Коммерческого Банка «Внешпромбанк»
| Вид материала | Отчет |
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
- Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
- Темы курсовой работы «организация деятельности коммерческого банка» для студентов очной, 88.42kb.
- Положение о Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого банка «Инвестбанк», 288.26kb.
- Финансовое планирование деятельности коммерческого банка Управление активами банка, 30.08kb.
- Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
- Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 629.83kb.
- Совета Акционерного Коммерческого банка «авангард» открытого акционерного общества, 286.28kb.
- Костяшкина О. Г. Кредитная политика коммерческого банка, 1542.05kb.
- План вступление 3 Глава Теоретические аспекты формирования инвестиционной политики, 867.68kb.
Резервы
Резервы отражаются в тех случаях, когда в настоящее время у Банка имеется обязательство (юридическое или косвенное), возникшее в результате события прошлых периодов, и существует вероятность того, что для урегулирования этого обязательства потребуется использование ресурсов, связанных с экономическими выгодами, причем сумма обязательства поддается достоверному расчету.
Пенсионные и прочие социальные обязательства
Банк не имеет каких-либо схем пенсионного обеспечения, помимо государственной пенсионной системы Российской Федерации, которая предусматривает расчет текущих взносов работодателя в процентном отношении к фонду оплаты труда. Такие расходы отражаются в периоде их несения. Кроме того, Банк не имеет каких-либо обязательств послепенсионного обеспечения или компенсационных выплат сотрудникам, требующих отражения на балансе.
Собственный капитал, приходящийся на участников
Участники Общества имею право потребовать оплатить стоимость их выгод от участия в уставном капитале денежными средствами. Обязанность банка осуществить такие выплаты является причиной возникновения финансового обязательства, даже если такое обязательство отражает только право участников общества. Справедливую стоимость такого обязательства определить невозможно, поскольку неизвестно когда именно участник решит воспользоваться таким правом. Как один из возможных способов является следующий. Банк оценивает обязательство показываемое как собственный капитал, приходящийся на участников, по балансовой стоимости в соответствии с международными стандартами финансового учёта. Обязательство классифицируется как долгосрочное, поскольку Банк имеет безоговорочное право отсрочить выплату на срок не менее 12 месяцев после отчетной даты.
Дивиденды участникам отражаются как финансовые расходы в отчете о прибылях и убытках и признаются в момент их объявления. Дивиденды раскрываются в отчетности тогда, когда внесено предложение о распределении дивидендов или когда об этом объявлено, но после даты составления бухгалтерской отчетности и перед тем как разрешено ее официальное опубликование.
Потенциальные активы и обязательства
Потенциальные обязательства отражаются в финансовой отчетности только в том случае, если в связи с погашением таких обязательств ожидается выбывание ресурсов, которые могут быть определены с достаточной степенью точности. Потенциальные активы не отражаются в финансовой отчетности, но подлежат раскрытию в случаях, когда получение экономической выгоды является вероятным.
Отражение доходов и расходов
Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Отражение процентного дохода приостанавливается, если погашение ссуды просрочено более чем на 90 дней. Процентный доход включает в себя купонный доход по инвестиционным и торговым ценным бумагам. Комиссионные и прочие доходы кредитуются на доход по завершении соответствующих сделок. Плата за предоставление ссуд клиентам (при условии, что ее сумма является существенной) включается в состав расходов будущих периодов вместе с соответствующими прямыми затратами и отражается в качестве корректировки к фактическим доходам по ссудам. Непроцентные доходы отражаются на момент сделки.
Пересчет иностранных валют
Операции в иностранных валютах отражаются по курсу, действующему на дату операции. Выраженные в иностранных валютах денежные активы и обязательства пересчитываются в рубли по официальным обменным курсам, установленным ЦБ РФ, на отчетную дату. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье "Прибыль за вычетом убытков от валютных операций". Курсовые разницы, возникающие при пересчете неденежных финансовых инструментов, выраженных в иностранных валютах и оцениваемых по справедливой стоимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе прибыли за вычетом убытков от операций с инвестиционными ценными бумагами или прибыли (убытков) от дилинговых операций, если соответствующие финансовые инструменты классифицированы как предназначенные для продажи или торговые.
Разница между договорными обменными курсами для определенных сделок и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких сделок включается в состав прибыли за вычетом убытков от валютных операций. На 30 июня 2007 года официальный курс ЦБ РФ составлял 25,8162 за 1 доллар США и 34,7150 руб. за 1 ЕВРО.
Операционная аренда
Общая сумма платежей по операционной аренде относится на доходы с использованием линейного метода, исходя из сроков арендных договоров.
Реклассификация
Для соответствия финансовой отчётности на 31 Декабря 2006 года в финансовой отчётности на 30 июня 2007 года был сделан ряд реклассификаций.
Не применяемые новые стандарты и интерпретации
В составлении данной консолидированной финансовой отчётности не применялись новые стандарты, приложения к стандартам и интерпретации, которые на 31 Декабря 2006 года еще не вступили в силу. Потенциально эти стандарты, их приложения и интерпретации будут оказывать влияние на деятельность Банка. Банк планирует применять эти стандарты с дат, с которых они официально вступят в силу. Банком на настоящий момент ещё не проанализировано возможное влияние новых стандартов на финансовую отчётность.
МСФО 7 «Финансовые инструменты: Раскрытие» рекомендуется применять для отчётного периода, начиная с 1 января 2007 года. Стандарт требует расширить раскрытие информации о Банковских финансовых инструментах. В настоящее время руководством оценивается влияние этого стандарта, и он будет использоваться при подготовке годовой отчетности.
Приложение к МСФО 1 «Представление финансовой отчётности – Раскрытие Капитала» рекомендуется применять к годовой отчётности с 1 января 2007 года. Стандарт требует увеличить предоставление информации о Банковском капитале. В настоящее время руководством оценивается влияние этого стандарта, и он будет использоваться при подготовке годовой отчетности.
МСФО 8 «Операционные сегменты» рекомендуется применять к годовой отчётности с 1 января 2009 года. Стандартом предусмотрено более подробное раскрытие операционных сегментов Банка.
Интерпретация 10 IFRIC «Промежуточная финансовая отчетность и Обесценение», которая применяется к годовой отчетности после 1 ноября 2006 года. Стандартом предусмотрен последующий анализ обесценения в промежуточные отчетные периоды.
- Денежные средства и их эквиваленты