Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність
| Вид материала | Документы |
- Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність, 1327.25kb.
- УніКредит Банк Тзов річна фінансова звітність за 2007 рік Зміст, 2397.27kb.
- Проспект емісії облігацій, 2023.92kb.
- Публічне акціонерне товариство "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність зміст, 1285.5kb.
- Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року, 5185.92kb.
- Загальна інформація про діяльність банку, 3290.31kb.
- Проспект емісії облігацій товариства з обмеженою відповідальністю «фірма «вена», 4159.34kb.
- Для студентів третього курсу Основи господарського права, 24.51kb.
- Контракт з керівником філії Товариства з обмеженою відповідальністю, 215.19kb.
- § Поняття господарського об'єднання, 4782.7kb.
Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк"
Річна фінансова звітність
ЗМІСТ
- Аудиторський висновок
- Загальна інформація про діяльність банку
- Баланс
- Звіт про фінансові результати
- Звіт про рух грошових коштів
- Звіт про власний капітал
- Облікова політика
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
Незалежної аудиторської фірми “Фінком-Аудит”
за наслідками аудиту фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю “Фортуна-банк” за 2007 рік
Учасникам та Правлінню
ТОВ “Фортуна-банк”
Національному банку України
Нами була проведена аудиторська перевірка наведених далі балансу, звітів про фінансові результати, зміни у власному капіталі, рух грошових коштів, загальної інформації про діяльність банку та приміток до фінансової звітності в тому числі важливих аспектів облікової політики за рік ТОВ “Фортуна-банк” (надалі-Банк) станом на (кінець дня) 31 грудня 2007р.
Відповідальність управлінського персоналу
Відповідальність стосовно зазначеної фінансової звітності, а також за вхідні залишки на початок звітного року несе управлінський персонал Банку. Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності з порядком ведення бухгалтерського обліку в банках України та міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку згідно з вимогами законодавства України та Міжнародними стандартами аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Під час оцінки цих ризиків аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю суб’єкта господарювання щодо підготовки та достовірного представлення фінансових звітів для розробки аудиторських процедур, що відповідають обставинам.
Аудит включає оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансових звітів, оцінку ризиків, пов’язаних з проведенням операцій з інсайдерами та пов’язаними особами.
Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки.
Висновок
Результат перевірки дає підставу стверджувати, що фінансові звіти справедливо й достовірно, в усіх суттєвих аспектах, відображають фінансовий стан Банку на 31.12.2007р., а також результати його діяльності та рух грошових коштів за рік, що закінчився, відповідно до застосування концептуальної основи фінансової звітностї банку, законодавства України та вимог Національного Банку України.
| Директор аудиторської фірми “Фінком-Аудит” (Свідоцтво АПУ № 0618, сертифікат аудиторів банків 0000005 від 15.01.2007 р.) м. Київ, 24 березня 2008р. | О. А. Мазур |
Звіт незалежних аудиторів у відповідності до інших законодавчих та регулятивних вимог
1. Завдання і представлення.
Згідно з договором №39 від 27.09.2007 р. укладеним між аудиторською фірмою “Фінком–Аудит” (Свідоцтво Аудиторської Палати України про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 0618 від 15 грудня 2005 р. та Свідоцтва Національного Банку України №0000028 від 30.08.2007 р. про внесення в реєстр аудиторів банків) та ТОВ “Фортуна-банк” надалі “Банк”, проведена перевірка річної фінансової звітності Банку за період з 01.01.2007 р. по 31.12.2007 р.
Масштаб аудиторської перевірки визначається аудиторами у відповідності до статті 69 Закону України „Про банки та банківську діяльність” та п.3.3. „Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 9 вересня 2003 року №389 із змінами та доповненнями.
Метою нашої роботи було отримання підтверджень щодо:
- відповідності складання річної фінансової звітності Банку за 2007 рік вимогам Інструкції „Про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України”, яка затверджена Постановою Правління Національного банку України №598 від 07.12.2004 р. зі змінами та доповненнями;
- відповідності обсягу активів та зобов’язань Банку за строками погашення, яка базується на підставі аналізу статистичної форми №631 „Звіт про структуру активів та пасивів за строками” затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. №124 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 р. за №353/7674 (зі змінами);
- якості управління активами та пасивами банку;
- якості кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості;
- достатності резервів та капіталу Банку, у тому числі, щодо відповідності формування капіталу Банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку України;
- оцінки ризиків банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов‘язаними особами;
- адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку.
При формуванні аудиторського висновку застосовувався принцип суттєвості, який визначається в залежності від впливу вказаних аспектів на прийняття рішень користувачами фінансової інформації.
Джерелом інформації, яка використана в цьому звіті є дані річної фінансової звітності Банку за 2007 рік. Аудиторська перевірка планується і проводиться шляхом тестування залишку по рахунку або класу операцій та застосування аудиторської вибірки.
Цей звіт призначено для інформації та використання керівництвом Банку та Національним банком України та не може бути використаний будь-якою іншою стороною. При ознайомленні з цим звітом необхідно враховувати обмежений характер процедур з оцінки питань пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю.
Крім того, потрібно враховувати, що критерії оцінки цих питань, пов’язаних з діяльністю Банку та організацією системи бухгалтерського обліку можуть відрізнятись від критеріїв, що застосовуються Національним банком України.
2. Процедури та висновки
2.1. Перевірка відповідності складання річної фінансової звітності Банку за 2007 рік вимогам Інструкції „Про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України”, яка затверджена Постановою Правління Національного банку України №598 від 07.12.2004 р. зі змінами та доповненнями.
Висновок: У результаті проведених нами процедур засвідчуємо, що фінансова звітність Банку складена у відповідності до законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України.
Фінансова звітність підготовлена на основі вимог міжнародних та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку по реальним операціям за період що минув, які були скориговані з тим, щоб обґрунтувати визнання фінансових активів та зобов‘язань за справедливою вартістю. Зазначені оцінки базуються на інформації, наявній на дату складання фінансової звітності.
Ми зазначаємо, що в усіх суттєвих аспектах подана річна звітність відображає результати діяльності Банку, його майновий і фінансовий стан.
Банк дотримується фінансової дисципліни при виконанні передбачених статутом операцій та є забезпеченим відповідним джерелом коштів для своєчасного виконання зобов’язань і розвитку Банку.
2.2. Перевірка відповідності обсягу активів та зобов’язань Банку за строками погашення, яка базується на підставі аналізу статистичної форми №631 „Звіт про структуру активів та пасивів за строками” затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. №124 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 р. за №353/7674 (зі змінами).
Висновок: розрахунок ресурсних позицій (розривів ліквідності) Банку здійснюється за балансовими активами та зобов'язаннями Банку відповідно до термінів їх повернення згідно угод, договорів та інших документів у розрізі валют та загалом у всіх валютах.
Аналіз нормативів ліквідності банку за станом на 01.01.2008 р. показав, що банк на зазначену дату здатен забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, що визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками і сумами інших джерел та напрямків використання коштів.
Але у розрізі валют та за строками у структурі активів і пасивів банку присутні розриви між співвідношенням активів та пасивів, а саме:
1. У структурі короткострокових активів та пасивів банку:
- строком від 32 до 92 днів невідповідність становить 75237 тис. грн. або 14,9% від активів Банку;
- строком від 184 до 274 днів – 5760 тис. грн. або 1,1% від активів Банку.
2. У структурі довгострокових активів та пасивів банку.
- строком від 366 до 548 днів невідповідність становить 3578 тис. грн. або 0,7% від активів Банку.
Структура активів, пасивів та зобов‘язань Банку по строках залучення та розміщення станом на кінець дня 31 грудня 2007 року адекватно розкрита у примітці 33 “Ризик ліквідності” до річної фінансової звітності Банку. Від‘ємний розрив ліквідності по короткострокових коштах перекривається ліквідними коштами більшої строковості. Банк розміщує довгострокові пасиви в короткострокові активи, переважно на міжбанківському ринку, а також короткострокові кредити клієнтів. Зазначена від‘ємна невідповідність між активами та пасивами не несе значного навантаження на стан ліквідності Банку.
Для аналізу строкового розриву ліквідності Банк проводить централізовану політику управління ліквідністю як у національній валюті, так і в розрізі окремих валют, здійснюючи постійний контроль за забезпеченням певної частки ліквідних активів у загальній структурі балансу Банку.
Станом на 01.01.2008 р. нормативи ліквідності Банку наступні: норматив миттєвої ліквідності (Н4) – 107,72%; норматив поточної ліквідності (Н5) – 116,74%; норматив короткострокової ліквідності (Н6) – 47,51%.
2.3. Аудит якості управління активами та пасивами Банку.
Висновок: політика управління активами і пасивами орієнтована на втілення надійності, прибутковості операцій та підтримування ліквідності балансу. Для цього склад активів урізноманітнено з метою досягнення розумної рівноваги між прибутковістю, ризиком та ліквідністю по відношенню до загальних пасивів і капіталу.
Управління активами та пасивами Банку спрямоване на отримання максимального прибутку від проведення банківських операцій при забезпеченні виконання зобов'язань вчасно та в повному обсязі.
Розкриття інформації за видами активів представлено в таблиці 1
Співставлення активів Банку
Таблиця 1
| № | Найменування статті | На 31.12.07 | На 31.12.06 | Зміни | | |||
| тис.грн. | % | тис.грн | % | тис.грн. | % | | ||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| | АКТИВИ | | | | | | | |
| 1 | Кошти в Національному банку України та готівкові кошти | 80307 | 15,9 | 29695 | 6,9 | 50612 | 9 | |
| 2 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, і цінні інші цінні папери, емітовані НБУ. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 3 | Кошти в інших банках | 43115 | 8,6 | 32522 | 7,5 | 10593 | 1,1 | |
| 4 | Цінні папери в торговому портфелі банку | 0 | 0 | 68 | 0 | -68 | 0 | |
| 5 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 6 | Кредити та заборгованість клієнтів | 322558 | 64 | 308983 | 71,6 | 13575 | -7,6 | |
| 7 | Цінні папери в портфелі банку до погашення | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 8 | Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 9 | Основні засоби та нематеріальні активи | 56519 | 11,2 | 58473 | 13,6 | -1954 | -2,4 | |
| 10 | Нараховані доходи до отримання | 678 | 0,1 | 345 | 0,1 | 333 | 0 | |
| 11 | Відстрочений податковий актив | 90 | 0 | 355 | 0,1 | -265 | -0,1 | |
| 12 | Інші активи | 901 | 0,2 | 879 | 0,2 | 22 | 0 | |
| 13 | Довгострокові активи, призначені для продажу | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 14 | Усього активів | 504168 | 100 | 431320 | 100 | 72848 | | |
Розкриття інформації за видами активів, у фінансовій звітності Банку, відповідає вимогам Національного банку України та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Розкриття інформації по зобов‘язанням представлено в таблиці 2.
Співставлення зобов‘язань Банку
Таблиця 2
| № | Найменування статті | На 31.12.07 | На 31.12.06 | Зімни | |||
| тис.грн. | % | тис.грн. | % | тис.грн. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | | | | | | |
| 1 | Кошти банків: | 33105 | 8,3 | 32225 | 9,6 | 880 | -1,3 |
| 1.1 | У тому числі кредити, які отримані від НБУ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2 | Кошти клієнтів | 335124 | 84,2 | 292514 | 87,0 | 42610 | -2,8 |
| 3 | Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Боргові цінні папери, емітовані банком | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Нараховані витрати до сплати | 1989 | 0,5 | 2400 | 0,7 | -411 | -0,2 |
| 6 | Відстрочені податкові зобов`язання | 8425 | 2,1 | 8425 | 2,5 | 0 | -0,4 |
| 7 | Інші зобов‘язання | 19354 | 4,9 | 874 | 0,2 | 18480 | 4,7 |
| 8 | Усього зобов‘язань | 397997 | 100 | 336438 | 100 | 61559 | |
Розкриття інформації про зобов‘язання у фінансовій звітності Банку відповідає вимогам Національного банку України та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Фінансовий результат діяльності Банку, як показник здатності Банку генерувати достатній рівень прибутку для компенсацій всіх своїх втрат, а також забезпечення реального прибутку на вкладений акціонерний капітал, наведено в формі „Звіт про фінансові результати” та примітках до фінансової звітності 19-26.
Загальна сума доходів та витрат підтверджена: договорами, актами, розпорядженнями, відомостями з нарахування процентів, меморіальними ордерами та платіжними дорученнями Банку та клієнтів.
На думку аудиторів за результатами проведених аудиторських процедур з перевірки достовірності обліку доходів і витрат Банку у 2007 році та достовірності „Звіту про фінансові результати банку” за 2007 рік, забезпечено розумну основу для аудиторського висновку про загальний розмір отриманого у 2007 році чистого прибутку Банку , який становить 11289 тис.грн.
2.4. Якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стан дебіторської заборгованості.
Висновок: В цілому якість кредитних вкладень Банку та управління кредитною діяльністю вважається задовільним. Кредитний ризик помірний.
У порівнянні з 01.01.2007р., станом на 01.01.2008 р. кредитний портфель збільшився на 34744 тис. грн.
Станом на 01.01.2008 р. кредити диверсифіковані в галузевому розрізі, тому ризик погіршення якості кредитного портфелю через окремі галузеві кризи є помірним.
Слід зауважити, що протягом року в Банку була присутня концентрація кредитних вкладень за окремими видами економічної діяльності та у розрізі одного контрагента.
Згідно з вимогами Національного банку України (Постанова № 279) та внутрішніх положень стосовно щомісячного розрахунку резерву, Банк здійснює класифікацію кредитних операцій шляхом проведення інвентаризації кредитного портфелю. В результаті, кредитні операції (з урахуванням позабалансових зобов’язань) були структуровані Банком за відповідними категоріями ризику таким чином :
Кредитний портфель Банку за групами ризику
Таблиця №3
(тис.грн.)
| Категорія ризику | На 31.12.07 р. | На 31.12.06 р. |
| Стандартні | 147941 | 104142 |
| Під контролем | 242876 | 225311 |
| Субстандартні | 17186 | 25948 |
| Сумнівні | 2472 | 20330 |
| Безнадійні | 2525 | 2525 |
| Усього | 413000 | 378256 |
З метою контролю за станом кредитної заборгованості Банком здійснюються наступні заходи: щомісячний аналіз фінансового стану позичальника, перевірка застави, контролюється рух коштів по рахунках клієнтів, відслідковуються обороти по рахунках в інших банках, перевіряються залишки по товарах в обороті та ін.
Станом на 01.01.2008р. обсяг фактично сформованого резерву під заборгованість за кредитами становить 9222 тис.грн., що становить 2,2% від кредитного портфелю. Класифікація кредитів за групами ризику щомісячно розглядається та затверджується на засіданні Кредитного комітету.
За результатами перевірки встановлено в цілому достовірне відображення заборгованості клієнтів за кредитами. Кредитні операції обліковані згідно з діючим планом рахунків.
Проведена аудиторська перевірка дозволяє прийти до висновку про помірний кредитний ризик під час формування резервів за кредитними операціями.
Банку рекомендовано постійно вдосконалювати систему аналізу оцінки фінансового стану позичальників як на стадії розгляду та надання кредитів так і під час їх супроводження; дотримуватись вимог Законів України “Про іпотеку” та “Про страхування” в частині здійснення страхування нерухомого майна переданого в іпотеку Банку.
Операції з цінними паперами здійснюються з додержанням основних принципів оцінки і обліку за обачливістю та перевагою суті операцій над формою. Організаційна структура щодо проведення операцій з цінними паперами в цілому відповідає потребам Банку, у зв‘язку з тим, що операції з цінними паперами майже не проводяться.
Стан та якість дебіторської заборгованості не несуть значного ризику для фінансового стану Банку, дебіторська заборгованість має поточний характер та становить 446 тис.грн. Негативно класифікована дебіторська заборгованість станом на 01.01.2008 р. відсутня. Оцінка дебіторської заборгованості і формування резерву здійснюється щомісячно, зауважень не викликають.
Банк формує спеціальні та загальні резерви на покриття можливих втрат за активами, включаючи розміщені депозити, надані кредити, дебіторську заборгованість, нараховані відсотки за кредитами, як у національній, так і в іноземній валютах, та під позабалансові зобов‘язання банку. Для цілей класифікації активів при розрахунку резервів Банк користується нормативно-правовими вимогами НБУ. Обсяг сформованих резервів зменшує облікову вартість відповідного активу.
На звітну дату формування резервів здійснені Банком в цілому у достатньому обсязі та є реальним для погашення сумнівної та безнадійної заборгованості у разі її виникнення.
2.5. Достатність резервів та капіталу Банку, у тому числі, щодо відповідності формування капіталу Банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку.
Висновок: У якості критеріїв оцінки достатності капіталу та фондів, оцінки операцій з інсайдерами були прийняті вимоги Інструкції “Про порядок регулювання діяльності банків в Україні”, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 р. №368 зі змінами та доповненнями, вимоги Положення “Про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій”, затвердженого постановою правління Національного банку України від 17.07.2001 р. №275 зі змінами та доповненнями щодо можливості здійснення всіх пунктів ліцензії.
Розкриття інформації про капітал представлено в таблиці 4.
Співставлення капіталу Банку