии;
- минимально окупаемого размера данного вида производства;
- наличия соответствующего оборудования (машин, станков и др. средств производства).
Конкретно объем выпуска продукции (оказания услуг, выполнения работ) планируется в соответствии с потенциальными условиями и возможностями предприятия:
- целями долгосрочной стратегии;
- состоянием и мощностями производственного потенциала;
- наличием профессиональных кадров и плана их обучения;
- реальным обеспечением производства необходимым сырьем, энергией, топливом и другими компонентами;
- размером инвестиций в освоение, расширение или модернизацию производства;
- экологической обстановкой и влиянием выпускаемой продукции на окружающую среду;
- применением новых энергосберегающих технологий (таблица 11).
План производства предприятия – объем выпуска продукции, натуральных единиц
Таблица 79
Виды продукции | Периоды (годы, месяцы, кварталы) | ||||
0 | 1 | 2 | … | n | |
Продукция 1 Продукция 2 ……… Прочая реализация | | | | | |
После определения мощности и производственной программы подсчитывается потребность предприятия в материальных ресурсах. Такие расчеты проводятся с учетом эффективности их пользования, а также возможных источников приобретения и финансирования (схема 47).
Схема 2. Формирование материальной базы предприятия
Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах являются предусматриваемые объемы выпуска и оказываемых услуг, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в материальных, ресурсах определяется методом прямых расчетов, т. е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов
Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (сырье и материалы)
Таблица 80
Наименование ресурсов | Год | ||||||
0 | 1 | … | n | ||||
Кол-во в натур.ед. | Цена ед. ресурсов,руб. | Стоимость, руб. | Ст-ть переход. запаса,руб. | | | | |
1.Сырье и материалы 2.Покупные и комплектующие изделия 3.Топливо 4.Энергия | | | | | | | |
5.Итого | | | | | | | |
Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Размер переходящего запаса по i-му материалу (в днях):