Geum.ru

Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа лекция

Вид материалаЛекция

Содержание


Распределение активов банковской системы
Предварительный анализ
Функциональный анализ
Операционно-стоимостной анализ
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

Основное назначение банковской отчетности – быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Баланс занимает центральное место в финансовой отчетности банка, поэтому его пристальное изучение и анализ является особенно актуальной задачей в современных условиях.

Главной целью анализа баланса является определение платежеспособности (способности банка своевременно погашать свои финансовые обязательства) и ликвидности банка (способности превращать активы банка в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для этого не хватает).


Сами банки с помощью анализа балансовых данных отслеживают основные целевые установки в деятельности, т.е. достижение поставленных целей: прибыльность, поддержание ликвидности, соблюдение установленных Центральным Банком экономических нормативов, минимизацию банковских рисков.

Клиенты и корреспонденты (банки-партнеры) определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития. Аудиторские службы в процессе анализа бухгалтерского баланса проверяют достоверность аналитического и синтетического учета и отчетности банка, правильность отражения результатов деятельности банка в его балансе. Учреждения Центрального Банка в процессе анализа балансов коммерческих банков определяют масштабы и виды операций, выявляют степень соблюдения установленных обязательных экономических нормативов и отчислений в централизованные фонды, на основе чего определяют эффективность государственного регулирования деятельности банков.

В целях получения более точных представлений о состоянии банковской системы в целом, региональных банковских систем и отдельных банков Банк России в соответствии с Указанием от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния банков» уточнил подходы к отнесению кредитных организаций к группам финансовой стабильности.
^
Распределение активов банковской системы

Российской Федерации по кредитным организациям,

классифицированным по финансовой устойчивости (в %)
01.01.1999 г.
01.10.2000 г.

Финансово-устойчивые кредитные организации
54.2
86.4

Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности
19.8
7.1

Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении
25.7
6.6


С учетом периодичности составления балансов, можно классифицировать анализ баланса соответственно как: ежедневный, декадный, месячный, квартальный, полугодовой, годовой. Временная специфика результатов анализа проявляется в «сезонных» колебаниях некоторых абсолютных показателей (остатков на расчетных, текущих, валютных счетах, ссудной задолженности, остатков на вкладах и др.). Относительные показатели (коэффициенты ликвидности и др.) также имеют свои пики и спады. Задача банка – не допускать слишком «неровного» баланса, т.е. постоянно поддерживать равновесие между пассивами (обязательствами) и активами (финансовыми инструментами для зарабатывания прибыли) по суммам и срокам их возврата.

Анализ банковского баланса различается в зависимости от целей и характера исследования, полноты и комплексности изучаемых вопросов. Анализ подразделяется на полный и тематический. Если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка – внешние и внутренние его связи, – то при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности банка. Примером тематического анализа является анализ прибыли банка, ее динамики и факторов роста, анализ кредитного, депозитного, инвестиционного портфелей, анализ банковских рисков и способов их страхования.

Исходя из целей и характера исследований, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. ^ Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций, например: состояние ресурсной базы для решения вопроса о предоставлении среднесрочных или долгосрочных кредитов. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения экономических нормативов и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности активов. Перспективный анализ служит базой для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде с учетом действия конкретных факторов и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный и операционно-стоимостной.

^ Функциональный анализ позволяет выявить специализацию деятельности коммерческого банка, оценить эффективность и целесообразность выполняемых банком функций. Исходя из общей суммы баланса устанавливается соотношение размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств, удельный вес межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, определяются возможности повышения ликвидности и прибыльности тех операций, на которых специализируется банк. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности банка.

С помощью структурного анализа раскрывается состав и структура депозитов, вкладов, выданных кредитов (активных и пассивных операций), заемщиков и вкладчиков, а также структура расходов, доходов и прибыли банка, структура ценных бумаг и т.п.

^ Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности) конкретных операций. Он позволяет оценить влияние каждого вида операций на формирование банковской прибыли и выработать основные направления политики банка в целях максимизации прибыли.

На макроуровне (регион, страна) проводится народнохозяйственный анализ сводного баланса банковской системы с тем, чтобы определить масштабность активно-пассивных операций коммерческих банков и степень их участия в формировании денежной массы и ссудного фонда. С помощью такого анализа также определяется насыщенность регионов банковскими услугами, показатели развития локальных банковских систем сравниваются друг с другом и со среднероссийскими показателями, а показатели банковской системы РФ – с другими странами, на основе чего принимаются важные решения о степени вмешательства государственных органов регулирования и контроля в формирование и корректировку сложившихся финансовых потоков. Влияние кредитно-расчетной деятельности коммерческих банков на величину денежной массы определяется на основе данных статей, на которых отражаются операции, связанные с эмиссией платежных средств. К таким операциям относятся факторинговые, ссудные, операции с ценными бумагами и др. Благодаря деятельности кредитных организаций происходит трансформация наиболее ликвидных денежных агрегатов в менее ликвидные. Этот процесс и является объектом регулирования со стороны Центрального банка.