Коммерческого Банка «Внешпромбанк»
| Вид материала | Отчет |
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
- Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
- Темы курсовой работы «организация деятельности коммерческого банка» для студентов очной, 88.42kb.
- Положение о Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого банка «Инвестбанк», 288.26kb.
- Финансовое планирование деятельности коммерческого банка Управление активами банка, 30.08kb.
- Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
- Совета Акционерного Коммерческого банка «авангард» открытого акционерного общества, 286.28kb.
- Костяшкина О. Г. Кредитная политика коммерческого банка, 1542.05kb.
- План вступление 3 Глава Теоретические аспекты формирования инвестиционной политики, 867.68kb.
| на 31 декабря 2006 | До востребо-вания и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Более 1 года | Просрочен-ные / с нео-пределен-ным сроком | Итого |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 2 284 418 | - | - | - | - | 2 284 418 |
| Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ | 134 635 | - | - | - | - | 134 635 |
| Торговые ценные бумаги | 282 272 | - | - | - | - | 282 272 |
| Кредитные требования к кредитным организациям | 2 391 | | | - | - | 2 391 |
| Кредитные требования к клиентам | 7 550 | 983 424 | 3 170 171 | 471 343 | 17 428 | 4 649 916 |
| Прочие активы | 9 446 | - | - | - | - | 9 446 |
| Основные средства | - | - | - | - | 13 332 | 13 332 |
| Итого активов | 2 720 712 | 983 424 | 3 170 171 | 471 343 | 30 760 | 7 376 410 |
| Обязательства | | | | | | |
| Процентные обязательства | 43 773 | | - | 22 729 | - | 66 502 |
| Средства кредитных организаций | 3 037 674 | 394 869 | 1 882 037 | 467 616 | - | 5 782 196 |
| Средства клиентов | 60 740 | 70 396 | 543 | 55 548 | - | 187 227 |
| Собственные долговые обязательства | - | - | - | - | 9 382 | 9 382 |
| Субординированные кредиты | - | - | - | 297 422 | - | 297 422 |
| Итого обязательств | 3 142 187 | 465 265 | 1 882 580 | 843 315 | 9 382 | 6 342 729 |
| Чистая балансовая позиция | (421 475) | 518 159 | 1 287 591 | (371 972) | 21 378 | 1 033 681 |
| Накопленное расхождение | (421 475) | 96 684 | 1 384 275 | 1 012 303 | 1 033 681 | |
Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств
(a) Финансовые инструменты оцениваются по справедливой стоимости с применением оценочных методов
Общая сумма изменений справедливой стоимости, оцененная с применением метода оценки и отраженная в отчете о прибылях и убытках за период составляет 3 281 тыс. руб. (в 2006 – 4 190 тыс. руб.)
(b) Финансовые инструменты, которые не оцениваются по справедливой стоимости
Балансовая стоимость тех финансовых активов и обязательств, которые не показываются в балансовом отчете Банка по справедливой стоимости, приблизительно равны их справедливой стоимости.
Российский кредитный рынок состоит в основном из краткосрочных кредитов с гарантией возможного возобновления в дату погашения кредита. Как таковой последний срок погашения может отличаться от анализа представленного выше. К тому же, анализ промежуточного погашения не отражает историческую стабильность текущих счетов. История их погашение гораздо дольше, чем указано в таблице выше. Эти остатки представленные в таблице включают кредитные требования менее чем один месяц. Пока торговые и доступные для продажи ценные бумаги показываются по требованию, реализация таких активов зависит от условий финансового рынка. Существенные ценные бумаги могут быть не погашены в короткое время без потери в цене.
Банк принимает на себя рыночный риск. Рыночный риск возрастает по открытым позициям процентных ставок и валют, которые в свою очередь подвержены общему и специфическому рыночному движению. Банк осуществляет управление рыночным риском через периодическую оценку возможных убытков, которые могут возрасти в связи неблагоприятными изменениями рыночных условий, а также установкой поддерживающих стоп - лосс лимитов и соответствующих требований.
Что касается обязательств по непогашенным займам, то Банк потенциально принимает на себя всю сумму этих обязательств. Однако, возможное появление убытка будет меньше когда большинство обязательств это условные обязательства на определённые условия, прописанные в договорах займа.
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данными финансовыми инструментами, выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.
Сумма возможного обременения одного заёмщика, включая банки и брокеров, ограничено суб-лимитами, определённые Кредитным Комитетом, которые должны покрыть балансовые и забалансовые обязательства. Принятие максимального кредитного риска, игнорируя любые гарантии, оценённые по справедливой стоимости, в случае если другие стороны не исполняют свои обязательства равен балансовой стоимости финансовых активов, представленных в прилагаемой финансовой отчётности и раскрытым финансовым обязательствам.
20. Условные обязательства, производные финансовые инструменты
Операционная среда
Российскую экономику принято считать рыночной, начиная с 2003 года, но она до сих пор находится в стадии перехода. К этим характеристикам в прошлом относились высокая инфляция, недостаточная ликвидность на рынке капитала и существование валютного контроля, что послужило развитию неликвидности национальной валюты за пределами России. Значительный успех и стабильность Российской экономики будут прочно закреплёны продолжительными действиями правительства с помощью контролирующих, законодательных и экономических реформ.
В обозримом будущем Банк может быть подвержен рискам и их условными обязательствами. Как результат, к существенным колебаниям, которые могут затронуть будущую деятельность, относятся возвратность банковских активов и способность банка содержать и выплачивать по своим долгам в срок.
Налогообложение
Система налогообложения РФ существует относительно непродолжительное время и характеризуется частым изменением в законодательных актах, официальных разъяснениях и арбитражной практике, которые часто неоднозначны, противоречивы и могут по-разному толковаться различными налоговыми органами. Налоги являются центром внимания для большого количества контролирующих органов, которые имеют право наложить большие штрафы и насчитать пени. Налоговые органы могут проверить налоговый период (год) в течение 3 последующих лет после окончания налогового периода; тем не менее, при определенных условиях этот период может быть увеличен. Последние события, происходящие в РФ, показывают, что занимаемая налоговыми органами позиция при трактовке и контроле применения положений законодательных актов стала более агрессивной.
Все перечисленное может привести к возникновению более значительных по сравнению с другими странами налоговых рисков. Руководство считает, что обеспечило правильное применение положений налогового законодательства при определении налоговых обязательств, официальных разъяснений и арбитражной практики. Тем не менее, толкование положений законодательства соответствующими органами может отличаться, что при неблагоприятном ходе дел может существенно повлиять на отчетность.
Законодательство
В ходе обычной деятельности Банк это предмет правовых действий и жалоб. Руководство верит, что данное обязательство, возникающее из-за подобных действий не будет оказывать негативный эффект на финансовое состояние или на результаты будущей деятельности Банка.
Неиспользованные кредитные линии, гарантии и аккредитивы
Финансовые и условные обязательства на 30 июня 2007 года состоят из:
| | на 30 июня 2007 в тыс. руб. | на 31 декабря 2006 в тыс. руб. |
| Неиспользованные кредитные линии | 8 611 | 25 852 |
| Гарантии выданные | 102 189 | 67 899 |
| За вычетом резерва по обязательствам кредитного характера | (5 719) | (4 599) |
| Итого обязательств кредитного характера | 105 081 | 89 152 |
21. Операции со связанными сторонами
Согласно определению в МСФО № 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", к контрагентам из числа связанных сторон относятся:
(а) компании, которые прямо или косвенно, через одного или нескольких посредников, контролируют отчитывающуюся компанию, контролируются ею, либо вместе с ней находятся под общим контролем;
(б) физические лица, прямо или косвенно владеющие пакетами голосующих акций Банка, которые дают им возможность оказывать значительное влияние на деятельность Банка, а также любые лица, которые в рамках своих операций с Банком могут оказывать влияние на указанных физических лиц либо подпадать под их влияние;
(в) ключевые руководящие сотрудники, т.е. лица, которые уполномочены осуществлять и отвечают за планирование, координацию и контроль деятельности Банка, в том числе, директора и должностные лица Банка, а также их ближайшие родственники;
(г) предприятия, значительные пакеты голосующих акций которых принадлежат прямо или косвенно любому лицу, указанному в пп. (б) или (в), либо на которые такое лицо оказывает существенное влияние. К ним относятся предприятия, принадлежащие директорам или крупным акционерам Банка, и предприятия, которые имеют общего с Банком ключевого члена руководства.
При оценке возможного наличия отношений с каждой связанной стороной внимание уделяется сути взаимоотношений, а не только их юридической форме. Ниже представлена информация об операциях со связанными сторонами по состоянию на 30 июня 2007 года:
| | на 30 июня 2007 в тыс. руб. | на 31 декабря 2006 в тыс. руб. | ||
| | Операции со связанными сторонами | Всего по статье баланса | Операции со связанными сторонами | Всего по статье баланса |
| Кредиты и авансы, выданные руководству | 27 130 | 5 276 052 | 29 002 | 4 649 916 |
| Условные обязательства кредитного характера | 891 | 122 129 | 3 403 | 91 069 |
| Заработная плата | 8 352 | 28 354 | 7 837 | 35 619 |
Таблица представленная выше включает операции с Дирекцией и менеджментом Банка.
22. Достаточность капитала
Согласно требованиям ЦБ РФ, коэффициент достаточности капитала банков должен быть на уровне 11% от суммы активов, взвешенных с учетом риска и рассчитанных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. По состоянию на 31 июня 2007 года коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, превышал нормативный минимум.
Достаточность капитала была рассчитана, согласно методике БМР, используя определение капитала принятое ЦБ РФ. На 1 уровне капитал представлен Группой как чистые активы для взноса в Уставный капитал Общества. На 2 уровне капитал представлен субординированными займами в размере до 50 % от капитала на 1 уровне.
| | на 30 июня 2007 в тыс. руб. | на 31 декабря 2006 в тыс. руб. |
| Активы, оценённые с точки зрения риска | 5 281 863 | 4 728 239 |
| Капитал I уровень | 1 105 320 | 1 033 681 |
| Капитал 2 уровень | 595 774 | 356 525 |
| Итого капитал | 1 701 094 | 1 390 206 |
| Коэффициент достаточности капитала | 32 .2% | 29.4% |
23. Консолидация дочерних компаний
Банк владеет 100% долями в ООО «ВПБ Хранение» и ООО «Промконсалт». Чистые активы данных компаний достигали 1 961 тыс. руб. и 634 тыс. руб. соответственно на 30 июня 2006 года. Данные активы в размере 274 тыс. руб. отражены в составе прочих активов (см. Примечание 8). Банк не консолидирует дочерние компании, так как совокупный размер их чистых активов не превышает 1% от чистых активов Банка.
24. События после отчетной даты
На собрании акционеров 26 июля 2007 года, участниками было принято решение увеличить уставный капитал Банка до 780 млн. рублей.
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | | | ||
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | ||
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |