Geum.ru

Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа лекция

Вид материалаЛекция

Содержание


Экономические группировки
К основным направлениям анализа баланса коммерческого банка относятся
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

Анализ банковского баланса производится с использованием различных статистических приемов и методов. Широко применяются методы группировок, сравнения, коэффициентов.

Сравнительный анализ динамических рядов (статистических данных – по месяцам, кварталам, годам) помогает выявить основные причины изменений и отклонений фактических показателей от плановых и нормативных, вскрыть резервы снижения операционных расходов и увеличения прибыли. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление важнейших показателей доходности, рисков, устойчивости и ликвидности с данными других банков. Подобный метод межбанковского сравнительного анализа используют, как правило, банки-корреспонденты, потенциальные крупные клиенты, а также акционеры (пайщики) для оценки результативности банковского менеджмента.


^ Экономические группировки применяются, например, для оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска вложений и вероятности потери части их стоимости.

Согласно Инструкции ЦБ РФ № 1, активы банка, в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения, подразделяются на пять групп, для которых установлены соответствующие коэффициенты риска. К 1-й группе активов отнесены средства банков на корреспондентском и депозитных счетах в ЦБ РФ, денежные средства в кассе, вложения в высоконадежные государственные ценные бумаги; для нее установлен нулевой коэффициент риска, за исключением наличности (2%). Ко 2-й группе активов отнесены ссуды, выданные банком под гарантию органов государственной власти и под залог государственных ценных бумаг; коэффициент риска равен 10%. К 3-й группе относятся долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти, средства на корсчетах в банках-нерезидентах стран-членов ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития государств), кредиты и корсчета в иностранных банках стран ОЭСР и др.; коэффициент риска определен в 20%. В 4-ю группу входят средства на счетах в банках-резидентах РФ и банках-нерезидентах стран - не членов ОЭСР, ценные бумаги для перепродажи; коэффициент риска равен 70%. К 5-й группе со 100%-м риском активов отнесены все прочие активы банка, т.е. их абсолютное большинство, включая неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для оценки общей суммы рискованных активов производят взвешивание активов с учетом степени риска – путем умножения величины активов, входящих в каждую группу риска, на соответствующий коэффициент (в %) и деления полученного результата на 100%.

Другим типичным случаем применения метода экономических группировок является определение активов разной степени ликвидности, что делается при расчете обязательных нормативов ликвидности. Согласно Инструкции ЦБ РФ № 1, активы банка по степени их ликвидности делятся на три большие группы:
  1. первоклассные ликвидные средства (высоколиквидные активы) – средства, находящиеся в немедленной готовности для покрытия обязательств. К ним относятся наличные денежные средства, средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, государственные ценные бумаги, первоклассные векселя;
  2. ликвидные средства в распоряжении банка (активы средней ликвидности, ликвидные активы) – средства, которые могут быть превращены в средства платежа в течение ближайших 30 дней. Это – краткосрочные высокообеспеченные ссуды, дебиторская задолженность, ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и некоторые другие активы;
  3. неликвидные активы – долгосрочные ссуды, просроченные кредиты и ненадежные долги, здания, сооружения, участие в капитальных вложениях и др.
Для выявления количественной взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса широко используется метод коэффициентов. Центральный банк использует финансовые коэффициенты с заданными уровнями допустимых значений, т.е. экономические нормативы, с тем, чтобы контролировать ликвидность и рискованность операций коммерческих банков. Банк России отказался от стабильных нормативов и периодически пересматривает их значения, приближаясь к международным нормативам.

Кроме обязательных экономических нормативов, по балансу коммерческого банка рассчитываются и оцениваются следующие коэффициенты:
  • коэффициенты ликвидности;
  • коэффициенты, характеризующие активные операции (отношение суммы доходных активов ко всем активам, отношение суммы выданных кредитов к сумме привлеченных средств, структура кредитного портфеля, структура портфеля ценных бумаг, отношение просроченных кредитов к общей сумме кредитов, отношение суммы рискованных активов к общей сумме активов и другие);
  • коэффициенты, характеризующие депозитную базу и собственный капитал банка (структура депозитов по срокам привлечения, коэффициенты достаточности капитала, коэффициенты «рычага» – соотношение привлеченных средств и собственного капитала, коэффициенты рефинансирования – соотношение привлеченных межбанковских кредитов и общей суммы всех ресурсов и другие);
  • показатели доходности и контроля за расходами (соотношение прибыли и суммы активов, соотношение прибыли и собственного капитала, отношение выплаченных дивидендов к прибыли, соотношение суммы средств для возмещения убытков от списания кредитов и задолженности по ссудам и другие).
^

К основным направлениям анализа баланса коммерческого банка относятся:

  1. анализ структуры пассивных операций;
  2. анализ структуры активных операций;
  3. анализ ликвидности баланса;
  4. анализ выполнения банком обязательных экономических нормативов, установленных Центральным Банком;
  5. анализ финансовых результатов деятельности банка.

Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы.

Важным моментом анализа является исследование структуры обязательств банка - по группам клиентов и по срокам востребования средств. Такой анализ позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов производится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам. Значительную долю в общей сумме пассивов баланса российских банков занимают средства на расчетных, текущих счетах юридических лиц, которые также являются дешевыми привлеченными ресурсами. Их доля в общей сумме обязательств – около 50%, на западе – гораздо меньше, там около 60% привлеченных банками средств занимают срочные депозиты и вклады.

Привлеченные средства по срокам востребования могут быть подразделены на следующие подгруппы:
  1. срочные депозиты;
  2. средства до востребования (расчетные и текущие счета организаций, населения);
  3. средства, поступившие от продажи ценных бумаг (сертификатов, векселей);
  4. кредиты других банков.

Особый интерес для анализа представляет расчет отношения просроченной задолженности к общей сумме краткосрочных обязательств, а также динамики структуры просроченных обязательств. Безусловно, любой факт просроченной задолженности следует рассматривать как отрицательное явление, тем не менее, в составе обязательств банка условно можно выделить срочную и спокойную задолженности. Например, обязательства перед бюджетом, налоги, межбанковские кредиты, срок погашения которых истекает, являются срочными задолженностями, по которым можно судить о серьезных финансовых затруднениях банка. Обязательства перед клиентами, имеющими прочные долговременные связи с банком, относят к спокойной задолженности.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. К наиболее стабильным видам привлеченных средств относятся средства на расчетных счетах крупных высокорентабельных предприятий и срочные вклады крупных клиентов. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объеме этих операций за период.

Анализ структуры активных операций банка является анализом направлений использования ресурсов банка. Важно выявить, на какие цели, в каком объеме и кому предоставляются ресурсы банка. Для осуществления данного анализа, в первую очередь, изучаются показатели кредитования, оценивается ликвидность баланса, рискованность активных операций.

По скорости оборачиваемости (или ликвидности) текущие активы подразделяются на четыре группы: 1) денежные средства в национальной и зарубежной валюте, 2) ценные бумаги - облигации и акции, 3) краткосрочные денежные обязательства заемщиков, 4) среднесрочные и долгосрочные денежные обязательства заемщиков.

Денежные средства первой группы относятся к активам с абсолютной ликвидностью и в работе банков используются в качестве всеобщего эквивалента товаров, выполняющего соответствующие функции. Эти средства можно немедленно разместить в краткосрочных обязательствах клиентов и мобилизовать в качестве платежного средства для погашения возникающих долгов. Последнее обстоятельство придает деньгам особую роль, поскольку они служат конечным инструментом предотвращения банкротства банков. При кризисных ситуациях, когда происходит нарушение платежеспособности банка, его руководство принимает все меры к быстрейшей мобилизации денежных средств и выводу из состояния «платежной комы». Потому эти средства относятся к первичным резервам коммерческих банков.

Применительно к основным каналам движения денежные средства банков находятся: в кассах (счет 20202), на корреспондентских счетах (счет 30102 или 30302,06), на валютных счетах и на счетах обязательных резервов Центрального банка. В случае необходимости они могут поступать из иных источников, включая кредиты других банков. Несмотря на большую роль денег как актива с абсолютной ликвидностью, сами по себе они не приносят необходимых доходов банкам. Поэтому банки стремятся как можно быстрее превратить их в полезные активы, приносящие прибыль.

Вторая группа активов состоит из ценных бумаг, или банковских инвестиций. Термин «инвестиции» характеризует специфику капитальных вложений рыночной экономики. Эта специфика состоит в том, что основная масса капитальных вложений в народное хозяйство осуществляется путем купли-продажи акций и облигаций фирм, концернов и других хозяйственных структур. Особенностью развития рынка ценных бумаг в России явилось явное преобладание на нем государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ, ОГСЗ, ОВВЗ и др.), что объясняется целенаправленной политикой Правительства и Центрального Банка, проводившейся во второй половине 1990-х годов. В инвестиционных портфелях большинства коммерческих банков основная доля приходилась не на акции и облигации акционерных обществ (реального сектора экономики), а на государственные долговые обязательства, включая субъектов Федерации и местных органов власти. До августовского кризиса 1998 г. эти вложения считались высоколиквидными и были одним из наиболее доходных инструментов финансового рынка. Затем положение резко изменилось.

Третья группа активов включает векселя и задолженность по краткосрочным ссудам клиентов. Как правило, такие ссуды состоят из бизнес-кредитов, предоставляемых предприятиям различных отраслей хозяйства. Помимо векселей, в эту группу активов входят краткосрочные ссуды, предоставляемые под быстрореализуемые товары. В основном ликвидность банковских активов связана именно с этим видом ссуд, а, следовательно, со скоростью обращения материальных ценностей в народном хозяйстве.

Четвертая группа банковских активов включает среднесрочные и долгосрочные ссуды банков. В отличие от быстротекущих активов эти ссуды связаны с оборотом основных фондов, который может продолжаться несколько лет. В нашей стране такие ссуды предоставляются на срок до 6-ти и 20-ти лет. В связи с политической и экономической нестабильностью, а также инфляцией, коммерческие банки России практически прекратили предоставление долгосрочных кредитов, что наносит большой ущерб капитальным вложениям и воспроизводству основных фондов.

Финансовая устойчивость банка во многом зависит от того, каким образом он организовал свои взаимные расчеты с дебиторами. Это связано с тем, что необходимым условием стабильности деятельности банка является получение денег на более выгодных условиях, чем предлагает сам банк. Для анализа дебиторской задолженности банка используются показатели, характеризующие ее отношение к общему объему текущих активов и к доходу банка, а также соотношение сомнительной дебиторской задолженности и общей суммы дебиторской задолженности. Последний показатель характеризует качество дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности баланса. Увеличение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств указывает на снижение ликвидности текущих активов в целом и, следовательно, ухудшение финансового положения банка.

На практике существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью:
  • Контролировать состояние расчетов дебиторов по отсроченным задолженностям.
  • По возможности ориентироваться на большее числе клиентов, получающих ссуды, с целью уменьшения риска неуплаты долга одним или нескольким из них.
  • Группировать дебиторов и кредиторов по срокам оплаты, что позволяет установить, в какие именно календарные периоды существует угроза возникновение неплатежей.
  • Следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженностей. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это значит, что она не только поглотила все взятые у кредиторов средства, но и отвлекла из этого оборота часть собственных средств, равную сальдо расчетного баланса. И наоборот, превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что часть полученных от кредиторов средств сверх суммы, предоставленной дебиторами, вовлечена в хозяйственный оборот. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости банка и делает необходимым привлечение дополнительных источников средств.

Анализ экономических нормативов включает следующее:
  • сравнение фактических значений рассчитанных показателей с нормативными;
  • изучение динамики анализируемых показателей;
  • выявление факторов, оказавших влияние на значение показателей.

В целях обеспечения экономических условий для устойчивого функционирования банковской системы страны ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:
  • нормативы достаточности капитала коммерческого банка;
  • нормативы ликвидности коммерческого банка;
  • минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке;
  • максимальный размер риска на одного заемщика и группу взаимосвязанных заемщиков;
  • максимальный размер крупных кредитных рисков;
  • максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
  • максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;
  • максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
  • максимальный размер вексельных обязательств банка;
  • норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Порядок расчета экономических нормативов дан в Инструкции № 1 Банка России. Банки в соответствии с законодательством несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных экономических нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета нормативов. Территориальные учреждения Банка России имеют право осуществлять проверки банков по вопросам правильности и достоверности представляемых банками сведений о расчете обязательных экономических нормативов.

Контроль за соблюдением банками обязательных экономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка. Контроль осуществляется на основании месячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем и главным бухгалтером банка. По результатам рассмотрения месячных балансов и справок в течение 10-ти дней после их представления территориальное учреждение Банка России составляет соответствующее заключение, которое рассматривается руководителем территориального учреждения Банка России с принятием соответствующего решения.

В случае нарушения банком обязательных экономических нормативов территориальное учреждение Банка России применяет меры воздействия к банку в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". При этом в целях предотвращения ухудшения финансового положения банков, утративших собственные средства (капитал), такая мера воздействия, как взыскание штрафа, не применяется. Банки, у которых отозвана лицензия на совершение банковских операций, обязательные экономические нормативы не рассчитывают.

Достаточность капитала банка. Капитал необходим коммерческому банку для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты кредиторов и вкладчиков от неожиданных потерь банка. Необходимо поддерживать капитал на определенном уровне и добиваться его увеличения. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размерам уставного капитала банка и значением финансовых коэффициентов.

Ключевым в банковской практике является норматив достаточности капитала банка (Н1), который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска.

С 2000 года Банк России повысил требования к достаточности капиталов банков. Минимально допустимое значение норматива Н1 с помощью временного графика ЦБ РФ было выведено на уровень 8%, а затем – повышено до 10% - для банков с размером собственных средств свыше 5 млн. евро и до 11% - для всех остальных.

Для поддержания минимально допустимого значения Н1 банк, управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности с тем, чтобы в критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечили бы своевременное погашение долговых обязательств.

Существует несколько способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств до расчета коэффициента «свободного» капитала банка. Расчет коэффициента «свободного» капитала банка предусматривает, что все инвестиции в основные фонды и долгосрочные активы должны образовываться за счет собственного капитала, а его остаток может быть использован для защиты от непредвиденных рисков. Довольно часто применяется показатель отношения капитала банка к сумме депозитов, выраженный в %. Считается, что он не должен быть ниже 10%.

Центральный банк России требует от кредитных организаций расчета достаточности капитала (Н1) по формуле (в %):

Капитал / Рискованные активы.

При расчете знаменателя этого показателя из суммы активов, взвешенных с учетом риска (об этом выше), исключаются:
  • общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
  • величина созданных резервов на возможные потери по ссудам, по прочим активам и по расчетам с дебиторами

и добавляются:
  • величина кредитного риска по срочным сделкам;
  • размер рыночного риска (рассчитанный в соответствии с Положением ЦБ РФ от 24.09.1999 № 89-П) ;
  • величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

Данный показатель характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском.

В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальное учреждение Банка России представляет в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщает о мерах, применяемых по выводу банка из критического положения, и перспективах его дальнейшей деятельности.

Главным показателем нарушения жизнеспособности банков и прекращения их операций служит образование недостатка денежных средств, которое выражается в появлении дебетового сальдо на корреспондентском счете в Центральном Банке. В связи с этим в банковской практике утвердилось представление о ликвидности как о способности банков мобилизовать необходимую сумму средств для расчетов со своими вкладчиками и недопущения образования дебетовых сальдо на корреспондентских счетах.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:



Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам доя востребования и на срок до 30-ти дней:



Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:



где Крд – кредиты, выданные банком, средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года;

К – собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавлено в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

ЛАт

Н5 = -------- * 100%,

А - Ро

где А - общая сумма реальных активов (очищенных от квазиактивов),

Ро - обязательные резервы кредитной организации, депонируемые в ЦБ РФ.

Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20%.

Можно указать на следующие возможные пути повышения ликвидности баланса:
  • Обеспечить достаточный размер собственного капитала и прирост его в необходимых размерах;
  • Достичь необходимый уровень рентабельности деятельности;
  • Квалифицированно управлять активами;
  • Проводить комплексный анализ ликвидности и прибыльности;
  • Организовать внутрибанковское нормирование коэффициентов ликвидности, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, контроль за соотношением издержек обращения;
  • Определить минимально необходимую потребность в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности;
  • Обеспечить ускорение оборота денежных активов.

Наряду с группой нормативов, связанных непосредственно с оценками ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5), Центральный банк РФ в целях повышения общей финансовой устойчивости российской банковской системы, возможной ее интеграции в мировое банковское сообщество установил ряд других важных экономических нормативов, максимально приближенных к общемировым стандартам. Эти нормативы также сопряжены с ликвидностью, хотя имеют свое собственное функциональное значение.

Максимальные размеры риска банка. Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны производить оценку кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Избежать таких последствий позволяют ограничения выдачи кредита одному заемщику. В противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушит ликвидность банка.

Центральный банк РФ установил несколько нормативов максимального риска для коммерческих банков.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Данный норматив устанавливается в процентах от собственных средств банка. При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных банком данному заемщику, а также гарантий и поручительств, предоставленных банком одному заемщику или группе связанных заемщиков. При его расчете используется формула:

Н6 = Крз / К * 100%,

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику по кредитам, учтенным векселям и суммы, не взысканные по банковским гарантиям.

Данный норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях (с учетом 50% забалансовых требований-гарантий и поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам. Норматив Н6 применяется в отношении заимствований акционеров (участников) банка (как юридических, так и физических лиц) в случае, если вклад (доля) акционера (участника) в уставный капитал банка, зарегистрированный Банком России, не превышает 5% его величины.

Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица - заемщики, связанные между собой экономически и юридически (т.е. имеющие общую собственность, и/или взаимные гарантии, и/или обязательства и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более чем 50% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами (участниками) или согласно его Уставу, т.е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.

Максимально допустимое значение норматива Н6 установлено в размере 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7). Данный норматив устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств банка. При его расчете используется формула:

Н7 = Совокуп. величина круп. кредитов / Капитал * 100%.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно приниматься коллегиальным исполнительным органом банка либо кредитным советом (комитетом) с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Максимально допустимое значение норматива Н7 установлено в размере 800%.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам, одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка:



где Овкл – совокупная сумма обязательств банка по вкладам, депозитам, полученным кредитам и займам, депозитам в драгоценных металлах, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам по расчетным, текущим счетам и счетам по операциям с ценными бумагами одного или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков).

Максимально допустимое значение норматива Н8 установлено в размере 25%.

Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера банка (Н9) определяется по формуле:

Совокупная сумма всех требований банка с учетом риска и

требований банка в рублях в отношении его акционера

Н9 = -------------------------------------------------------------------------- * 100%

Капитал банка

Максимально допустимое значение норматива Н9 установлено в размере 20%. Следует иметь в виду, что совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка, с 1 января 1998 года не может превышать 50 % собственных средств банка.

Максимальный размер кредитов и займов, гарантий, поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (Н10). Максимальный размер риска на одного инсайдера определяется по формуле:


Совокупная сумма требований банка

в отношении инсайдера и связанных с ним лиц

Н10 = ------------------------------------------------------------- * 100%.

Капитал банка

В соответствии с международной практикой, к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 50% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены совета, члены кредитного совета, руководители дочерних структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н10 установлено в размере 2%.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка:

Вкл

Н11 = ------- * 100%,

К

где Вкл - совокупная сумма вкладов (депозитов) населения

Максимально допустимое значение норматива Н11 установлено в размере 100%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции (доли), приобретенные для инвестирования и перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (капитала) банка уставного капитала организации - эмитента), и собственных средств (капитала) банка.

Кин

Н12 = ----- * 100%,

К

где Кин - инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц.

Максимально допустимое значение норматива Н12 установлено в размере 25%. При этом банк вправе инвестировать на приобретение акций (долей) одного юридического лица (Н12.1) не более 5% собственных средств (капитала) банка.


Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13). Для расчета данного норматива используется формула:

ВО

Н13 = ----------- * 100%,

К

где ВО – выпущенные кредитной организацией векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств кредитной организации из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества.

Максимально допустимое значение норматива Н13 установлено в размере 100%.

Все эти и другие обязательные нормативы позволяют Центральному Банку, не вмешиваясь в оперативную деятельность низового звена банковской системы, влиять на размеры и круг операций коммерческих банков, на качество портфелей банков, сдерживать агрессивные настроения банков в отношении освоения новых финансовых и региональных рынков.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создается система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которая разрабатывает специальные методики анализа, а также служба внутреннего аудита, которая проверяет правильность и законность банковских операций, следит за состоянием баланса и т.п.

Анализ финансовых результатов работы коммерческого банка проводится с использованием раздела баланса «Результаты деятельности», а также Отчета о прибылях и убытках (см. Приложение 2). При этом рассчитываются показатели динамики доходных частей отчетного периода по сравнению с предыдущим периодом. Например, ритмичность темпов прироста многих показателей может свидетельствовать о нормальной деятельности банка, а изменение доли операционных доходов в пользу увеличения доходов от небанковских операций указывает на ухудшение качества управления активными операциями банка.

Рассчитывают такие финансовые показатели, как рентабельность активов и капитала, удельный вес работающих (приносящих доход банку) активов в общей сумме активов и другие, характеризующие эффективность банковских вложений. Определяется структура доходов и расходов коммерческого банка, проводится анализ успешности обеспечения стратегической линии банка на основных финансовых рынках.

Основным показателем доходности (рентабельности) банка является отношение прибыли к акционерному (уставному) капиталу. Акционеры (пайщики) банка сопоставляют значение этого показателя в разных банках, сравнивают его с показателями других секторов экономики для оценки степени доходности размещения своих средств.

Рентабельность банковской деятельности находится в прямой зависимости от «работоспособности» активов, от их отдачи и от коэффициента достаточности капитала. Другими словами, банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом. В то же время на доходность активов влияет маржа. Маржа показывает, какая доля валового дохода банка остается в его распоряжении, что, в свою очередь, зависит от ряда факторов (проценты, полученные и уплаченные по банковским операциям; налог на доход, перечисленный в бюджет; текущие расходы и пр.). Пофакторный анализ получаемой банком прибыли помогает выявить резервы ее увеличения.

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не принесет прибыли. Чем ниже этот показатель, тем больше возможностей увеличить прибыль, тем выше конкурентоспособность банка. Для расчета минимальной процентной маржи используются следующие данные: 1) административно-хозяйственные расходы, 2) прочие расходы, 3) сумма актива баланса, 4) сумма статей актива, не приносящих дохода.

Структура активов российских банков характеризуется чрезвычайно высоким удельным весом неработающих активов, т.е. активов, не приносящих доход. Такие активы занимают у среднестатистического банка 51% от общего объема активов, тогда как у западных банков этот показатель колеблется от 4.5% (Германия) до 14.5% (Великобритания). Во многом такая ситуация связана с тем, что, во-первых, в России по-прежнему главные направления извлечения банковской прибыли остаются высокорискованными, это относится к кредитованию, к инвестициям в ценные бумаги и др., во-вторых, платежная система страны функционирует недостаточно быстро и надежно и поэтому банки вынуждены держать значительные средства на корреспондентских счетах, в-третьих, сами банки еще не овладели достаточным искусством банковского менеджмента, необходимым для эффективного управления активами в имеющихся условиях.

Финансовая стабилизация, наступления которой добиваются Правительство РФ и Банк России, должна привести к снижению среднемесячных темпов инфляции до уровня меньше 3%. В этом случае можно указать на факторы изменения сравнительной доходности различных комбинаций активов и обязательств коммерческих банков:
  • произойдет многократное уменьшение номинальных процентных ставок по всем категориям работающих рублевых активов, включая кредиты в рублях и все виды государственных ценных бумаг, что приведет к резкому сокращению процентной маржи;
  • заметно сократится разрыв между процентными ставками по срочным и бессрочным (до востребования) обязательствам в рублях;
  • снизится доходность и повысится рискованность операций, основанных на использовании длинной открытой валютной позиции (т.е. на превышении валютных активов над валютными обязательствами);
  • уменьшится удельный вес обязательств до востребования (в том числе валютных) и увеличатся срочные обязательства (в первую очередь, срочные депозиты);
  • изменится структура кредитного портфеля в направлении удлинения сроков кредитования;
  • повысится удельный вес работающих активов при уменьшении доли неработающих активов (рост удельного веса кредитов реальному сектору экономики и сокращение удельного веса средств на корреспондентских счетах).