Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа лекция

Вид материала

Лекция

Содержание Литература. Приложения. Кафедра «Финансы» Рецензенты: Т.Л. Колесова – к.э.н., доцент, Г.В. Малыгина, к.э.н., доцент. Классификация операций коммерческого банка и их отражение в балансе банка. Управление активами и пассивами. Виды банковских операций и сделок определены в ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) Основные виды пассивных операций российских банков Защитная функция капитала Оперативная функция банковского капитала Текущие вклады Срочные вклады Сберегательные вклады 2. Сущность баланса банка и принципы его построения. Формы представления банковского баланса. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса и приравненные к ней средства, в том числе Средства в других кредитных организациях, в том числе Вложения в ценные бумаги, паи, акции, в том числе: государственные ценные бумаги Кредиты предприятиям, организациям, населению, в том числе Просроченные кредиты, в том числе Средства других кредитных организаций, в том числе Средства на счетах предприятий, организаций (расчетных, текущих, транзитных, депозитных, валютных, инвестиционных) Прочие пассивы ... Полное содержание

Подобный материал:

• Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
• Тема 16. Баланс банка и методы его анализа, 27.59kb.
• Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
• Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
• План Коммерческие банки: сущность, функции и роль, классификация их типов. Собственный, 177.79kb.
• Концепция внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка (оао альфа-Банк), 444.52kb.
• Методика анализа доходности коммерческого банка содержание, 700.42kb.
• Методика, разработанная Батраковой Л. Г. Условный анализ доходов и расходов коммерческого, 490.29kb.
• 1 Теоретические аспекты анализа кредитоспособности заемщика коммерческого банка, 13.56kb.
• Управление пассивными операциями коммерческого банка, 36.2kb.

ЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

Н.В. Колоскова

БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

ЕГО СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ, МЕТОДЫ АНАЛИЗА

Лекция для студентов специальности

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»


Новосибирск – 2001 год


План:


Введение.

1. Классификация операций коммерческого банка и их отражение в балансе банка. Управление активами и пассивами.
   
2. Сущность баланса банка и принципы его построения. Формы представления банковского баланса.
   
3. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, действующий в Российской Федерации.
   
4. Задачи и принципы бухгалтерского учета в коммерческом банке. Организация работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях.
   

5. Анализ баланса коммерческого банка
^

Литература.

Приложения.

Кафедра «Финансы»

Колоскова Н.В. Баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа: Лекция для студентов специальности «Бухгалтерский учет и аудит». – Новосибирск: СибУПК, 2001 – 5 п.л.

^

Рецензенты: Т.Л. Колесова – к.э.н., доцент, Г.В. Малыгина, к.э.н., доцент.

Лекция утверждена и рекомендована к изданию кафедрой «Финансы», протокол № 7 от 16 февраля 2001 г.

Лекция раскрывает вопросы построения, анализа и использования бухгалтерского баланса в коммерческом банке, разъясняет основные принципы ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации в соответствии с действующим банковским законодательством и программами курсов: «Деньги, кредит, банки, биржевое дело» и «Банковское дело» – для специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Введение

В современных условиях, когда в России происходит трудное становление рыночной экономики, осуществляется реконструкция банковского сектора и продолжает наращивать обороты финансовый рынок, изучение форм отчетности коммерческого банка является очень актуальной задачей - как для опытных экономистов, так и для будущих специалистов коммерческой деятельности.

Прочность и стабильность банковской системы в целом, финансовое состояние ее отдельных элементов - банков - во многом определяется ранним обнаружением признаков финансовой неустойчивости, выяснением причин ее возникновения и своевременным принятием мер по исправлению ситуации.

Главными и общепринятыми источниками информации о финансовом состоянии кредитной организации являются, во-первых, баланс, во-вторых, другие документы (отчет о прибылях и убытках, общая финансовая отчетность - форма 17, расшифровка просроченной задолженности по предоставленным кредитам, котировки акций, расчет нормативных показателей, расчет обязательных резервов, материалы результатов аудиторских проверок, состояние корреспондентского счета в ЦБ РФ, выполнение обязательств перед бюджетом, информация о кадровом составе, о специфике банка - история создания, учредители, клиентура, - материалы аналитической, периодической и специальной печати).

Проблема определения степени финансовой устойчивости предприятий любого типа, в том числе и кредитных организаций, всегда решается при помощи анализа сводной бухгалтерской информации, ключевую роль в которой играет баланс.

Что представляет собой баланс коммерческого банка? Для чего нужно изучать банковский баланс специалистам бухгалтерской и экономической профессий, не работающим в банках? Эти вопросы имеют вполне конкретные ответы, продиктованные современными особенностями деятельности коммерческих предприятий, являющихся клиентами коммерческих банков.

Баланс – это финансовый портрет банка, позволяющий определить положительные и отрицательные стороны его деятельности, - правда, лишь в статическом состоянии, на какой-то определенный момент времени. Более полную картину дает оборотная ведомость (за квартал, за полугодие, за год). Для всестороннего анализа данные баланса банка, как отмечалось выше, дополняются другими документами – в основном формами отчетности перед Центральным банком. Балансы банков должны регулярно публиковаться в открытой печати и на страницах Интернет, что соблюдается далеко не всеми коммерческими банками.

Итак, баланс коммерческого банка представляет интерес для самых разных пользователей финансовой информации: контролирующих и регулирующих органов (Банк России, Минфин РФ, Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг - ФКЦБ, Счетная Палата, Госналогслужба, Государственная Дума РФ), клиентов (предприятия, организации разных форм собственности, биржи, инвестиционные фонды, страховые компании, граждане, органы государственной власти, иностранные инвесторы) и просто публики, которая желает знать как можно больше о возможностях отечественного банковского бизнеса.

Предприятию, имеющему расчетный или текущий счет, а также другие банковские счета (валютный, транзитный, ссудный, депозитный, инвестиционный, сберегательный, карточный), важно убедиться в том и постоянно отслеживать, что финансовая устойчивость коммерческого банка находится на высоком уровне, а значит, его способность к платежам и другим видам услуг – высокая. Качество обслуживания клиентов банка должно подтверждаться достаточной ликвидностью баланса, солидным объемом собственных средств, умеренной рискованностью операций, стабильной ресурсной базой и продуманной кредитной политикой, хорошей прибыльностью. Весьма важны масштабы банка и размах его операций, присутствие банка на различных сегментах рынка финансовых услуг. Все это и многое другое можно «прочитать» по балансу банка, если уметь пользоваться балансовой информацией.

1. ^ Классификация операций коммерческого банка и их отражение в балансе банка. Управление активами и пассивами.
   

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Выполняемые банком операции и оказываемые им услуги принято называть банковскими продуктами.