Примітки до фінансової звітності

Вид материала

Документы

Содержание Валютний ризик На звітну дату попереднього року  Відсотковий ризик Таблиця 37.4. Загальний аналіз відсоткового ризику Таблиця 37.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами Попередній рік

Подобный материал:

• 3 примітки до фінансової звітності, 507.84kb.
• Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 1998 року n 1706, та відповідно до статті, 576.23kb.
• Товариство з обмеженою відповідальністю, 96.22kb.
• Обліковий процес завершується складанням фінансової звітності про господарську діяльність, 1658.75kb.
• І. Загальні положення, 60.53kb.
• Аудиторська фірма, 230.98kb.
• З курсу „Міжнародні стандарти фінансової звітності для студентів Vкурсу спеціальності, 79.58kb.
• Єдрпоу 30116289, 1224.28kb.
• Аудиторська фірма “Фінком-Аудит”, 5292.06kb.
• Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.

Валютний ризик

Таблиця 37.1. Аналіз валютного ризику

(тис. грн.)



Таблиця 37.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Розрахунок проводиться для грошових залишків у валютах, що відрізняються від функціональної валюти.

(тис. грн.)


Аналіз чутливості змін валютних курсів та їх вплив на фінансовий результат та власний капітал Банку проведено на основі статистичних рядів валютної позиції банку базуючись на щоденній інформації за 2007 та 2008 роки


Таблиця 37.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Аналіз чутливості змін валютних курсів та їх вплив на фінансовий результат та власний капітал Банку проведено на основі статистичних рядів валютної позиції банку базуючись на щоденній інформації за 2007 та 2008 роки

Рядок	Найменування статті	Середньозважений валютний курс звітного року		Середньозважений валютний курс попереднього року
		вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4	5	6
1	Зміцнення долара США на 5 %	(1 024)	(1 024)	352	352
2	Послаблення долара США на 5 %	(2 331)	(2 331)	(352)	(352)
3	Зміцнення євро на 5 %	28	28	3	3
4	Послаблення євро на 5 %	142	142	10	10
5	Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %	2	2	1	1
6	Послаблення фунта стерлінгів на 5 %	(3)	(3)	1	1
7	Зміцнення інших валют	(96)	(96)	2	2
8	Послаблення інших валют	(234)	(234)	5	5

Відсотковий ризик

Відсотковий ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає внаслідок несприятливих змін процентних ставок. Він впливає на прибутковість Банку та економічну вартість активів, зобов’язань та позабалансових інструментів.

Основні типи відсоткового ризику, на які наражається Банк, є:

• ризик зміни вартості ресурсів, який виникає через різницю в строках погашення (для інструментів з фіксованою процентною ставкою) та переоцінки величини ставки (для інструментів із змінною процентною ставкою) банківських активів, зобов’язань та позабалансових позицій;
  
• ризик зміни кривої дохідності, який виникає через зміни в нахилі та формі кривої дохідності;
  
• базисний ризик, який виникає через відсутність достатньо тісного зв’язку між коригуванням ставок, отриманих та сплачених за різними інструментами, усі інші характеристики яких щодо переоцінки є однаковими;
  
• ризик права вибору, який виникає у разі наявності права відмови від виконання угоди (тобто реалізації права вибору), яке прямим чи непрямим чином є в багатьох банківських активах, зобов’язаннях та позабалансових портфелях.
  

Для управлінням відсотковим ризиком Банк обирає стратегію «Максимізація прибутку при обмеженні процентного ризику». Прийомами реалізації даної стратегію є передача надлишкового ризику та обмеження ризику.

Величина процентного ризику визначається на основі алгоритму, що використовує обчислення чистих довгих і коротких позицій по однорідних фінансових інструментах, і зважування їх по експертній величині процентного ризику, пов'язаного з даною категорією фінансових інструментів.

Банк використовує наступні методи аналізу і контролю валютного ризику:

• геп – аналіз;
  
• розрахунки дюрації й модифікованої дюрації;
  
• розрахунки зміни ціни боргового інструмента на одиницю зміни прибутковості;
  
• стимуляційні моделі (аналіз сценаріїв), що включають сценарії зміни в майбутньому процентних ставок, спредів між ними, кривих прибутковості й оцінюючи потенційний ефект їх зміни на прибуток і теперішню вартість грошових потоків.
  

Таблиця 37.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

У цій таблиці фінансові активи та зобов'язання відображені за балансовою вартістю за датами перегляду процентних ставок відповідно до договорів чи строків погашення залежно від того, яка з дат є ранішою.

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу і менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 12 міс.	Більше року	Немонетарні	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Попередній рік
1	Усього фінансових активів	74 897	243 732	161 971	357 129	0,00	837 729
2	Усього фінансових зобов'язань	210 968	418 083	253 816	53 677	0,00	936 544
3	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року	3,36	5,59	3,58	2,35	0	4,97
	Звітний рік
4	Усього фінансових активів	776 538	530 630	257 607	786 705	0,00	2 351 480
5	Усього фінансових зобов'язань	799 733	456 364	55 334	197 892	0,00	1 509 323
6	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року	16,50	5,73	5,34	6,68	0	11,11

Для оцінки чутливості відсоткового ризику, Банк у своїй роботі використовує ГЕП-аналіз, що полягає в оцінці часової незбалансованості між чутливими до зміни процентної ставки активами та пасивами та, на її основі, оцінці зміни відсоткового доходу по періодам та загалом.

При зміні процентної ставки на 3%, яка була обґрунтовано можлива на звітну дату, Банк у період «На вимогу і менше 1 міс.» понесе відсотковий збиток, що оцінюється у - 695 837,48 грн., та отримає відсотковий прибуток, що оцінюється у 2 227 985,12 грн., 6 068 178,19 грн., 17 664 398,40 грн. у періоди «Від 1 до 6 міс.», «Від 6 до 12 міс.», «Більше року» відповідно. Загальний результат Банку при зазначеній зміні процентної ставки являє собою відсотковий прибуток, що складає 25 264 724,22 грн. Таким чином, зміни процентної ставки, обґрунтовано можливі на звітну дату, збільшують прибуток Банку.

Таблиця 37.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

(%)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік					Попередній рік
		гривня	долари США		євро	інші	гривня	долари США	євро	інші
1	2	3		4	5	6	7	8	9	10
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	0		0	0	0	0	0	0	0
2	Торгові боргові цінні папери	0		0	0	0	0	0	0	0
3	Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	0		0	0	0	0	0	0	0
4	Кошти в інших банках	21,70		2,63	0	0	9,69	0,19	3,09	0
5	Кредити та заборгованість клієнтів	21,21		14,88	14,38	0	15,50	13,62	12,65	0
6	Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж	11,45		0	0	0	14,68	0	0	0
7	Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення	0		0	0	0	0	0	0	0
8	Інші активи	0		0	0	0	0	0	0	0
9	Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу	0		0	0	0	0	0	0	0
	Зобов'язання	0		0	0	0	0	0	0	0
10	Кошти банків	6,11		5,21	2,34	0	6,05	7,29	4,00	0
11	Кошти клієнтів:
11.1	Поточні рахунки	0,15		0	0	0	0,31	0,02	0	0
11.2	Строкові кошти	17,50		11,80	11,41	0	10,04	9,31	9,78	0
12	Боргові цінні папери, емітовані банком	0		0	0	0	0	0	0	0
13	Інші залучені кошти	0		0	0	0	0	0	0	0
14	Інші зобов'язання	0		0	0	0	0	0	0	0
15	Субординований борг	2,41		3,62	0	0	5,73	7,01	0	0
16	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття)	0		0	0	0	0	0	0	0

Банк нараховує проценти за фіксованими процентними ставками.

Інший ціновий ризик

Ціновий ризик – це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання ринкових цін на фондові цінності.

Ціновий ризик визначається на основі алгоритму, що використовує обчислення чистих довгих і коротких позицій; сценарного підходу, у рамках якого експертами висловлюються якісні й кількісні судження щодо величини цінового ризику залежно від варіантів сценаріїв у поводженні ринків цінних паперів; стрес - тестування (на масштабні зміни цін, значні, у короткий час падіння ринку акцій тощо) для того, щоб визначити граничні значення факторів і їхніх комбінацій, при яких банк буде зазнавати найбільших втрат від цінового ризику.

Управління ціновим ризиком здійснюється шляхом прийняття управлінських рішень, спрямованих на досягнення мети отримання максимально можливих доходів при мінімальному ризику збитків на основі проведення кількісного та якісного аналізу портфелю цінних паперів Банку.

Управління ціновим ризиком здійснюється поетапно: ідентифікація ризику; оцінка ризику; вибір стратегії ризику; вибір і застосування способів зниження ступеню цінового ризику; контроль за рівнем ризику.

Банк використовує наступні методи аналізу і контролю цінового ризику:

• Value at Risk (VAR) моделі - моделі статистичного аналізу історичних рядів показників, що формують оцінку тієї частини торговельного портфеля активів, яка перебуває під ризиком і може бути загублена протягом певного фіксованого періоду часу, виражаючи при цьому розмір цінового ризику з високою ймовірністю (звичайно 95% або 99%);
  
• сценарний підхід на основі статистичного аналізу історичних рядів показників або на основі методу головних компонентів виділяються сценарії поводження ринку, у яких реалізується ціновий ризик, визначаються найважливіші фактори, що формують сценарії, встановлюється статистичний взаємозв'язок із розмірами цінового ризику, і прогнозуються його розміри на основі екстраполяції сценаріїв , що наступили раніше (бек-тестінг).
  

Станом на 01.01.2009 року питома вага цінних паперів в чистих активах Банку є незначною та складає 4,22%. Таким чином, зміни ринкових цін не мають суттєвого впливу на прибуток/збиток Банку.