Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Примітка 1.6. Цінні папери у торговому портфелі банку

Цінні папери, що придбані в торговий портфель, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки і відображаються за балансовими рахунками 300 групи. Аналітичний облік цінних паперів ведеться у розрізі емітентів та випусків.

Банк використовує метод оцінки цінних паперів до справедливої вартості у торговому портфелі банку шляхом:

середньозваженого котирування цінного папера за останні п'ять робо-чих днів місяця на організаційно оформленому біржовому ринку;
найменше з котирувань цінного папера на кількох біржах за останні п'ять робочих днів місяця;
середньозважене котирування цінного папера на організаційно оформ-леному позабіржовому ринку цінних паперів за останні п'ять робочих днів місяця.

У торговому портфелі Банку станом на 31 грудня 2007 року не обліковувались. Результат від торгівлі цінними паперами в торговому портфелі банку відображається за балансовим рахунком 6203 і в 2007 році він склав 28 812 грн. Процентів та дивідендів, що отримані від цінних паперів у торговельному портфелі під час володіння ними відповідно не було. Цінних паперів у торговому портфелі банку, які є об’єктом операцій репо в 2007 році не було.

Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі банку на продаж

У портфелі банку на продаж в 2007 році цінні папери не обліковува-лись, процентів та дивідендів, що отримані від цінних паперів у портфелі банку на продаж під час володіння ними, втрат від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж не було.

Цінних паперів на продаж, які є об’єктом операцій репо в 2007 році не було.

Примітка 1.8. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Цінних паперів у портфелі банку до погашення за 2007 рік не було, відповідно процентні доходи за ними, втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення відсутні.

Примітка 1.9. Операції репо

Цінних паперів, які продані та куплені за угодами репо в банку в наявності немає. І, відповідно, різниць між ціною продажу і купівлі не було.

Примітка 1.10. Кредити та резерви під кредитні ризики

В звіті "Баланс" кредити відображаються за сумою основного боргу мінус резерви на потенційні збитки.

Міжбанківські кредити обліковуються на рахунках класу 1, кредити суб’єктам господарської діяльності обліковуються на рахунках класу 2.

Облік кредитів здійснюється на балансових рахунках відповідно до цільового спрямування кредиту.

Банком формуються резерви для відшкодування можливих втрат за наданими кредитами (депозитами) за рахунок витрат, та резерви за виданими зобов'язаннями.

Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків (далі — резерв під кредитні ризики) є спеціальним резервом, необхідність формування якого обумовлена кредитними ризиками, що притаманні банківській діяльності. Створення резерву під кредитні ризики — це визнання витрат для відображення реального результату діяльності банку з урахуванням погіршення якості його активів або підвищення ризиковості кредитних операцій.

З метою недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможність позичальників (контрагентів банку) оцінка кредитних ризиків здійснюється за всіма кредитними операціями та коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках як у національній, так і в іноземній валюті.

Відрахування в резерви за кредитними операціями здійснюються шляхом дебетування рахунків групи 770 "Відрахування в резерв" та 772 “Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами”.

Станом на кінець дня 31 грудня 2007 року ТОВ "Фортуна-банк" сформовано:

резервів під заборгованість інших банків 162 тис. грн., з них:

під заборгованість за кредитними операціями з банками – 161 тис. грн.,

під заборгованість за коштами розміщеними на кореспондентських рахунках в банках – 1 тис. грн.;

резервів під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам – 8 691 тис. грн.;
резервів за виданими зобов'язаннями – 370 тис. грн.

В 2007 списання безнадійної заборгованості за рахунок спеціального резерву не відбувалось.

Розрахунок нарахування процентів за кредитами здійснюється на прямолінійній основі протягом дії договору. Проценти нараховуються регулярно не рідше одного разу на місяць, незалежно від періодичності розрахунків, що передбачені договором з позичальником.

Облік процентних та комісійних доходів здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

Формування резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи банк здійснює щомісяця в розмірі фактичної заборгованості за простроченими понад 31 день і сумнівними щодо отримання нарахованими доходами за станом на перше число місяця, наступного за звітним.

Станом на кінець дня 31 грудня 2007 року в ТОВ "Фортуна-банк" сформовано резервів під заборгованість за нарахованими процентами в обсязі 43 111 доларів США.

Списання безнадійної заборгованості за нарахованими процентами за рахунок резерву в звітному періоді не відбувалось.

Повернення попередньо списаних кредитів в звітному періоді не проводилось.

Примітка 1.11. Враховані векселі

ТОВ "Фортуна-банк" в 2007 році операцій щодо врахування векселів не проводив.

Примітка 1.12. Нематеріальні активи

Нематеріальний актив – актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується банком з метою використання у своїй діяльності понад один рік (або один операційний цикл, якщо він перевищує один рік), в адміністративних цілях або надання в лізинг (оренду) іншим особам.

Бухгалтерський облік нематеріальних активів згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи" та Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів банків України, ведеться щодо кожного об'єкта за такими групами:

права на користування майном (земельною ділянкою, будівлею, право на оренду приміщень тощо);
права на комерційні позначення (права на торговельні марки (знаки для товарів і послуг) комерційні (фірмові) найменування тощо);
авторське право та суміжні з ним права (право на комп’ютерні програми, компіляції даних (бази даних) тощо);
незавершені капітальні інвестиції в нематеріальні активи;
інші нематеріальні активи (право на проведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо).

При обліку нематеріальних активів враховуються три основні моменти:

визначення первісної вартості;
визначення методу нарахування амортизації;
встановлення строку служби.

Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання (крім отриманих торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням.

Капітальні витрати, які проведені після придбання нематеріального активу збільшують його балансову вартість.

Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється щомісячно. Строк корисного використання на програмне забезпечення та інші нематеріальні активи 4 роки, відповідно норма амортизації 25% щорічно. Банк застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації.

Переоцінку первісної вартості нематеріальних активів протягом звітного року не проводили.

Перегляд терміну корисного використання не відбувався.

Договори про придбання в майбутньому нематеріальних активів відсутні.

Примітка 1.13. Основні засоби

Основні засоби - матеріальні активи, які банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартістю придбання більше 1000 гривень. Матеріальні цінності вартістю меншою або рівною 1000 грн. та терміном служби більше 1 року відносяться до інших необоротних матеріальних активів.

Бухгалтерський облік основних засобів згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" та Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів банків України.

Основні засоби оцінюються та відображаються за первісною вартістю, до якої включаються всі затрати, пов'язані з його придбанням, доставкою, монтажем і введенням в експлуатацію.

Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються за такими групами:

Основні засоби:

земельні ділянки;
будинки, споруди та передавальні пристрої;
машини та обладнання;
транспортні засоби;
інструменти, прилади, інвентар (меблі);
інші основні засоби.

Інші необоротні матеріальні активи:

бібліотечні фонди;
малоцінні необоротні матеріальні активи;
тимчасові (нетитульні) споруди;
інші необоротні матеріальні активи.

Незавершені капітальні інвестиції.

Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об’єкт – закінчений пристрій з усіма до нього пристосуваннями і приладдям до нього, або окремий конструктивно відокремлений предмет, що призначений для виконання певних самостійних функцій, чи відокремлений комплекс конструктивно з’єднаних предметів одного або різного призначення, що мають для їх обслуговування загальні пристосування, приладдя, керування та єдиний фундамент , унаслідок чого кожен предмет може виконувати свої функції, а комплекс – певну роботу тільки в складі комплексу, а не самостійно.

Аналітичний облік основних засобів ведеться в інвентарних картках та інвентарних книгах в автоматизованому режимі в натурально-вартісній формі.

Банк застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації –щомісячно рівними частинами.

Діапазон строків корисного використання (експлуатації) основних засобів від 4 до 50 років. Норми щорічної амортизації, обчислені виходячи із цих строків від 2% до 25% щорічно.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів нараховується в першому місяці використання об’єкта в розмірі 100 відсотків його вартості , згідно інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України.

Отримання банком основних засобів у фінансовий лізинг в звітному періоді не було.

Активів, наданих під заставу зобов'язань в звітному періоді не було.

Перегляд термінів корисного використання не відбувався.

Договори на придбання в майбутньому основних засобів відсутні.

Примітка 1.14. Резерви

Резерви формуються на покриття можливих втрат за активами, уключаючи розміщені депозити, надані кредити, придбані цінні папери, дебіторську заборгованість тощо як у національній, так і в іноземній валютах, та під позабалансові зобов'язання банку.

Резерви поділяються на спеціальні та загальні резерви та фонди банку.

Спеціальні резерви створюються за всіма видами активів і позабалансових зобов’язань банку за рахунок витрат.

Загальні резерви та резервні фонди створюються за рішенням учасників, згідно із законодавством України, під різні ризики, для покриття можливих збитків та інших витрат.

Відрахування до загальних резервів та резервних фондів здійснюється за рахунок прибутку, що залишився після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов’язання.

Станом на кінець дня 31 грудня 2007 року в ТОВ "Фортуна-банк" сформовані резервні фонди в сумі 9 441 тис. грн.

Збитки від активів не можуть бути безпосередньо покриті із загальних резервів та резервних фондів, а повинні проводитися лише за рахунок спеціальних резервів.

Створені резерви мають суворо цільові напрямки використання та використовуються на покриття заборгованості за рішенням Спостережної Ради, за умови затвердження Загальними зборами учасників Банку.

Спеціальні резерви створюються за всіма видами активів і позабалансових зобов'язань у потрібних сумах. Порядок розрахунку резервів на відшкодування можливих збитків від втрати активів і під зобов'язання банку здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

У разі відсутності відповідних нормативних документів оцінка активів і позабалансових зобов'язань проводиться згідно з внутрішнім положенням банку.

Резерв під цінні папери формується у валюті номіналу цінних паперів. Це кошти, що формуються банком з метою компенсування можливих збитків за вкладеннями в активи у вигляді цінних паперів що виникають унаслідок зниження суми очікуваного відшкодування порівняно з балансовою вартістю цих цінних паперів. Резерви під цінні папери в 2007 році не формувалися.

Списання безнадійних активів та будь-яких втрат активів у банку за звітний рік не здійснювалися.

Банк формує резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, що виникає в процесі їх діяльності. Для розрахунку резерву під дебіторську заборгованість щомісяця за станом на перше число місяця, наступного за звітним, здійснюється інвентаризацію дебіторської заборгованості та її класифікацію за групами ризику залежно від строків обліку на балансі, а також з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій/розрахунків, що встановлені законодавством України та внутрішнім положенням банку. Формування резерву під дебіторську заборгованість банк здійснює в повному обсязі відповідно до суми фактичної дебіторської заборгованості та розрахункової суми резерву за станом на перше число місяця.

Станом на кінець дня 31 грудня 2007 року, згідно інвентаризації, дебіторської заборгованості під яку необхідно було б формувати резерв відсутня, відповідно резерв не формувався.

В 2007 році дебіторська заборгованість безнадійною не визнавалася і за рахунок резерву не списувалася.

Примітка 1.15. Податок на прибуток

Ставка податку на прибуток у звітному (2007) році – 25% від об'єкта оподаткування, який визначається як різниця між сумами скоригованого валового доходу банку, скоригованих валових витрат і суми амортизаційних відрахувань.

Ставка податку на прибуток у наступному (2008) році залишається незмінною.

Різниця між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток пояснюється відмінностями у податковому та фінансовому обліку.

Сума тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню за 2007р - 317 тис.грн., тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню за 2007р – 1375 тис.грн. Податкових збитків, невикористаних податкових пільг у звітному періоді не було.

Тимчасових різниць, пов'язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи, асоційовані компанії, щодо яких відстрочені податкові зобов'язання не були визначені в звітному періоді не було.

Витрат (доходу) з податку на прибуток, пов'язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена в звітному періоді не було.

Примітка 1.16. Власні акції банку, викуплені в акціонерів

Оскільки ТОВ "Фортуна-банк" за організаційно-правовою формою господарювання є товариством з обмеженою відповідальністю, статутний капітал банку формуються за рахунок внесків учасників.

Примітка 1.17. Операції пов'язаних сторін

Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона прямо або опосередковано здійснює контроль над іншою або має суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їхній юридичній формі.

У ході звичайної діяльності проводяться банківські операції з пов’язаними особами. Ці операції включають здійснення розрахунків, надання кредитів, залучення депозитів. Операції було проведено переважно за ринковими цінами.

У звітному періоді надавались пов’язаним особам споживчі кредити фізичним особам. Загальний обсяг заборгованості пов’язаних осіб станом на кінець 31 грудня 2007 року становить 740 тис.грн.

Протягом звітного періоду аналіз кредитів, що надані пов’язаним особам здійснювався відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків та Методики оцінки кредитоспроможності позичальника.

Станом на 31 грудня 2007 року залучено депозитів від пов'язаних осіб в сумі 680 тис.грн.

Протягом звітного періоду операцій між асоційованими підприємствами, які обліковуються інвестором за методом участі в капіталі не проводилось.

Примітка 1.18. Взаємозалік статей активів та зобов'язань

Взаємозаліку статей активів і зобов'язань балансу в звітному періоді не відбувалось.

Примітка 1.19. Похідні фінансові інструменти та операції хеджування

За станом на кінець дня 31 грудня 2007 року деривативні угоди не обліковуються.

Операції, які хеджуються відсутні.

Примітка 1.20. Операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу

Оскільки ТОВ "Фортуна-банк" за організаційно-правовою формою господарювання є товариством з обмеженою відповідальністю, статутний капітал банку формуються за рахунок внесків учасників.

Операції з простими та потенційними акціями не відбувались.

Примітка 1.21. Звітність за сегментами.

Звітний сегмент – господарський або географічний сегмент, який визначається за критеріями, щодо яких має розкриватися у річній фінансовій звітності інформація.

Господарський сегмент визначається звітним якщо показники його діяльності відповідають одному з таких критеріїв:

дохід даного сегмента становить не менше 10% сукупного доходу банку;
фінансовий результат даного сегмента становить не менше 10% сумарного фінансового результату всіх сегментів;
балансова вартість даного сегмента становить не менше ніж 10% сукупної балансової вартості активів усіх сегментів.

Дохід від операцій всіх визначених звітних сегментів має становити не менше ніж 75% загального доходу банку. Якщо сукупний дохід визначених сегментів менше такого рівня, то здійснюється виділення додаткових сегментів з метою досягнення зазначеного рівня доходу.

Засади ціноутворення за міжсегментними операціями мають безоплатний характер. Доходами звітного сегмента визначається частина доходів, отримання яких забезпечено звичайною діяльністю сегмента та які безпосередньо можуть бути віднесені до звітного сегмента, за вирахуванням податку на додану вартість, інших зборів і вирахувань з доходу.

Витратами звітного сегмента визначається частина витрат банку, що пов’язані зі звичайною діяльністю та безпосередньо можуть бути віднесені або визначені шляхом розподілу на обґрунтованій та послідовній основі до звітного сегмента.

Змін в обліковій політиці сегментів за звітний період не було.

Примітка 1.22. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту.

Перевірку річної фінансової звітності ТОВ „Фортуна-банк” за 2007 рік здійснила аудиторська фірма ТОВ „Фінком - аудит” , що має Свідоцтво Аудиторської палати України (АПУ) про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 0618 від 26 січня 2001 року № 98 та чинне до 15.12.2010 року.

Аудиторський висновок підписав аудитор – Мазур Оксана Аркадіївна (Сертифікат НБУ № 0000005 від 15.01.2007 року та чинний до 01.01.2010 року). Аудитор банку надав безумовно-позитивний висновок, щодо достовірності річної фінансової звітності ТОВ „Фортуна-банк” станом на кінець дня 31.12.2007 року згідно з нормативними вимогами Національного банку України та законодавства України.

	Голова Правління____________________ А.Б.Масленнікова
Ластівка Т.О., 255-19-17 (прізвище та ініціали виконавця, телефон)	Головний бухгалтер___________________В.В.Король

Інші примітки можна знайти у Додатках до Річної звітності 2007 року.

Blog

Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність