Примітки до фінансової звітності
| Вид материала | Документы |
- 3 примітки до фінансової звітності, 507.84kb.
- Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 1998 року n 1706, та відповідно до статті, 576.23kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю, 96.22kb.
- Обліковий процес завершується складанням фінансової звітності про господарську діяльність, 1658.75kb.
- І. Загальні положення, 60.53kb.
- Аудиторська фірма, 230.98kb.
- З курсу „Міжнародні стандарти фінансової звітності для студентів Vкурсу спеціальності, 79.58kb.
- Єдрпоу 30116289, 1224.28kb.
- Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
- Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
Примітка 38. Управління капіталом
Таблиця 38.1. Структура регулятивного капіталу
Найменування статей за колонкою 2 банк (материнський банк) наводить відповідно до елементів, що включені до розрахунку регулятивного капіталу (основного та додаткового) згідно з законодавством України.
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | Основний капітал | | |
| 1.1.1 | Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал | 1 500 000 | 48 096 |
| 1.1.2 | Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку: | 8 062 | 5 489 |
| 1.1.2.1 | Дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу | 0 | 0 |
| 1.1.2.2 | Емісійні різниці | 3 | 3 |
| 1.1.2.3 | Загальні резерви та резервні фонди,що створюються згідно з законами України | 8 059 | 5 486 |
| 1.1.2.3. | із них резервні фонди | 8 059 | 5 486 |
| 1.1.3 | Зменшення ОК (сума недосформованих резервів; нематеріальних за мінусом суми зносу; капітальних вкладень у нематеріальні активи; збитків минулих та поточного років) у тому числі: | (2 561) | (1 750) |
| 1.1.3.1 | сума недосформованих резервів під активні операції | 0 | 0 |
| 1.1.3.2 | нематеріальні активи за мінусом суми зносу | (2 551) | (1 499) |
| 1.1.3.3 | капітальні вкладення у нематеріальні активи | (10) | (6) |
| 1.1.3.4 | збитки минулих років | 0 | 0 |
| 1.1.3.5 | власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів | 0 | 245 |
| 1.1.3.6 | розрахунковий збиток поточного року (Рпр/з) | 0 | 0 |
| 1.1.3.7 | коригування основного капіталу згідно розпорядчих документів НБУ | 0 | 0 |
| 1.1.4 | Основний капітал (ОК) (капітал 1-го рівня) | 1 505 501 | 51 835 |
| | % до суми основного та додаткового капіталу | 97% | 65% |
| | Додатковий капітал | | |
| 1.1.5 | Резерви під стандартну заборгованість інших банків, під стандартну заборгованість за кредитами, які надані кліїнтам та під стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками (з урахуванням переоцінки ОЗ) | 2 203 | 1 459 |
| 1.1.6 | Результат переоцінки основних засобів | 6 899 | 6 899 |
| 1.1.7 | Розрахунковий прибуток поточного року (Рпр/п) | 8 126 | 1 628 |
| 1.1.8 | Прибуток минулих років | 579 | 579 |
| 1.1.9 | Субординований борг, що враховуїться до капіталу | 24 370 | 16 962 |
| 1.1.10 | Додатковий капітал(капітал 2-го рівня) | 42 177 | 27 527 |
| 1.1.11 | Додатковий капітал до розрахунку (ДК) | 42 177 | 27 527 |
| | % до суми основного та додаткового капіталу | 3% | 35% |
| 1.1.12 | Відвернення (В), у тому числі: | 0 | 0 |
| 1.1.12.1 | балансова вартість акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в забезпечення наданих банком кредитів | 0 | 0 |
| 1.1.12.2 | сума операцій, що здійснюються з інсайдерами (пов'язаними особами) на сприятливіших за звичайні умови | 0 | 0 |
| 1.1.12.3 | Інше | 0 | 0 |
| 1.1.12.3.1 | балансова вартість акцій та інших ЦП з нефіксованим прибутком, що випущені банком у торговому портфелі та у портфелі бпнку на продаж | 0 | 0 |
| 1.1.12.3.2 | сума вкладень у капітал асоційованих та дочірніх установ, а також вкладень установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу | 0 | 0 |
| 1.1.12.3 | .3 сума коштів, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу | 0 | 0 |
| 1.1.12.3 | балансова вартість ЦП у торговому портфелі банку, крім ЦП, які перебувають у власності банку | 0 | 0 |
| 1.1.13 | Сума перевищення додатного ГЕПу більше року над сумою фактично сплаченого зареїстрованого статутного капіталу | 0 | 0 |
| 1.1.14 | Регулятивний капітал, невідкоригований на суму перевищення Н7 та Н9 | 1 547 678 | 79 362 |
| 1.1.15 | сума перевищення загальної суми операції, що здійснюються щодо одного контрагента над установленим нормат. значенням нормативу Н7 | 0 | 0 |
| 1.1.16 | сума перевищення загальної суми операції, що здійснюються щодо одного інсайдера над установленим нормат. значенням нормативу Н9 | 0 | 0 |
| | Усього регулятивного капіталу | 1 547 678 | 79 362 |
Таблиця 38.2. Структура капіталу банку, що розраховується на основі Базельської угоди про капітал
не заповнюється, оскільки банком не складається звітність за методом повної консолідації
Примітка 39. Потенційні зобов'язання банку
а) розгляд справ у суді.
За станом на 31.12.2008 р. в судах розглядаються справи:
- де Банк виступає відповідачем - 5 справ на загальну суму 10 290 623,33 грн.;
- де Банк виступає позивачем – 28 справ на загальну суму 23 885 391,54 грн.
б) можливість виникнення потенційних податкових зобов'язань.
| Позивач/Відповідач, назва, місце знаходження | Предмет, сума позовних вимог, суд, № справи | Результат розгляду у суді касаційної інстанції | Детальний опис вжитих заходів (із зазначенням дат вчинення відповідних дій) |
| ДПІ у Печерському районі м. Києва/ Банк | Стягнення заборгованості за податковими векселями на суму 1 040 242,78 грн. | ВАСУ від 10.04.2008 р. судові акти по справі скасовано, справу направлено на новий розгляд. | Позовна заява від 21.08.2006 р. Слухання справи перенесено на травень 2009 р. |
в) зобов'язання з капітальних вкладень.
Станом на кінець звітного року банком укладено договорів, пов'язаних із придбанням основних засобів та нематеріальних активів, на загальну суму 2 166,7 тис.грн., за якими здійснена часткова оплата в сумі 1535,7 тис.грн. Сума доплати на кінець звітного періоду складає 631,0 тис.грн.
г) зобов'язання оперативного лізингу (оренди):
Таблиця 39.1. Майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовною орендою
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | До 1 року | 175 | 1 228 |
| 2 | Від 1 до 5 років | 57 718 | 37 615 |
| 3 | Понад 5 років | 221 692 | 4 225 |
| 4 | Усього | 279 585 | 43 068 |
Станом на кінець дня 31.12.2008 року банком укдадено 4 угоди про надання в суборенду нежитлових приміщень. Сума майбутніх мінімальних суборендних платежів, що, як очікується, будуть отримані за невідмовними угодами про суборенду на звітну дату складають: від 1 до 5 років – 8712,00 грн.; до 1 року – 83000,40 грн.
ґ) зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.
Таблиця 39.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | | |
| 1 | Зобов'язання з кредитування, що надані | безризикові зобов'язання | 145 956 | 36 115 |
| 2 | Невикористані кредитні лінії | ризикові зобов'язання | 16 310 | 13 429 |
| 3 | Експортні акредитиви | | 0 | 0 |
| 4 | Імпортні акредитиви | | 0 | 0 |
| 5 | Гарантії видані | | 446 | 7 699 |
| 6 | Резерв за зобов'язаннями, що пов'язані з кредитуванням | | (86) | (64) |
| 7 | Усього зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням за мінусом резерву | | 162 626 | 57 179 |
д) активи, надані в заставу, та активи в заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними.
Таблиця 39.3. Активи, надані в заставу
Активів, наданих в заставу на кінець поточного та попереднього років немає.
Примітка 41 Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість – це сума, на яку можна обміняти актив або за допомогою якої можна врегулювати зобов’язання під час здійснення угоди на загальних умовах між добре обізнаними непов’язаними сторонами, що діють на добровільних засадах. Справедлива вартість являє собою поточну ціну пропозиції для фінансових активів та ціну попиту для фінансових зобов’язань, що котируються на активному ринку.
Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань, що перебувають в обігу на відкритих ринках, визначається за їх ринковою вартістю.
Якщо визначення ринкових цін є недоступним, то Банк застосовує для визначення справедливої вартості такі методи:
- посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту;
- аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Банки використовують ставку дисконту, яка дорівнює діючій нормі прибутковості подібної фінансової інвестиції, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента, процентна ставка);
- інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості.
Торгові цінні папери та похідні фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, понесені на здійснення операції.
Торгові цінні папери – це цінні папери, що були придбані з метою отримання прибутку від короткострокових коливань ціни або маржі дилера, або папери, включені до портфелю, де існує тенденція отримання короткострокових прибутків. Банк класифікує цінні папери як торговельні в разі, коли він має намір продати їх протягом нетривалого періоду після придбання. Торгові цінні папери обліковуються за справедливою вартістю. Проценти, зароблені за торговими борговими цінними паперами, розраховуються з використанням методу ефективної процентної ставки і показуються у консолідованому звіті про фінансові результати як процентний дохід. Усі інші елементи змін справедливої вартості та прибуток або збиток від припинення визнання включаються до прибутку або збитку як прибуток за вирахуванням збитків від торгових цінних паперів за період, у якому він виникає.
Інвестиції, що утримуються до погашення – цінні папери з фіксованими або визначеними платежами, з встановленим строком погашення, у відношенні до яких є намір і можливість утримувати до погашення. Інвестиції, що утримуються до погашення обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної ставки відсотка.
Цінні папери в портфелі банку на продаж. Ця категорія включає цінні папери, які Банк має намір утримувати протягом невизначеного часу і які можуть бути продані для покриття потреб ліквідності або внаслідок змін процентних ставок, курсу обміну або цін акцій. Банк відносить інвестиції до категорії для подальшого продажу в момент їх придбання.
Інвестиційні папери для подальшого продажу обліковуються:
- за справедливою вартістю;
- за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності - акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо;
- за найменшою з двох величин: балансовою вартістю та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що переведені в портфель на продаж та утримуються для продажу протягом 12 місяців;
- за найменшою з двох величин: вартістю придбання (собівартістю) та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців.
Кредити та дебіторська заборгованість обліковуються, коли Банк надає грошові кошти з метою придбання або створення дебіторської заборгованості клієнта, яка не пов’язана з похідними фінансовими інструментами, не котирується на відкритому ринку та має бути погашена на встановлену чи визначену дату, при цьому Банк не має наміру здійснювати торгові операції з цією дебіторською заборгованістю. Кредити та аванси клієнтам обліковуються за амортизованою вартістю.
Якщо умови щодо знецінених фінансових активів переглядаються, збиток від знецінення та балансова вартість активу, умови щодо якого були переглянуті, визначаються із використанням первісної ефективної процентної ставки, яка застосовувалась до моменту перегляду умов.
Похідні фінансові інструменти. Похідні фінансові інструменти, що включають валютообмінні контракти, обліковуються за справедливою вартістю.
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю визначається, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, і обліковується за амортизованою вартістю.