Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Таблиця 4

№	Найменування статті	На 31.12.07		На 31.12.06		Зімни
№	Найменування статті	тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
1	Статутний капітал	60000	56,5	60000	63,2	0	-6,7
2	Капіталізовані дивіденди	0	0	0	0	0	0
3	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	0	0	0	0	0	0
4	Емісійні різниці	0	0	0	0	0	0
5	Резерви та інші фонди банку	9607	9,1	4840	5,1	4767	4,0
6	Резерви переоцінки, в тому числі:	25275	23,8	25275	26,7	0	-2,9
6.1	Резерви переоцінки необоротних активів	25275	0	25275	0	0	0
6.2	Резерви переоцінки цінних паперів	0	0	0	0	0	0
7	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років	0	0	0	0	0	0
8	Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження	11289	10,6	4767	5,0	6522	5,6
9	Усього власного капіталу	106171	100	94882	100	11289

Обсяг регулятивного капіталу Банку станом на кінець дня 31 грудня 2007 року є достатнім для виконання нормативних вимог та здійснення існуючого обсягу операцій, він дорівнює 107640 тис. грн.

Капітал Банку за структурою є збалансованим: його величина складається з капіталу І рівня (основного капіталу) в сумі 69524 тис.грн. та додаткового капіталу – в сумі 38116 тис. грн.

Структура капіталу, що склалась на кінець звітного року не містить ознак загрози фінансової стійкості, а його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам щодо його розміру.

Рівень адекватності регулятивного капіталу Банку на кінець 2007 року склав – 27,56% при нормативі не менше 10%. Норматив адекватності основного капіталу – 13,76% при нормативному значенні не менше 4%.

Розподіл прибутку, та розміри формування фондів за рахунок чистого прибутку, здійснюється на підставі Рішень Загальних зборів Учасників банку.

Резервний фонд формується Банком у відповідності до статуту.

У результаті проведення аналізу капіталу Банку нами не встановлено фактів, які свідчать про недотримання Банком порядку формування резервів та фондів відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.

Резерви під втрати за активними операціями є достатніми і покривають можливі збитки.

2.6. Оцінка ризиків банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов’язаними особами.

Висновок: Управління ризиками є важливим елементом системи контролю та стратегії управління Банком. Система управління ризиками в Банку здійснюється за видами ризиків: операційним, валютним, процентним, ринковим, ліквідності та кредитним ризиком. З метою управління цими ризиками були розроблені внутрішні положення, процедури та технології проведення операцій, які дозволяють оперативно та ефективно впливати на ризики.

Банк постійно вдосконалює методології оцінки і управління ризиками, що дозволяє приймати більш ефективні рішення за різними напрямками діяльності Банку в ринкових умовах шляхом вибору прийнятних і обґрунтованих методів управління ризиками. Ефективність розроблених і впроваджених в Банку внутрішніх положень, політик, методик по управлінню ризиками підтверджується можливістю завчасно виявляти, кількісно вимірювати позиції Банку у випадку виникнення непередбачуваних ситуацій на ринку.

Зауважуємо, що рівень моніторингу кредитних ризиків завжди потребує доопрацювання в частині оцінки фінансового стану позичальника, рівня і виду забезпечення.

Рекомендуємо звернути увагу на необхідність розробити положення стосовно передбачення наслідків операційних випадків, в межах поточного управління операційним ризиком.

На протязі 2007 року оцінка ризику банківських операцій, операцій з інсайдерами та пов‘язаними особами проводилась адекватно.

2.7. Адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку.

Висновок: Банк дотримується вимог чинного законодавства України, нормативних актів НБУ та вимог МСБО стосовно ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Організаційна структура підрозділів, які займаються бухгалтерським обліком відповідає загальній організаційній структурі Банку. Система бухгалтерського обліку та інформаційне забезпечення адекватні для прийняття зважених управлінських рішень.

Бухгалтерський облік в цілому забезпечує достатньо детальні розшифровки рахунків, які дають змогу аналізувати будь-які відхилення, надання правдивої порівняльної інформації про активи, зобов’язання, фінансовий стан та результати діяльності банку.

При проведенні аудиторських робіт, ми не мали змоги встановити моменти сокриття, змови, підробки, навмисного не відображення операцій в обліку, які є елементами шахрайства, тому аудитори мають право сприймати надану інформацію, записи і документи як достовірні. Однак, аудитори мають думку, з певною часткою професійного скептицизму, що після перевірки можуть виникнути обставини, які викличуть питання щодо наявності шахрайства та помилки.

Для обмеження ризику при виконанні банківських операцій, банком визначено та встановлено перелік операцій, які вимагають додаткового контролю особливо це стосується документів по витратам за внутрішньобанківськими операціями, які формують фінансовий результат банку.

В «Основних принципах облікової політики та складання фінансової звітності» банку розкриті питання проведення бухгалтерського контролю. Зазначено, що банком проводиться контроль, та розписані процедури та порядок проведення первинного та подальшого контролю, порядок здійснення логічного та арифметичного контролю за достовірністю звітності

Незалежний оперативний контроль Банку покладено на службу внутрішнього аудиту (надалі – СВА), яка створена і діє згідно вимог Закону України про банки і банківську діяльність та Статуту Банку.

Служба внутрішнього аудиту підпорядковується Спостережній Раді банку та звітує перед нею і діє на підставі положення, затвердженого Спостережною Радою.

При проведенні аудиту застосовувались методи ревізії, тестування системи внутрішнього контролю, аналітичні процедури, відстеження динаміки процесів, порівняння. Задача внутрішнього аудиту полягає в здійсненні контролю за дотриманням законів України, нормативно-правових актів Національного банку України та рішень органів управління банку; аналізу діяльності банку, перевірки результатів поточної фінансової діяльності банку.

Згідно планів роботи на 2007 рік, відділ внутрішнього аудиту в звітному році здійснив 18 перевірок.

План перевірок 2007 р. виконано в повному обсязі.

Перевірки проводяться вибірково згідно затвердженої програми. При цьому забезпечується принцип раптовості перевірок.

При проведенні аудиту Банка аудиторська фірма використовувала акти внутрішнього аудитора.

Банком в розроблені необхідні інструкції для посадових осіб, створена трьохрівнева система захисту безпеки інформації системи Банку. При цьому встановлені певні правила для доступу користувачів до бази даних Банку та здійснення операцій в банківській системі програмного забезпечення.

В Банку діє система послідуючого контролю, який полягає в перевірці вже виконаних операцій з метою перевірки їх на відповідність інструктивним матеріалам, вказівкам та нормативним актам діючого законодавства.

Процедури внутрішнього контролю та аудиту в цілому відповідають вимогам нормативно-правових актів Національного Банку України. Діяльність внутрішнього контролю та аудиту знаходиться на прийнятному рівні.

Директор аудиторської фірми “Фінком-Аудит”

(Свідоцтво АПУ № 0618, сертифікат аудиторів банків 0000005 від 15.01.2007 р.)

м. Київ, 24 березня 2008р.

О. А. Мазур

Blog

Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність

Таблиця 4